في 19 يوليو 2006 ، أعلنت المفوضية الأوروبية (EC) أن الشركة القابضة 1929 انتهكت المادة 87 من معاهدة الاتحاد الأوروبي بشأن قواعد مساعدات الدولة وشوهت المنافسة. رداً على ذلك ، صاغت لوكسمبورغ قانون 11 مايو 2008 أو قانون SPF الذي يقدم هيكل إدارة الثروات الخاصة (SPF) ، وهو أداة استثمارية لإدارة الثروات الخاصة أو العائلية. تم إنشاء هذه الأداة الاستثمارية بشكل أساسي لتحل محل الشركة القابضة المعفاة من الضرائب في لوكسمبورغ ، الشركة القابضة 1929.

شركة إدارة الثروات العائلية (SPF) النماذج القانونية

تتمثل إحدى النقاط البارزة حول شركة إدارة الثروات العائلية في أنها لا يمكن أن تكون كيانًا شفافًا ، مثل الشراكة.

يجب أن ينص النظام الأساسي لشركة لوكسمبو إلحاحًا لشركة إدارة الثروة العائلية (SPF) صراحةً على أنها تخضع للأحكام المنصوص عليها في قانون SPF. سيتم استكمال اسم الشركة دائمًا بعد اختيار شكلها القانوني. يعتمد الحد الأدنى لرأس مال شركة إدارة الثروات العائلية (SPF) على اختيار الهيكل القانوني.

الأصول المالية لشركة إدارة الثروات العائلية (SPF)

وفقًا للمادة 1 من قانون SPF ، يصف حدود شركة إدارة الثروات العائلية (SPF) في المجالات التالية:

• الاعتراض على الاستحواذ
• عقد وإدارة الأصول المالية

لا يمكن لشركة إدارة الثروات العائلية في لوكسمبورغ (SPF) بدء أو ممارسة أي نشاط تجاري أو نشاط تجاري.

بموجب المادة 2 (1) من قانون SPF يحدد بوضوح الأصول المالية كأدوات مالية ، كما هو منصوص عليه في قانون 5 أغسطس 2005 . لذلك ، يمكن لشركة إدارة الثروة العائلية في لوكسمبورغ (SPF) الاحتفاظ بأنواع الأصول التالية:

• أي شكل من أشكال الأسهم
• ضمانات
• المشتقات
• الودائع والنقد في الحسابات المصرفية

ينص نطاق تعريف الأصول المالية بوضوح على أن أي أصل مالي ملازم عادةً لهيكل شركة إدارة الثروات العائلية (SPF) قد تكون مملوكة لشركات إدارة الثروات العائلية في لوكسمبورغ (SPFs).

وفقًا للمادة 2 (2) من قانون SPF ، يمكن لشركة إدارة الثروة العائلية (SPF) المشاركة في شركة طالما أنها لا تشارك في إدارتها. يمكن لشركة إدارة الثروات العائلية (SPF) أن تتولى دور المستثمر السلبي فقط ؛ ومن ثم لا يمكنها تقديم خدمات مدفوعة لأي من مشاركاتها ، مثل مسك الدفاتر وأنشطة المكتب الخلفي والقروض بفوائد.

شركة إدارة الثروات العائلية (SPF) المستثمرون المؤهلون

بموجب المادة 1 من قانون SPF ، لا يمكن حيازة الأسهم في شركة إدارة الثروة العائلية (SPF) إلا من قبل مستثمرين من القطاع الخاص ، كما هو مذكور في المادة 3 (1) من قانون SPF. تتكون هذه مما يلي:

• الأشخاص الطبيعيون الذين يديرون أصول الثروة الخاصة.
• كيان تخطيط الثروة الذي يخدم حصريًا الثروة الخاصة للأشخاص الطبيعيين أو الجماعات أو مكاتب الأسرة (الصناديق والمؤسسات).
• الوسطاء الذين يعملون لحساب مستثمرين بموجب الاثنين المذكورين أعلاه ، كما هو الحال في حالة البنك الذي يعمل بموجب اتفاقية ائتمانية.

الهدف الأساسي لشركة إدارة الثروات العائلية (SPF) هو العمل ككيان عائلي. لا يمكن عقده أو تقديمه لعامة الناس. لا يمكن أن تحمل الأسهم التي تصدرها شركة إدارة الثروات العائلية (SPF) أسهمًا ويتم إدراجها علنًا في البورصة.

