La 19 iulie 2006, Comisia Europeană (CE) a anunțat că Holding 1929 Company a încălcat articolul 87 din Tratatul CE privind regulile privind ajutorul de stat și a denaturat concurența. Ca răspuns, Luxemburg a elaborat Legea din 11 mai 2008 sau Legea SPF care introduce structura Private Wealth Management (SPF), un vehicul de investiții pentru gestionarea averii private sau familiale. Acest vehicul de investiții a fost creat în primul rând pentru a înlocui holdingul scutit de taxe din Luxemburg, Holding 1929 Company.

Formele juridice ale companiei de administrare a averii familiei (SPF).

Un punct important despre Compania de administrare a averii familiei este că nu poate fi o entitate transparentă, cum ar fi un parteneriat.

Statutul constitutiv al Societății de administrare a averilor familiale (SPF) Luxembourg va menționa în mod explicit că aceasta se supune prevederilor prevăzute de Legea SPF. Denumirea companiei va fi întotdeauna completată după selectarea formei sale juridice. Capitalul social minim al unei Societăți de administrare a patrimoniului familial (SPF) va depinde de alegerea structurii juridice.

Active financiare ale companiei de administrare a averii familiei (SPF).

În conformitate cu articolul 1 din Legea SPF descrie limitele unei societăți de administrare a averii familiei (SPF) în următoarele domenii:

• Faceți obiectul achiziției
• Detinerea si administrarea activelor financiare

O companie de administrare a patrimoniului familial din Luxemburg (SPF) nu poate începe sau exercita nicio afacere sau activitate comercială.

În temeiul articolului 2 alineatul (1) din Legea SPF definește în mod clar activele financiare ca instrumente financiare, așa cum se prevede în Legea din 5 august 2005 . Prin urmare, o companie de administrare a patrimoniului familial din Luxemburg (SPF) poate deține următoarele tipuri de active:

• Orice formă de acțiuni
• Valori mobiliare
• Derivate
• Depozite și numerar deținute în conturi bancare

Sfera definiției activelor financiare precizează în mod clar că orice activ financiar care este în mod obișnuit inerent structurii unei societăți de administrare a averilor familiale (SPF) poate fi deținut de societățile de administrare a averilor familiale din Luxemburg (SPF).

Potrivit articolului 2 alin. (2) din Legea SPF, o societate de administrare a averii familiei (SPF) poate deține participații la o societate atâta timp cât nu este implicată în administrarea acesteia. O companie de administrare a averilor familiale (SPF) poate să-și asume doar rolul de investitor pasiv; prin urmare, nu poate furniza servicii plătite niciunei dintre participațiile sale, cum ar fi contabilitatea, activitățile de back-office și împrumuturile purtătoare de dobândă.

Compania de administrare a averilor familiale (SPF) Investitori eligibili

În conformitate cu articolul 1 din Legea SPF, acțiunile unei Societăți de administrare a averilor familiale (SPF) pot fi deținute numai de investitori privați, așa cum se prevede la articolul 3 alineatul (1) din Legea SPF. Acestea constau din următoarele:

• Persoane fizice care administrează bunuri private.
• O entitate de planificare patrimonială care deservește exclusiv averea privată a persoanelor fizice, grupuri sau birouri de familie (trusturi și fundații).
• Intermediarii care lucrează pentru investitori în conformitate cu cele două enumerate mai sus, cum ar fi în cazul unei bănci care acționează în baza unui acord fiduciar.

Obiectivul principal al Societății de administrare a averii familiei (SPF) este să acționeze ca o entitate deținută de familie. Nu poate fi ținut sau oferit publicului larg. Acțiunile emise de o companie de administrare a averilor familiale (SPF) nu pot purta acțiuni și nu pot fi listate public la o bursă de valori.

Supravegherea companiei de administrare a averii familiei (SPF).

Nu este o cerință ca o companie luxemburgheză de gestionare a averilor familiale (SPF) să obțină aprobarea Comisiei pentru Supravegherea Sectorului Financiar (CSSF).

Autoritatea guvernamentală în cauză care poate exercita controlul fiscal asupra unei Comisii de Supraveghere a Sectorului Financiar (CSSF) este Administrația pentru Înregistrări și Proprietate de Stat . Drepturile sale de control și investigare se limitează la căutarea și evaluarea faptelor și informațiilor referitoare la starea fiscală a unei Societăți de administrare a averilor familiale (SPF), precum și la toate datele necesare pentru a asigura și confirma colectarea echitabilă și exactă a impozitelor și taxele plătibile de către un management al averii familiei. Companie (SPF).

