La Sociedad luxemburguesa de gestión del patrimonio familiar (SPF) es un vehículo de inversión dedicado a mantener y gestionar los activos financieros de un individuo, una familia o un grupo, como bonos, efectivo, divisas, derivados, acciones, futuros, metales preciosos, opciones, ahorros, warrants y otras herramientas financieras. Por naturaleza, una Sociedad de Gestión del Patrimonio Familiar (SPF) luxemburguesa es una entidad no regulada. Esto significa que una sociedad luxemburguesa de gestión del patrimonio familiar (SPF) no requiere autorización, licencia ni supervisión por parte de ninguna autoridad reguladora.
Este vehículo de inversión específico está concebido para la gestión de patrimonios privados, por lo que las acciones de una sociedad luxemburguesa de gestión de patrimonios familiares (SPF) no pueden utilizarse para su colocación pública. Esto significa que las acciones no pueden ofrecerse en público ni entrar en una bolsa de valores.
Una sociedad luxemburguesa de gestión del patrimonio familiar (SPF) se rige por la Ley de 11 de mayo de 2007 y está concebida para que los particulares, las familias y los grupos puedan estructurar sus respectivos patrimonios de forma muy flexible, sencilla y fiscalmente eficiente. También puede estructurarse para otros fines, lo que los hace muy atractivos para los inversores internacionales.
Dada la reputación de Luxemburgo como centro principal de servicios jurídicos y financieros, los inversores privados que deseen estructurar la tenencia y financiación de sus activos pueden esperar una excelente experiencia al establecer una Sociedad de Gestión del Patrimonio Familiar (SPF) en Luxemburgo.
¿Cuáles son las principales ventajas y características de una sociedad luxemburguesa de gestión del patrimonio familiar (SPF)?
- Tiene su propio carácter y diseño. Hay un alto nivel de seguridad y confianza entre los inversores. una sociedad luxemburguesa de gestión de patrimonios familiares (SPF) se caracteriza por su enfoque específico de las actividades de asignación de riesgos.
- Desde el punto de vista jurídico, la Sociedad de Gestión del Patrimonio Familiar de Luxemburgo (SPF) se considera una entidad independiente con responsabilidad limitada.
- Disfruta de las ventajas de un holding tradicional en lugar de la colocación directa de capital para particulares.
- Los particulares, los grupos y las familias disfrutan de una mayor flexibilidad a la hora de estructurar las inversiones.
- Una sociedad luxemburguesa de gestión del patrimonio familiar (SPF) goza de un régimen fiscal simplificado y atractivo.
- La constitución de una sociedad luxemburguesa de gestión del patrimonio familiar (SPF) es rápida y sencilla, ya que sólo requiere un procedimiento mínimo y requisitos de capital inicial.
¿Quiénes son los inversores elegibles para una Sociedad de Gestión del Patrimonio Familiar (SPF) de Luxemburgo?
- Particulares que gestionan su patrimonio privado
- Organizaciones de gestión de patrimonios privados que actúan exclusivamente para el patrimonio de una o varias personas físicas, que pueden ser entidades residentes o no residentes, incluidas las fundaciones y los fideicomisos. Los requisitos de elegibilidad para estas entidades se interpretan en un ámbito más amplio, siendo su único objetivo la gestión de activos para una o más personas físicas.
- Los intermediarios, incluidos los fiduciarios que actúan en nombre de particulares y las empresas de gestión de patrimonios privados.
Aunque su nombre podría dar a entender que esta estructura se limita al uso de las familias, una Sociedad de Gestión del Patrimonio Familiar (SPF) de Luxemburgo sólo sirve para denominar el acceso de los inversores a los particulares, por lo que no son necesarios los vínculos familiares.
Una sociedad luxemburguesa de gestión del patrimonio familiar (SPF) es un punto de partida ideal para los inversores principiantes, los inversores no profesionales y los clubes de inversión que desean probar sus relaciones con posibles socios inversores. Uno de los principales argumentos de venta de una estructura de Sociedad de Gestión del Patrimonio Familiar (SPF) de Luxemburgo es el mayor anonimato, discreción y privacidad que puede lograrse cuando se estructura adecuadamente.
¿Cuáles son las diferentes estructuras de constitución de una sociedad luxemburguesa de gestión del patrimonio familiar (SPF)?
- Sociedad Anónima (SA)
- Sociedad de Responsabilidad Limitada (SARL)
- Sociedad Anónima por Acciones (SCA)
- Cooperativa (SC)
¿Qué tipo de actividades puede realizar una sociedad luxemburguesa de gestión del patrimonio familiar (SPF)?
- Se le permite tener participaciones de capital siempre que no perturbe la gestión de la empresa participada por una sociedad instrumental (SPV).
- Las sociedades luxemburguesas de gestión del patrimonio familiar tienen restringida la posibilidad de asumir la dirección de los órganos de decisión.
- Como una sociedad luxemburguesa de gestión del patrimonio familiar (SPF) está bajo el régimen fiscal especial, no tiene acceso a los tratados de doble imposición.
¿Está una Sociedad de Gestión del Patrimonio Familiar (SPF) luxemburguesa bajo la supervisión de la Comisión de Supervisión del Sector Financiero (CSSF)?