الإشراف على شركة إدارة الثروات العائلية (SPF)

ليس من الضروري أن تحصل شركة لوكسمبورغ لإدارة الثروات العائلية (SPF) على موافقة لجنة الإشراف على القطاع المالي (CSSF).

السلطة الحكومية المعنية التي يمكنها ممارسة الرقابة الضريبية على لجنة الإشراف على القطاع المالي (CSSF) هي إدارة التسجيلات وممتلكات الدولة . تقتصر حقوقها في المراقبة والتحقيق على البحث عن الحقائق والمعلومات وتقييمها المتعلقة بالشرط الضريبي لشركة إدارة الثروات العائلية (SPF) وكذلك جميع البيانات اللازمة لضمان وتأكيد تحصيل الضرائب والرسوم العادلة والدقيقة المستحقة من قبل إدارة الثروات العائلية. شركة (SPF).

يجب على المحاسب القانوني أو المدقق إصدار شهادة كل عام ، في موعد أقصاه 31 يوليو ، تؤكد ما يلي:

• شركة إدارة الثروة العائلية (SPF) هي من قبل المستثمرين المؤهلين.
• لا تحصل على أكثر من 5٪ من أرباحها من الشركات غير الأوروبية الخاضعة للضريبة أقل من 11٪.
• تم التأكيد على الالتزام بالتزاماتها كوكيل دفع بموجب توجيهات الاتحاد الأوروبي للادخار (توجيه المجلس 2003/48؟ EC بتاريخ 3 يونيو 2003).

قواعد الضرائب الخاصة بشركة إدارة الثروات العائلية (SPF)

يجب أن تفي شركة إدارة الثروات العائلية (SPF) بالعديد من المتطلبات لتكون مؤهلاً لقواعد الإعفاء الضريبي الموجودة في لوكسمبورغ:

• يتم دفع أرباح الأسهم السنوية إلى شركة إدارة الثروات العائلية (SPF) من قبل الشركات التي لا تخضع لضريبة تعتبر معادلة لضريبة الدخل في لوكسمبورغ. لذلك ، يجب تقييم أي شركة ذات صلة بمعدل 11٪ على الأقل.
• لا يتم تغطيتها من قبل التوجيهات الفرعية التابعة للمفوضية الأوروبية (توجيه المجلس) 90/435) ، والتي تمثل أقل من 5٪ من إجمالي مدفوعات الأرباح المدفوعة لشركة إدارة الثروات العائلية (SPF) خلال العام ذي الصلة.

إذا كانت شركة إدارة الثروات العائلية (SPF) تفي بالمعايير التالية ، فهي مؤهلة للأحكام الضريبية التالية:

• لا يلزم الحفاظ على نسبة الدين إلى حقوق الملكية من قبل شركة إدارة الثروة العائلية (SPF).
• معدل ضريبة اكتتاب بنسبة 0.25٪ مستحق كجزء من الديون التي تتجاوز ثمانية أضعاف رأس المال المدفوع من خلال علاوة الإصدار.
• لا ضريبة على دخل الشركات.
• لا توجد ضريبة أعمال بلدية.
• لا ضريبة القيمة المضافة (ضريبة القيمة المضافة).
• معدل ضريبة الاشتراك بنسبة 0.25٪ ، بحد أدنى لمبلغ الضريبة 100 يورو وحد أقصى 125000 يورو سنويًا ، على مبلغ رأس المال المدفوع ، تمت زيادته عن طريق علاوة الإصدار ، إن وجدت. سيتم إعلان ضريبة الاشتراك كل ثلاثة أشهر.
• أثناء تأسيس شركة إدارة الثروات العائلية (SPF) وتصفيتها ، يجب عليها دفع ضريبة اشتراك مقسمة إلى عدد الأيام التي كانت موجودة فيها خلال الربع المعني.
• فيما يتعلق بضريبة الاستقطاع على الفوائد ، يجب دفعها إلى سكان لوكسمبورغ. سيتم فرض ضرائب عليهم بنسبة 10٪ ، بينما سيتم تقييم الأشخاص الطبيعيين غير المقيمين بضريبة استقطاع بنسبة 20٪ على الفوائد بموجب الأحكام الحالية لتوجيه الاتحاد الأوروبي للادخار.
• فيما يتعلق بضريبة الاستقطاع على التوزيعات ، لن تكون هناك ضريبة استقطاع مستحقة على توزيعات الأرباح المدفوعة للمقيمين في لوكسمبورغ وغير المقيمين.
• تُعفى شركة إدارة الثروات العائلية (SPF) من دفع ضريبة الثروة ، بينما تخضع شركات لوكسمبورغ (Soparfis) لضريبة الثروة بنسبة 0.5٪ على إجمالي أصولها.
• لا يمكن لشركة إدارة الثروات العائلية (SPF) التمتع بالامتيازات المدرجة في التوجيه الرئيسي – التابع (توجيه المجلس 90/435 / EEC الصادر في 23 يوليو 1990.
• لا تستطيع شركة إدارة الثروات العائلية (SPF) توفير الجودة لأي حماية معاهدة بموجب معظم معاهدات الازدواج الضريبي التي أبرمتها لوكسمبورغ مع دول الاتحاد الأوروبي ودول خارج الاتحاد الأوروبي.

