ב-19 ביולי 2006, הנציבות האירופית (EC) הודיעה שחברת Holding 1929 הפרה את האמנה של סעיף 87 EC בנושא כללי סיוע המדינה ועיוותה את התחרות. בתגובה, לוקסמבורג ניסחה את החוק מ-11 במאי 2008 או את חוק SPF שמציג את מבנה ניהול הון פרטי (SPF), כלי השקעה לניהול עושר פרטי או משפחתי. כלי השקעה זה נוצר בעיקר כדי להחליף את חברת האחזקות הפטורה ממס בלוקסמבורג, חברת Holding 1929.

טפסים משפטיים של חברה לניהול עושר משפחתי (SPF).

נקודה בולטת אחת לגבי חברת Family Wealth Management היא שהיא לא יכולה להיות ישות שקופה, כמו שותפות.

התקנון של A Luxembo urg Family Wealth Management Company (SPF) יקבע במפורש כי הוא כפוף להוראות שנקבעו בחוק SPF. שם החברה תמיד יופיע לאחר בחירת צורתה המשפטית. הון המניות המינימלי של חברת Family Wealth Management (SPF) יהיה תלוי בבחירת המבנה המשפטי.

Family Wealth Management Company (SPF) נכסים פיננסיים

בהתאם לסעיף 1 לחוק SPF מתאר את המגבלות של חברה לניהול עושר משפחתי (SPF) בתחומים הבאים:

• מתנגד לרכישה
• החזקה וניהול של נכסים פיננסיים

חברה לניהול עושר משפחתי של לוקסמבורג (SPF) אינה יכולה להתחיל או לעסוק בפעילות עסקית או מסחרית כלשהי.

לפי סעיף 2(1) לחוק SPF מגדיר בבירור נכסים פיננסיים כמכשירים פיננסיים, כאמור בחוק מיום 5.8.2005 . לכן, חברת ניהול עושר משפחתית של לוקסמבורג (SPF) יכולה להחזיק בסוגי הנכסים הבאים:

• כל צורה של מניות
• ניירות ערך
• נגזרים
• פיקדונות ומזומנים המוחזקים בחשבונות בנק

היקף ההגדרה של נכסים פיננסיים קובע בבירור שכל נכס פיננסי הטבוע בדרך כלל במבנה של חברת ניהול עושר משפחתי (SPF) עשוי להיות מוחזק על ידי חברות ניהול עושר משפחתיות של לוקסמבורג (SPFs).

לפי סעיף 2(2) לחוק SPF, חברה לניהול הון משפחתי (SPF) יכולה להחזיק השתתפות בחברה כל עוד היא אינה מעורבת בניהולה. חברה לניהול עושר משפחתי (SPF) יכולה לקבל רק את התפקיד של משקיע פסיבי; לפיכך היא אינה יכולה לספק שירותים בתשלום לאף אחת מהשתתפויות שלה, כגון הנהלת חשבונות, פעילויות עורפיות והלוואות נושאות ריבית.

משקיעים זכאים לחברת ניהול עושר משפחתי (SPF).

לפי סעיף 1 לחוק SPF, מניות בחברת ניהול עושר משפחתי (SPF) יכולות להיות מוחזקות רק על ידי משקיעים פרטיים, כאמור בסעיף 3(1) לחוק SPF. אלה מורכבים מהדברים הבאים:

• אנשים טבעיים המנהלים נכסי עושר פרטיים.
• ישות לתכנון עושר המשרתת באופן בלעדי את העושר הפרטי של אנשים טבעיים, קבוצות או משרדי משפחה (נאמנויות וקרנות).
• מתווכים העובדים עבור משקיעים לפי שני המפורטים לעיל, כגון במקרה של בנק הפועל על פי הסכם נאמנות.