- La supervisión fiscal de una Sociedad de Gestión del Patrimonio Familiar (SPF) luxemburguesa será llevada a cabo por la Administración de Registros y Dominios. La auditoría se limita principalmente a verificar los hechos y datos relevantes para la situación fiscal de la empresa.
- Si una sociedad luxemburguesa de gestión del patrimonio familiar (SPF) infringe las disposiciones sobre la elegibilidad de los inversores, se suspenderá su estatuto fiscal especial.
¿Tienen los inversores responsabilidad limitada en una estructura de Sociedad de Gestión del Patrimonio Familiar (SPF) de Luxemburgo?
Como entidad jurídica independiente, los inversores disfrutan de una responsabilidad limitada a sus respectivas aportaciones. Esto, a su vez, mejora su posición en relación con la responsabilidad frente a terceros, especialmente en el caso de actividades de préstamo con fines de planificación patrimonial.
¿Es una sociedad luxemburguesa de gestión del patrimonio familiar (SPF) un vehículo de inversión flexible?
Una de las características singulares de una sociedad luxemburguesa de gestión del patrimonio familiar (SPF ), que la distingue de otros instrumentos de inversión, es que sólo está concebida para la gestión del patrimonio familiar, la planificación patrimonial, la gestión de los bienes matrimoniales y otros motivos similares. En virtud de la Ley de 5 de agosto de 2005, los activos financieros permitidos en una estructura luxemburguesa de Sociedad de Gestión del Patrimonio Familiar (SPF) incluyen acuerdos de garantía financiera, instrumentos de deuda, inversiones estructuradas y efectivo, por nombrar algunos.
Por lo tanto, tiene restringidas las siguientes actividades de inversión:
- Prestar servicios, incluida la aprobación de préstamos con intereses. No obstante, puede realizar anticipos de tesorería o garantizar los pasivos de una entidad de la que posee una participación a título gratuito.
- No puede intervenir en la gestión de las entidades en las que tiene una participación, incluso cuando tiene derechos de gestión y un gran porcentaje del capital está en manos de la Sociedad luxemburguesa de gestión del patrimonio familiar (SPF). Los accionistas de una sociedad luxemburguesa de gestión del patrimonio familiar (SPF) pueden ejercer las actividades mencionadas.
- Restringido para realizar actividades comerciales, aunque las entidades en las que una Sociedad de Gestión del Patrimonio Familiar (SPF) luxemburguesa tiene participaciones pueden realizar actividades comerciales.
- Tenencia directa de bienes inmuebles y derechos de propiedad intelectual.
- Prohibición de suscribir contratos de seguro de vida.
La legislación vigente no impone ninguna limitación a la financiación y al endeudamiento. La Sociedad de Gestión del Patrimonio Familiar de Luxemburgo (SPF) puede realizarse mediante operaciones de endeudamiento con accionistas, inversores y entidades de crédito. Se admiten contribuciones en efectivo o en especie en euros y otras monedas.
¿Qué disposiciones se incluyen en el régimen fiscal especial de la Sociedad de Gestión del Patrimonio Familiar (SPF) de Luxemburgo?
- Una sociedad luxemburguesa de gestión del patrimonio familiar (SPF) es una entidad fiscalmente neutra.
- Está exenta del impuesto de sociedades, del impuesto municipal de actividades económicas y del impuesto sobre el patrimonio neto.
- Elimpuesto de suscripción anual del 0,25%, con un límite de 125.000 euros anuales, se aplica a todas las sociedades de gestión del patrimonio familiar (SPF) de Luxemburgo
- Base imponible generada por la suma del total del capital social desembolsado, las primas de emisión y la parte de la deuda que supere ocho veces la suma mencionada.
- No se beneficia de las disposiciones de los convenios de doble imposición suscritos por Luxemburgo con otros países ni de la Directiva sobre sociedades matrices y filiales de la UE.
- Una sociedad luxemburguesa de gestión del patrimonio familiar (SPF) tendrá que pagar las retenciones de impuestos en el extranjero en los países en los que estén radicadas las inversiones.
- Los dividendos y los intereses pagados por una sociedad luxemburguesa de gestión del patrimonio familiar (SPF) no están sujetos a retención fiscal, salvo en los casos en que se aplique la Ley de 23 de diciembre de 2005 que introdujo la retención fiscal nacional sobre los ingresos por pagos de intereses a personas y entidades residentes.
- Los pagos de dividendos e intereses pueden ser gravados para los receptores según la legislación vigente del impuesto sobre la renta para los residentes, mientras que los residentes pueden ser gravados en su país de origen.
- Las plusvalías en la transmisión de acciones y los excedentes de liquidación para los no residentes no son imponibles en Luxemburgo.
- Dado que no ejerce actividades comerciales, una sociedad luxemburguesa de gestión del patrimonio familiar (SPF) no puede ser un sujeto pasivo del impuesto sobre el valor añadido.
- Para cumplir con sus responsabilidades corporativas, una sociedad luxemburguesa de gestión del patrimonio familiar (SPF) puede contratar personal, alquilar una propiedad y celebrar contratos con diversos proveedores de servicios, como consultores y organizaciones financieras y de inversión.
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Esta información no pretende sustituir el asesoramiento fiscal o jurídico específico e individualizado. Le sugerimos que consulte su situación específica con un asesor fiscal o jurídico cualificado.