يجوز لإدارة لوكسمبورغ للتسجيلات وممتلكات الدولة سحب مزايا معالجات ضريبية محددة من أي شركة لإدارة الثروات العائلية (SPF) تنتهك أي حكم يتعلق بوضعها.

تحديثات عن شركة لوكسمبورغ لإدارة الثروة العائلية (SPF)؟

في 17 يوليو 2001 ، وافق مجلس الحكومة على مشروع قانون يقترح نظام ضريبي أكثر جاذبية لشركة إدارة الثروة العائلية (SPF) في لوكسمبورغ. كان القانون المعدل ، الذي دخل حيز التنفيذ في 1 يناير 2012 ، موجهًا نحو إلغاء معايير عدم تطبيق الإعفاء الضريبي على حالة شركة إدارة الثروة العائلية (SPF).

بموجب قانون SPF الحالي ، قد تفقد شركة إدارة الثروات العائلية (SPF) ميزة الإعفاء الضريبي لسنة معينة إذا تلقت على الأقل 5٪ من إجمالي مبلغ الأرباح من الشركات غير المقيمة والشركات غير المدرجة التي لم يتم تقييمها بضريبة مماثلة لمعدل ضريبة دخل الشركات في لوكسمبورغ.

لاحظت المفوضية الأوروبية أن شركة إدارة الثروات العائلية (SPF) قد تستثمر في أي شركة في لوكسمبورغ (معفاة من الضرائب أم لا) مع الحفاظ على جميع مزايا الإعفاء الضريبي. قد يمنع بند مكافحة إساءة الاستخدام هذا استثمار كيانات لوكسمبورغ في سيارات أجنبية مماثلة.

عند سنه ، سيسمح القانون الجديد لشركات إدارة الثروات العائلية (SPFs) بتلقي أرباح من شركة أجنبية تقع في ولايات قضائية منخفضة الضرائب. سيعمل هذا التعديل بلا شك على تعزيز مصالح العائلات في هيكل شركة إدارة الثروة العائلية (SPF) في لوكسمبورغ.

بصفتها وكالة استشارات أعمال رائدة ، تدعم Damalion الأشخاص الطبيعيين وشركات إدارة الثروات والوسطاء في إنشاء شركة Family Wealth Management Company في لوكسمبورغ ، فضلاً عن تطوير مصالحهم الفضلى على المدى الطويل. بالنظر إلى عوامل مثل إدارة الشركة ، وقانون الضرائب ، والأحكام التنظيمية ، والمحاسبة ، وغيرها الكثير ، سيقوم فريقنا من المستشارين المخضرمين بتقييم حالتك العامة لتتمكن من تحقيق النجاح والتوسع في المستقبل. تتكون شبكة خدماتنا العالمية من محترفين خبراء في المجالات القانونية والمحاسبية وغيرها من المجالات ذات الصلة للتكوين الناجح لشركة إدارة الثروة العائلية الخاصة بك في لوكسمبورغ. تواصل مع أحد خبراء Damalion اليوم لمعرفة المزيد.

لا يُقصد من هذه المعلومات أن تكون بديلاً عن مشورة ضريبية أو قانونية فردية محددة. نقترح عليك مناقشة وضعك المحدد مع مستشار ضريبي أو قانوني مؤهل.