19 липня 2006 року Європейська комісія (ЄК) оголосила, що компанія Holding 1929 порушила статтю 87 Договору про державну допомогу та спотворила конкуренцію. У відповідь на це Люксембург розробив проект Закону від 11 травня 2008 року або Закону про SPF, який запроваджує структуру управління приватним багатством (SPF) — інструмент інвестування для управління приватним або сімейним капіталом. Цей інвестиційний інструмент був створений насамперед, щоб замінити звільнену від податків холдингову компанію в Люксембурзі, Holding 1929 Company.

Юридичні форми компанії з управління сімейним багатством (SPF).

Одним з важливих моментів щодо компанії з управління сімейним багатством є те, що вона не може бути прозорим органом, таким як партнерство.

A Luxembo urg У статуті компанії з управління сімейним багатством (SPF) має бути чітко зазначено, що вона підпорядковується положенням, викладеним Законом про SPF. Назва компанії завжди буде доповнюватися після вибору її організаційно-правової форми. Мінімальний статутний капітал Компанії з управління сімейним багатством (SPF) буде залежати від вибору юридичної структури.

Фінансові активи компанії з управління сімейним багатством (SPF).

Відповідно до статті 1 Закону про ФДМ визначено межі Компанії з управління сімейним майном (ФСМ) у таких сферах:

• Об’єкт для придбання
• Утримання та управління фінансовими активами

Люксембурзька компанія з управління сімейним капіталом (SPF) не може розпочинати або займатися будь-якою підприємницькою чи комерційною діяльністю.

Відповідно до статті 2 (1) Закону про ФДМ фінансові активи чітко визначають як фінансові інструменти, як зазначено в Законі від 5 серпня 2005 року . Таким чином, люксембурзька компанія з управління сімейним капіталом (SPF) може володіти такими типами активів:

• Будь-які форми акцій
• Цінні папери
• Похідні
• Депозити та готівка на банківських рахунках

Сфера визначення фінансових активів чітко вказує на те, що будь-який фінансовий актив, який зазвичай притаманний структурі компанії з управління сімейним багатством (SPF), може належати люксембурзьким компаніям з управління сімейними активами (SPF).

Відповідно до частини 2 статті 2 Закону про ФДМ, компанія з управління сімейним майном (ФСМ) може брати участь у товаристві, якщо вона не бере участь в управлінні нею. Компанія з управління сімейним багатством (SPF) може взяти на себе роль лише пасивного інвестора; тому вона не може надавати платні послуги будь-якому зі своїх учасників, наприклад, ведення бухгалтерського обліку, діяльність бек-офісів та процентні позики.

Відповідні інвестори компанії з управління сімейним багатством (SPF).

Згідно зі статтею 1 Закону про ФДМ, акціями в Компанії з управління сімейним капіталом (ФДМ) можуть володіти лише приватні інвестори, як зазначено у статті 3 (1) Закону про ФДМ. Вони складаються з наступного:

• Фізичні особи, які управляють приватними майновими активами.
• Суб’єкт планування добробуту, який обслуговує виключно приватні статки фізичних осіб, груп або сімейних офісів (трестів і фондів).
• Посередники, які працюють на інвесторів за двома перерахованими вище, як-от у випадку банку, що діє за фідуціарною угодою.

Основна мета Компанії з управління сімейним багатством (SPF) — діяти як організація, що займається сімейним капіталом. Його не можна проводити чи пропонувати широкій публіці. Акції, випущені компанією з управління сімейним багатством (SPF), не можуть мати акції та бути публічно розміщені на фондовій біржі.

Нагляд за компанією з управління сімейним капіталом (SPF).

Для Люксембурзької компанії з управління сімейним капіталом (SPF) не обов’язково отримати схвалення Комісії з нагляду за фінансовим сектором (CSSF).

Заінтересованим державним органом, який може здійснювати податковий контроль над Комісією з нагляду за фінансовим сектором (КДФС), є Управління реєстрації та державного майна . Його права на контроль та розслідування обмежуються пошуком та оцінкою фактів та інформації, що стосуються податкових умов Компанії з управління сімейним багатством (SPF), а також усіх даних, необхідних для забезпечення та підтвердження справедливого та точного стягнення податків та зборів, які сплачує Управління сімейним багатством. Компанія (SPF).

Присяжний бухгалтер або аудитор повинен щороку не пізніше 31 липня видавати сертифікат, що підтверджує наступне:

• Компанія з управління сімейним багатством (SPF) створена відповідними інвесторами.
• Він не отримує більше 5% своїх дивідендів від компаній, що не входять до ЄС, які обкладаються податком нижче 11%.
• Підтверджено дотримання своїх зобов’язань як платіжного агента згідно з Директивою ЄС про заощадження (Директива Ради 2003/48?EC від 3 червня 2003 року).

Правила оподаткування компанії з управління сімейним багатством (SPF).

Компанія з управління сімейним багатством (SPF) повинна відповідати кільком вимогам, щоб відповідати правилам звільнення від сплати податків, які існують у Люксембурзі:

• Щорічні дивіденди виплачуються Компанії з управління сімейним багатством (SPF) компаніями, які не підлягають податку, який вважається еквівалентним податку на прибуток Люксембургу. Тому будь-яка відповідна компанія має бути оцінена за ставкою не менше 11%.
• Він не підпадає під дію Директиви Європейської Комісії про материнські та дочірні компанії (Директива Ради) 90/435), що становить менше 5% від загальної суми виплати дивідендів компанії з управління сімейним багатством (SPF) протягом відповідного року.