המטרה העיקרית של החברה לניהול עושר משפחתי (SPF) היא לפעול כישות החזקה משפחתית. לא ניתן לקיים אותו או להציע אותו לציבור הרחב. מניות שהונפקו על ידי חברת Family Wealth Management Company (SPF) אינן יכולות לשאת מניות ולהיות רשומות בבורסה לניירות ערך.

פיקוח על חברה לניהול עושר משפחתי (SPF).

אין זה חובה מחברת ניהול עושר משפחתית של לוקסמבורג (SPF) לקבל אישור מהנציבות לפיקוח על המגזר הפיננסי (CSSF).

הרשות הממשלתית המודאגת שיכולה להפעיל בקרת מס על ועדה לפיקוח על המגזר הפיננסי (CSSF) היא המינהל לרישומים ורכוש המדינה . זכויות השליטה והחקירה שלה מוגבלות לחיפוש והערכת עובדות ומידע הנוגעים למצב המס של חברה לניהול עושר משפחתי (SPF), כמו גם את כל הנתונים הדרושים כדי להבטיח ולאשר גביית מס הוגנת ומדויקת וחובות לתשלום על ידי ניהול עושר משפחתי. חברה (SPF).

על רואה חשבון או רואה חשבון מבקר להנפיק אישור מדי שנה, לא יאוחר מ-31 ביולי, המאשרת את הדברים הבאים:

• The Family Wealth Management Company (SPF) היא על ידי משקיעים זכאים.
• היא לא מקבלת יותר מ-5% מהדיבידנד שלה מחברות שאינן באיחוד האירופי שממוסות מתחת ל-11%.
• אושרה לעמוד בהתחייבויותיה כסוכן משלם על פי הוראת החיסכון של האיחוד האירופי (הנחיית המועצה 2003/48?EC מ-3 ביוני 2003).

כללי מיסוי של חברה לניהול עושר משפחתי (SPF).

חברה לניהול עושר משפחתי (SPF) צריכה לעמוד בכמה דרישות כדי להיות כשירה לכללי פטור ממס הקיימים בלוקסמבורג:

• דיבידנדים שנתיים משולמים לחברה לניהול עושר משפחתי (SPF) על ידי חברות שאינן חייבות במס הנחשב שווה ערך למס ההכנסה של לוקסמבורג. לפיכך, יש להעריך כל חברה רלוונטית בשיעור של 11% לפחות.
• הוא אינו מכוסה על ידי הוראת הוועדה האירופית-בת (הנחיית המועצה) 90/435), המייצגת פחות מ-5% מתשלומי הדיבידנד הכוללים ששולמו לחברה לניהול עושר משפחתי (SPF) במהלך השנה הרלוונטית.

אם חברה לניהול עושר משפחתי (SPF) עומדת בקריטריונים הבאים, היא זכאית להוראות המס הבאות:

• אין צורך לשמור על יחס חוב-הון על ידי חברת ניהול עושר משפחתי (SPF).
• במסגרת החובות העולה על פי שמונה מההון שנפרע בתוספת פרמיית ההנפקה יש לשלם שיעור מס מנוי של 0.25%.
• אין מס הכנסה.
• אין מס עסקים עירוני.
• ללא מס ערך מוסף (מע”מ).
• שיעור מס מנוי של 0.25%, עם סכום מס מינימלי של 100 אירו ומקסימום של 125,000 אירו לשנה, על סכום ההון שנפרע, בתוספת פרמיית ההנפקה, אם קיימת. מס מנוי יוכרז מדי רבעון.
• במהלך ההתאגדות והפירוק של חברת Family Wealth Management Company (SPF), עליה לשלם מס מנוי יחסי למספר הימים שהתקיימה ברבעון הנדון.
• מבחינת ניכוי מס במקור על ריביות, יש לשלם אותו לתושבי לוקסמבורג. הם יחויבו במס של 10%, בעוד שאנשים טבעיים תושבי חוץ יחויבו עם ניכוי מס במקור של 20% על ריביות לפי ההוראות הנוכחיות של הוראת החיסכון של האיחוד האירופי.
• מבחינת ניכוי מס במקור על חלוקות, לא יהיה ניכוי מס במקור על דיבידנדים המשולמים לתושבי לוקסמבורג ולתושבי חוץ.
• חברה לניהול עושר משפחתי (SPF) פטורה מתשלום מס עושר, בעוד שחברות לוקסמבורג (Soparfis) חייבות במס עושר של 0.5% על סך נכסיהן.
• חברה לניהול עושר משפחתי (SPF) אינה יכולה ליהנות מההרשאות הכלולות בהנחיית הורים-בת (הנחיית המועצה 90/435/EEC מ-23 ביולי 1990.
• חברה לניהול עושר משפחתי (SPF) אינה יכולה לספק איכות להגנה על אמנה כלשהי במסגרת רוב אמנות כפל המס שחתמה לוקסמבורג למדינות האיחוד האירופי ולמדינות שאינן באיחוד האירופי.

