2006. július 19-én az Európai Bizottság (EB) bejelentette, hogy a Holding 1929 Company megsértette az EK-Szerződés állami támogatási szabályokról szóló 87. cikkét, és torzította a versenyt. Válaszul Luxemburg kidolgozta a 2008. május 11-i SPF-törvényt, amely bevezeti a magánvagyonkezelési (SPF) struktúrát, amely a magán- vagy családi vagyonkezelés befektetési eszköze. Ezt a befektetési eszközt elsősorban a luxemburgi adómentes holding, a Holding 1929 Company helyettesítésére hozták létre.

Family Wealth Management Company (SPF) jogi formák

A Family Wealth Management Company egyik szembetűnő pontja az, hogy nem lehet átlátható entitás, például partnerség.

A luxembourgi Family Wealth Management Company (SPF) alapszabályának kifejezetten ki kell térnie, hogy az SPF-törvény rendelkezései hatálya alá tartoznak. A cég neve a jogi forma kiválasztása után minden esetben kiegészítésre kerül. A Family Wealth Management Company (SPF) minimális alaptőkéje a jogi struktúra megválasztásától függ.

Family Wealth Management Company (SPF) pénzügyi eszközök

Az SPF-törvény 1. cikke értelmében a Családi Vagyonkezelő Társaság (SPF) korlátait írja le a következő területeken:

• Kifogás a felvásárlás ellen
• Pénzügyi eszközök tartása és kezelése

A luxemburgi családi vagyonkezelő társaság (SPF) nem kezdhet meg és nem folytathat üzleti vagy kereskedelmi tevékenységet.

Az SPF-törvény 2. cikkének (1) bekezdése a 2005. augusztus 5-i törvényben foglaltak szerint a pénzügyi eszközöket egyértelműen pénzügyi eszközként határozza meg. Ezért egy luxemburgi családi vagyonkezelő társaság (SPF) a következő típusú vagyonnal rendelkezhet:

• A részvények bármilyen formája
• Értékpapír
• Származékok
• Bankszámlákon lévő betétek és készpénz

A pénzügyi eszközök definíciójának hatálya egyértelműen kimondja, hogy minden olyan pénzügyi eszköz, amely jellemzően a Family Wealth Management Company (SPF) struktúrájának velejárója, a luxemburgi családi vagyonkezelő társaságok (SPF) birtokában lehet.

Az SPF-törvény 2. cikkének (2) bekezdése szerint a családi vagyonkezelő társaság (SPF) mindaddig részesedéssel rendelkezhet egy társaságban, amíg nem vesz részt annak kezelésében. A Family Wealth Management Company (SPF) csak passzív befektető szerepét töltheti be; így nem tud fizetős szolgáltatásokat nyújtani egyik részesedésének sem, így könyvelést, háttér-tevékenységet és kamatozó kölcsönöket.

Family Wealth Management Company (SPF) jogosult befektetők

Az SPF-törvény 1. cikke értelmében a Family Wealth Management Company (SPF) részvényeit csak magánbefektetők birtokolhatják, amint azt az SPF-törvény 3. cikkének (1) bekezdése is kimondja. Ezek a következőkből állnak:

• Magánvagyont kezelő természetes személyek.
• Vagyontervező szervezet, amely kizárólag természetes személyek, csoportok vagy családi irodák (trösztök és alapítványok) magánvagyonát szolgálja ki.
• A fent felsorolt kettő alá tartozó befektetőknek dolgozó közvetítők, például egy vagyonkezelői szerződés alapján eljáró bank esetében.

A Family Wealth Management Company (SPF) elsődleges célja, hogy családi holdingként működjön. Nem tartható vagy kínálható fel a nagyközönség számára. A Family Wealth Management Company (SPF) által kibocsátott részvények nem viselhetők részvényekkel, és nem szerepelhetnek nyilvánosan tőzsdén.

Családi Vagyonkezelő Társaság (SPF) felügyelete

A luxemburgi családi vagyonkezelő társaságnak (SPF) nem kötelező a Pénzügyi Szektort Felügyeleti Bizottság (CSSF) jóváhagyása.

Az érintett kormányzati hatóság, amely a Pénzügyi Szektor Felügyeleti Bizottsága (CSSF) felett adóellenőrzést gyakorolhat, a Nyilvántartási és Állami Vagyonigazgatási Hivatal. Ellenőrzési és vizsgálati jogai a családi vagyonkezelő társaság (SPF) adófeltételével kapcsolatos tények és információk felkutatására és értékelésére korlátozódnak, valamint minden olyan adatra, amely a tisztességes és pontos adóbeszedés biztosításához és megerősítéséhez szükséges. Társaság (SPF).

A mérlegképes könyvelőnek vagy könyvvizsgálónak minden évben legkésőbb július 31-ig igazolást kell kiállítania, amely megerősíti a következőket:

• A Family Wealth Management Company (SPF) jogosult befektetők által létrehozott vállalkozás.
• Az osztalék 5 százalékánál többet nem kap az EU-n kívüli, 11 százalék alatt adózó társaságoktól.
• Megerősítette, hogy betartja az EU megtakarítási irányelve (2003. június 3-i 2003/48?EK tanácsi irányelv) szerinti kifizetői kötelezettségeit.