Якщо компанія з управління сімейним багатством (SPF) задовольняє наведеним нижче критеріям, вона має право на такі податкові положення:

• Компанія з управління сімейним багатством (SPF) не повинна підтримувати співвідношення боргового та власного капіталу.
• Ставка податку на підписку в розмірі 0,25% сплачується як частина боргів, що у вісім разів перевищують сплачений капітал, збільшений на емісійну премію.
• Немає податку на прибуток підприємств.
• Немає муніципального податку на підприємницьку діяльність.
• Без податку на додану вартість (ПДВ).
• Ставка податку на підписку 0,25%, з мінімальною сумою податку 100 євро та максимальною 125 000 євро на рік, на суму сплаченого капіталу, збільшеного на емісійну премію, якщо така є. Податок за передплату буде декларуватися щоквартально.
• Під час реєстрації та ліквідації компанії з управління сімейним багатством (SPF) вона повинна сплатити податок на підписку пропорційно до кількості днів, протягом яких вона існувала протягом відповідного кварталу.
• Що стосується утриманого податку на відсотки, його необхідно сплачувати резидентам Люксембургу. Вони будуть обкладатися податком у розмірі 10%, а фізичні особи-нерезиденти будуть обкладатися податком на відсотки у розмірі 20% відповідно до чинних положень Директиви ЄС про заощадження.
• Що стосується податку, що утримується з розповсюдження, то не буде податку на виплату дивідендів, що виплачуються резидентам і нерезидентам Люксембургу.
• Компанія з управління сімейним багатством (SPF) звільнена від сплати податку на майно, тоді як люксембурзькі компанії (Soparfis) обкладаються податком на багатство у розмірі 0,5% від загальної суми активів.
• Компанія з управління сімейним багатством (SPF) не може користуватися привілеями, передбаченими Директивою про материнські та дочірні компанії (Директива Ради 90/435/EEC від 23 липня 1990 року.
• Компанія з управління сімейним багатством (SPF) не може забезпечити якість захисту будь-яких угод відповідно до більшості угод про уникнення подвійного оподаткування, укладених Люксембургом із країнами ЄС та країнами, які не входять до ЄС.

Адміністрація Люксембургу з питань реєстрації та державного майна може відкликати пільги за особливим податковим режимом у будь-якої компанії з управління сімейним багатством (SPF), яка порушує будь-які положення, що стосуються її статусу.

Оновлення про Люксембурзьку компанію з управління сімейним капіталом (SPF)?

17 липня 2001 року урядова рада схвалила проект закону, який пропонує більш привабливий режим оподаткування для Люксембурзької компанії з управління сімейним багатством (SPF). Змінений закон, який набув чинності з 1 січня 2012 року, спрямований на скасування критеріїв незастосування пільги з податку до статусу Компанії з управління сімейним багатством (ФСМ).

Відповідно до чинного Закону про SPF, компанія з управління сімейним багатством (SPF) може втратити перевагу звільнення від сплати податків протягом певного року, якщо вона отримала щонайменше 5% від загальної суми дивідендів від компаній-нерезидентів і компаній, які не зареєстровані на біржі, які не оцінюються. з податком, порівнянним зі ставкою податку на прибуток підприємств у Люксембургу.

Європейська комісія зауважила, що компанія з управління сімейним багатством (SPF) може інвестувати в будь-яку люксембурзьку компанію (звільнену від сплати податків чи ні), зберігаючи при цьому всі пільги щодо звільнення від податків. Це положення про запобігання зловживанням може перешкодити інвестуванню люксембурзьких організацій у аналогічні іноземні транспортні засоби.

Після його введення в дію новий закон дозволить компаніям з управління сімейним багатством (SPF) отримувати дивіденди від іноземної компанії, яка знаходиться в юрисдикціях з низьким рівнем оподаткування. Ця поправка, безсумнівно, посилить інтереси сімей у структурі Family Wealth Management Company (SPF) у Люксембурзі.

Як головне бізнес-консалтингове агентство, Damalion підтримує фізичних осіб, компанії з управління капіталом та посередників у створенні компанії з управління сімейним багатством у Люксембурзі , а також у довгостроковому розвитку їхніх інтересів. Беручи до уваги такі фактори, як адміністрація компанії, податкове законодавство, нормативні положення, бухгалтерський облік та багато іншого, наша команда досвідчених консультантів оцінить ваш загальний статус, щоб ефективно позиціонувати для майбутнього успіху та розширення. Наша глобальна мережа послуг складається з професіоналів у галузі права, бухгалтерського обліку та інших відповідних галузей для успішного створення вашої компанії з управління сімейним капіталом у Люксембурзі. Зверніться до експерта Damalion сьогодні, щоб дізнатися більше.

Ця інформація не призначена для заміни конкретних індивідуальних податкових або юридичних консультацій. Ми пропонуємо вам обговорити вашу конкретну ситуацію з кваліфікованим податковим або юридичним радником.