מינהלת לוקסמבורג לרישום ורכוש מדינה רשאית למשוך הטבות של טיפולי מס ספציפיים מכל חברה לניהול עושר משפחתי (SPF) המפרה כל הוראה הנוגעת למעמדה.

עדכונים על חברת ניהול הון משפחתי של לוקסמבורג (SPF)?

ב-17 ביולי 2001 אישרה המועצה הממשלתית טיוטת חוק המציעה משטר מס אטרקטיבי יותר עבור חברת ניהול הון משפחתי של לוקסמבורג (SPF). החוק המתוקן, שנכנס לתוקף ב-1 בינואר 2012, נועד לבטל את הקריטריונים לאי החלת הפטור ממס על מעמד של חברה לניהול עושר משפחתי (SPF).

על פי חוק SPF הקיים, חברה לניהול עושר משפחתי (SPF) עלולה להפסיד את הטבת הפטור ממס לשנה נתונה אם קיבלה לפחות 5% מסך הדיבידנדים מחברות חוץ וחברות לא רשומות שאינן מוערכות. עם מס השווה לשיעור מס החברות של לוקסמבורג.

הנציבות האירופית ציינה שחברת ניהול עושר משפחתי (SPF) עשויה להשקיע בכל חברה מלוקסמבורג (פטורה ממס או לא) תוך שמירה על כל הטבות הפטור ממס. הוראה זו נגד שימוש לרעה עשויה למנוע השקעה של גופים בלוקסמבורג בכלי רכב זרים דומים.

עם חקיקתו, החוק החדש יאפשר לחברות ניהול עושר משפחתי (SPFs) לקבל דיבידנדים מחברה זרה הממוקמת בתחומי שיפוט עם מס נמוך. תיקון זה ישפר ללא ספק את האינטרסים של משפחות במבנה Family Wealth Management Company (SPF) בלוקסמבורג.

כסוכנות ייעוץ עסקי מובילה, Damalion תומכת באנשים טבעיים, חברות ניהול עושר ומתווכים בהקמת חברת Family Wealth Management בלוקסמבורג , כמו גם בפיתוח האינטרסים שלהם בטווח הארוך. בהתחשב בגורמים כגון ניהול חברה, דיני מס, הוראות רגולטוריות, חשבונאות ועוד רבים אחרים, צוות היועצים המנוסים שלנו יעריך את הסטטוס הכולל שלך כדי למקם ביעילות את ההצלחה וההתרחבות בעתיד. רשת השירות הגלובלית שלנו מורכבת מאנשי מקצוע מומחים במשפטים, בחשבונאות ובתחומים רלוונטיים אחרים להקמה מוצלחת של חברת ניהול עושר משפחתי בלוקסמבורג. פנה למומחה Damalion עוד היום כדי ללמוד עוד.

מידע זה אינו מיועד להחליף מס אישי או ייעוץ משפטי ספציפי. אנו מציעים לך לדון במצב הספציפי שלך עם מס או יועץ משפטי מוסמך.