Családi Vagyonkezelő Társaság (SPF) adózási szabályai

A családi vagyonkezelő társaságnak (SPF) számos követelménynek kell megfelelnie ahhoz, hogy megfeleljen a Luxemburgban érvényes adómentességi szabályoknak:

• Az éves osztalékot a luxemburgi jövedelemadóval egyenértékű adó hatálya alá nem tartozó társaságok fizetik a Family Wealth Management Company-nak (SPF) . Ezért minden érintett vállalatot legalább 11%-os arányban kell értékelni.
• Nem vonatkozik rá az Európai Bizottság 90/435 számú, az anya-leányvállalatokról szóló irányelve (Tanácsi Irányelv), amely kevesebb mint 5%-át teszi ki a Family Wealth Management Company-nak (SPF) az adott évben kifizetett osztaléknak.

Ha egy Családi Vagyonkezelő Társaság (SPF) megfelel a következő kritériumoknak, akkor jogosult a következő adózási rendelkezésekre:

• A családi vagyonkezelő társaságnak (SPF) nem kell adósság-részvény arányt fenntartania.
• A kibocsátási felárral növelt befizetett tőke nyolcszorosát meghaladó tartozások részeként 0,25%-os jegyzési adó jár.
• Nincs társasági adó.
• Nincs önkormányzati iparűzési adó.
• Nincs általános forgalmi adó (áfa).
• A befizetett tőke összege után 0,25%-os jegyzési adó mértéke, minimum 100 euró, maximum 125 000 euró adóösszeg mellett, ha van ilyen, a kibocsátási felárral növelve. Az előfizetési adó bevallása negyedévente történik.
• A Családi Vagyonkezelő Társaság (SPF) alapítása és felszámolása során arányos előfizetési adót kell fizetnie az adott negyedévben fennálló napok számának megfelelően.
• A kamatokból levont forrásadót luxemburgi lakosoknak kell megfizetni. 10%-os adót fognak fizetni, míg a külföldi illetőségű természetes személyeket 20%-os kamatlevonással terhelik az EU megtakarítási irányelvének hatályos rendelkezései.
• A felosztások forrásadója tekintetében nem kell forrásadót fizetni a luxemburgi rezidenseknek és nem rezidenseknek fizetett osztalék után.
• A Family Wealth Management Company (SPF) mentesül a vagyonadó fizetése alól, míg a luxemburgi cégek (Soparfis) teljes vagyonuk után 0,5%-os vagyonadót kötelesek fizetni.
• A Family Wealth Management Company (SPF) nem élvezheti az anya-leányvállalatokról szóló irányelvben (1990. július 23-i 90/435/EGK tanácsi irányelv) foglalt kiváltságokat.
• A Family Wealth Management Company (SPF) nem tud minőségi védelmet biztosítani a Luxemburg által uniós és nem EU-országokkal kötött kettős adóztatásról szóló egyezmények többsége értelmében.

A Luxemburgi Nyilvántartási és Állami Vagyonügyi Igazgatóság megvonhatja a meghatározott adózási kedvezményeket bármely Family Wealth Management Company-tól (SPF), amely megsérti a státusával kapcsolatos rendelkezéseket.

Frissítések a Luxembourg Family Wealth Management Company-ról (SPF)?

2001. július 17-én a kormánytanács jóváhagyott egy törvénytervezetet, amely vonzóbb adórendszert javasol a luxemburgi Family Wealth Management Company (SPF) számára. A 2012. január 1-jén hatályba lépett módosított törvény arra irányult, hogy eltörölje a Családi Vagyonkezelő Társaság (SPF) státusza esetén az adómentesség hatályának mellőzését.

A hatályos SPF-törvény szerint a Family Wealth Management Company (SPF) elveszítheti az adott évre vonatkozó adómentesség előnyeit, ha az osztalék teljes összegének legalább 5%-át nem belföldi illetőségű társaságoktól és tőzsdén nem jegyzett társaságoktól kapta, amelyeket nem értékelnek. a luxemburgi társasági adókulcshoz hasonló adóval.

Az Európai Bizottság megfigyelte, hogy a Family Wealth Management Company (SPF) bármely luxemburgi társaságba befektethet (adómentes vagy nem), miközben fenntartja az összes adómentességi előnyt. Ez a visszaélésellenes rendelkezés megakadályozhatja, hogy a luxemburgi jogalanyok hasonló külföldi járművekbe fektessenek be.

Az új törvény hatályba lépését követően lehetővé teszi, hogy a családi vagyonkezelő társaságok (SPF) kapjanak osztalékot alacsony adózású joghatóságokon működő külföldi társaságoktól. Ez a módosítás vitathatatlanul megerősíti a családok érdekeit a luxemburgi Family Wealth Management Company (SPF) struktúrájában.

Kiemelkedő üzleti tanácsadó ügynökségként a Damalion támogatja a természetes személyeket, vagyonkezelő társaságokat és közvetítőket egy családi vagyonkezelő társaság létrehozásában Luxemburgban , valamint hosszú távon a legjobb érdekeik fejlesztésében. Figyelembe véve az olyan tényezőket, mint a vállalati adminisztráció, az adójog, a szabályozási rendelkezések, a számvitel és még sok más, tapasztalt tanácsadóinkból álló csapatunk felméri az Ön általános állapotát, hogy hatékonyan pozicionálja a jövőbeli sikereket és terjeszkedést. Globális szolgáltatási hálózatunk a jogi, számviteli és egyéb releváns területek szakértőiből áll, akik sikeresen megalakítják családi vagyonkezelő társaságát Luxemburgban. További információért forduljon Damalion szakértőjéhez még ma.

Ez az információ nem helyettesíti az egyedi, személyre szabott adózási vagy jogi tanácsadást. Javasoljuk, hogy konkrét helyzetét beszélje meg egy képzett adó- vagy jogi tanácsadóval.