La Società lussemburghese di gestione del patrimonio familiare (SPF) è un veicolo d’investimento dedicato a detenere e gestire un patrimonio finanziario individuale, familiare o di gruppo, come obbligazioni, contanti, valute, derivati, azioni, futures, metalli preziosi, opzioni, risparmi, warrants e altri strumenti finanziari. Per natura, una società lussemburghese di gestione del patrimonio familiare (SPF) è un’entità non regolamentata. Ciò significa che una società lussemburghese di gestione del patrimonio familiare (SPF) non necessita di autorizzazione, licenza e supervisione da parte di alcuna autorità di regolamentazione.
Questo specifico veicolo d’investimento è un’attività di gestione patrimoniale privata, quindi le azioni di una società lussemburghese di gestione patrimoniale familiare (SPF) non possono essere utilizzate per il collocamento pubblico. Questo significa che le azioni non possono essere offerte in pubblico o inserite in una borsa.
Una società lussemburghese di gestione del patrimonio familiare (SPF) è disciplinata dalla legge dell’11 maggio 2007 e progettata per consentire a individui, famiglie e gruppi di strutturare i rispettivi patrimoni in modo altamente flessibile, semplice ed efficiente dal punto di vista fiscale. Può anche essere strutturato per altri scopi, rendendoli molto attraenti per gli investitori internazionali.
Data la reputazione del Lussemburgo come un hub di primo piano per i servizi legali e finanziari, gli investitori privati che desiderano strutturare la detenzione e il finanziamento dei loro beni possono aspettarsi un’esperienza eccellente nella creazione di una Family Wealth Management Company (SPF) nel Lussemburgo.
Quali sono i principali vantaggi e le caratteristiche di una società lussemburghese di gestione patrimoniale familiare (SPF)?
- Ha il suo carattere e il suo design. C’è un alto livello di certezza e fiducia tra gli investitori. una società lussemburghese di gestione patrimoniale familiare (SPF) si caratterizza per il suo approccio mirato alle attività di allocazione del rischio.
- In termini legali, la società lussemburghese di gestione del patrimonio familiare (SPF) è considerata un’entità separata a responsabilità limitata.
- Gode dei vantaggi di una holding tradizionale invece del collocamento diretto di capitale per i privati.
- I privati, i gruppi e le famiglie godono di una maggiore flessibilità nella strutturazione degli investimenti.
- Una società lussemburghese di gestione del patrimonio familiare (SPF) gode di un regime fiscale semplificato e attraente.
- La costituzione di una società lussemburghese di gestione patrimoniale familiare (SPF) è facile e veloce in quanto richiede solo una procedura minima e requisiti di capitale iniziale.
Chi sono gli investitori idonei per una società lussemburghese di gestione patrimoniale familiare (SPF)?
- Privati che gestiscono il loro patrimonio privato
- Organizzazioni di gestione patrimoniale privata che agiscono esclusivamente per il patrimonio di una o più persone, che possono essere entità residenti o non residenti, comprese fondazioni e trust. I requisiti di ammissibilità per queste entità sono interpretati in un ambito più ampio, e il loro unico obiettivo è la gestione patrimoniale per una o più persone fisiche.
- Intermediari, compresi i fiduciari che agiscono per conto di privati e società di gestione patrimoniale privata.
Anche se il suo nome potrebbe implicare che questa struttura è limitata all’uso delle famiglie, una società lussemburghese di gestione del patrimonio familiare (SPF) serve solo a denominare l’accesso degli investitori ai privati; quindi non sono necessari legami familiari.
Una società lussemburghese di gestione patrimoniale familiare (SPF) è un punto di partenza ideale per gli investitori principianti, gli investitori non professionisti e i club d’investimento che desiderano testare le loro relazioni con potenziali partner d’investimento. Uno dei principali punti di forza di una struttura lussemburghese di Family Wealth Management Company (SPF) è la maggiore anonimità, discrezione e privacy che si può ottenere quando è strutturata correttamente.
Quali sono le diverse strutture di incorporazione per una società di gestione patrimoniale familiare del Lussemburgo (SPF)?
- Società pubblica a responsabilità limitata (SA)
- Società a responsabilità limitata (SARL)
- Società in accomandita per azioni (SCA)
- Cooperativa (SC)
Quali tipi di attività può svolgere una società lussemburghese di gestione patrimoniale familiare (SPF)?
- È consentito detenere partecipazioni azionarie a condizione che non interrompa la gestione della società in cui le partecipazioni sono detenute da uno special purpose vehicle (SPV).
- Le società lussemburghesi di gestione del patrimonio familiare non possono assumere cariche direttive nelle autorità decisionali.
- Essendo una società lussemburghese di gestione del patrimonio familiare (SPF) sotto il regime fiscale speciale, non ha accesso ai trattati sulla doppia imposizione.
Una società lussemburghese di gestione patrimoniale familiare (SPF) è sotto la supervisione della Commissione per la supervisione del settore finanziario (CSSF)?
- La supervisione fiscale di una società lussemburghese di gestione patrimoniale familiare (SPF) sarà effettuata dall’Amministrazione delle registrazioni e dei domini. L’audit si limita principalmente a verificare fatti e dati rilevanti per lo stato fiscale dell’azienda.
- Se una società lussemburghese di gestione patrimoniale familiare (SPF) viola le disposizioni sull’ammissibilità degli investitori, il suo status fiscale speciale sarà sospeso.
Gli investitori hanno una responsabilità limitata in una struttura lussemburghese di Family Wealth Management Company (SPF)?
Come entità giuridica separata, gli investitori godono di una responsabilità limitata ai loro rispettivi contributi. Questo a sua volta migliora la loro posizione in relazione alla responsabilità verso terzi, specialmente nel caso di attività di prestito per scopi di pianificazione patrimoniale.
Una società lussemburghese di gestione del patrimonio familiare (SPF) è un veicolo d’investimento flessibile?
Una delle caratteristiche uniche di una società lussemburghese di gestione del patrimonio familiare (SPF) che la distingue da altri strumenti d’investimento è che è concepita solo per la gestione del patrimonio familiare, la pianificazione del patrimonio, la gestione dei beni matrimoniali e motivi simili. Ai sensi della legge del 5 agosto 2005, le attività finanziarie permesse in una struttura lussemburghese di Family Wealth Management Company (SPF) includono accordi di garanzia finanziaria, strumenti di debito, investimenti strutturati e contanti, per citarne alcuni.
E’ quindi limitato dalle seguenti attività di investimento:
- Offrire servizi, compresa l’approvazione di prestiti fruttiferi. Tuttavia, può fare anticipi in contanti o garantire le passività di un’entità di cui detiene la partecipazione gratuitamente.
- Molti non sono coinvolti nella gestione di entità in cui detiene una partecipazione, anche quando detiene diritti di gestione e una grande percentuale di capitale è detenuta dalla Società lussemburghese di gestione del patrimonio familiare (SPF). Gli azionisti di una società lussemburghese di gestione del patrimonio familiare (SPF) possono impegnarsi nelle suddette attività.
- Limitato a svolgere attività commerciali, sebbene le entità in cui una Family Wealth Management Company (SPF) del Lussemburgo detiene partecipazioni possano svolgere attività commerciali.
- Detenzione diretta di beni immobili e diritti di proprietà intellettuale.
- Vietato stipulare contratti di assicurazione sulla vita.
Le leggi esistenti non impongono alcuna limitazione al finanziamento e all’indebitamento. Luxembourg Family Wealth Management Company (SPF) può essere eseguita attraverso operazioni di prestito da azionisti, investitori e istituti di credito. I contributi in contanti o in natura sono ammessi in euro e in altre valute.
Quali sono le disposizioni del regime fiscale speciale della società lussemburghese di gestione del patrimonio familiare (SPF)?
- Una società lussemburghese di gestione del patrimonio familiare (SPF) è un’entità fiscalmente neutra.
- È esente dall’imposta sul reddito delle società, dall’imposta municipale sugli affari e dall’imposta sul patrimonio netto.
- Latassa annuale di sottoscrizione dello 0,25% con un tetto massimo di EUR 125.000 è applicabile a tutte le società lussemburghesi di gestione patrimoniale familiare (SPF)
- Base imponibile generata aggiungendo il totale del capitale sociale versato, i sovrapprezzi di emissione, la parte del debito che supera otto volte la somma summenzionata.
- Non beneficia delle disposizioni dei trattati sulla doppia imposizione stipulati dal Lussemburgo con altri paesi e della direttiva UE sulle società madri e figlie.
- Una società lussemburghese di gestione del patrimonio familiare (SPF) sarà soggetta a ritenute alla fonte estere nei paesi in cui si trovano gli investimenti.
- I dividendi e gli interessi pagati da una Family Wealth Management Company (SPF) del Lussemburgo non sono soggetti a ritenuta alla fonte, ad eccezione dei casi in cui si applica la legge 23 dicembre 2005 che ha introdotto la ritenuta alla fonte nazionale sul reddito dei pagamenti di interessi a persone ed entità residenti.
- I pagamenti di dividendi e interessi possono essere tassati per i destinatari secondo le leggi prevalenti sull’imposta sul reddito per i residenti, mentre i residenti possono essere tassati nel loro paese di origine.
- Le plusvalenze nel trasferimento di azioni e le eccedenze di liquidazione per i non residenti non sono tassabili nel Lussemburgo.
- Poiché non svolge attività commerciali, una società lussemburghese di gestione del patrimonio familiare (SPF) non può essere un soggetto passivo ai fini dell’imposta sul valore aggiunto.
- Al fine di adempiere alle proprie responsabilità aziendali, una società lussemburghese di gestione patrimoniale familiare (SPF) può assumere personale, affittare una proprietà e stipulare contratti con vari fornitori di servizi, come consulenti e organizzazioni finanziarie e di investimento.
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Queste informazioni non sono destinate a sostituire una specifica consulenza fiscale o legale personalizzata. Vi suggeriamo di discutere la vostra situazione specifica con un consulente fiscale o legale qualificato.