Un expert contabil sau un auditor trebuie să elibereze un certificat în fiecare an, cel târziu la 31 iulie, care să confirme următoarele:

• Compania de gestionare a averii familiei (SPF) este realizată de investitori eligibili.
• Nu primește mai mult de 5% din dividendul său de la companii din afara UE impozitate sub 11%.
• S-a confirmat că își aderă la obligațiile sale ca agent plătitor conform Directivei UE privind economiile (Directiva Consiliului 2003/48?CE din 3 iunie 2003).

Reguli de impozitare a companiei de administrare a averii familiei (SPF).

O companie de administrare a averilor familiale (SPF) trebuie să îndeplinească mai multe cerințe pentru a fi calificată pentru regulile de scutire de taxe existente în Luxemburg:

• Dividendele anuale sunt plătite unei societăți de administrare a averii familiei (SPF) de către companii care nu fac obiectul unui impozit considerat echivalent cu impozitul pe venit din Luxemburg. Prin urmare, orice companie relevantă trebuie evaluată la o rată de cel puțin 11%.
• Nu intră sub incidența Directivei Mamă-Filiare a Comisiei Europene (Directiva Consiliului) 90/435), reprezentând mai puțin de 5% din totalul plăților de dividende efectuate către o Societate de Administrare a Patrimoniului Familial (SPF) în cursul anului respectiv.

Dacă o companie de administrare a averilor familiale (SPF) îndeplinește următoarele criterii, aceasta este eligibilă pentru următoarele prevederi fiscale:

• Niciun raport datorie-capital propriu nu trebuie să fie menținut de către o companie de administrare a averii familiei (SPF).
• O cotă a impozitului pe subscriere de 0,25% se datorează ca parte a datoriilor care depășesc de opt ori capitalul vărsat majorat cu prima de emisiune.
• Fara impozit pe profit.
• Fără taxă municipală de afaceri.
• Fără taxă pe valoarea adăugată (TVA).
• O cotă a impozitului pe abonament de 0,25%, cu un impozit minim de 100 EUR și maxim 125.000 EUR pe an, asupra sumei capitalului vărsat, majorat cu prima de emisiune, dacă este cazul. Taxa de abonament va fi declarată trimestrial.
• În timpul înființării și lichidării unei Societăți de administrare a averilor familiale (SPF), aceasta trebuie să plătească o taxă de abonament proporțională cu numărul de zile în care a existat în trimestrul în cauză.
• În ceea ce privește impozitul reținut la sursă pe dobânzi, acesta trebuie plătit rezidenților din Luxemburg. Acestea vor fi impozitate cu 10%, în timp ce persoanele fizice nerezidente vor fi evaluate cu reținere la sursă de 20% pe dobânzi în conformitate cu prevederile actuale ale Directivei UE privind economiile.
• În ceea ce privește impozitul reținut la sursă asupra distribuțiilor, nu va exista nicio reținere la sursă datorată pentru dividendele plătite rezidenților și nerezidenților din Luxemburg.
• O societate de administrare a averilor familiale (SPF) este scutită de plata impozitului pe avere, în timp ce companiile din Luxemburg (Soparfis) sunt supuse unui impozit pe avere de 0,5% din totalul activelor lor.
• O societate de administrare a averilor familiale (SPF) nu poate beneficia de privilegiile incluse în Directiva părinte-filiale (Directiva Consiliului 90/435/CEE din 23 iulie 1990).
• O companie de administrare a averilor familiale (SPF) nu poate oferi calitate pentru nicio protecție prin tratat în cadrul majorității tratatelor de dublă impozitare încheiate de Luxemburg cu țările UE și din afara UE.

Administrația luxemburgheză pentru înregistrări și proprietate de stat poate retrage beneficiile unor tratamente fiscale specifice oricărei Societăți de administrare a averilor familiale (SPF) care încalcă orice prevedere referitoare la statutul acesteia.

Actualizări despre Luxemburg Family Wealth Management Company (SPF)?

La 17 iulie 2001, consiliul guvernamental a aprobat un proiect de lege care propune un regim fiscal mai atractiv pentru Societatea de administrare a averilor familiale (SPF) din Luxemburg. Legea modificată, care a intrat în vigoare la 1 ianuarie 2012, a fost orientată spre eliminarea criteriilor de neaplicare a scutirii de impozit la statutul de Societate de Administrare a Patrimoniului Familial (SPF).

Conform Legii SPF existente, o companie de administrare a averii familiei (SPF) poate pierde beneficiul scutirii de impozit pentru un anumit an dacă a primit cel puțin 5% din suma totală a dividendelor de la companii nerezidente și companii necotate care nu sunt evaluate. cu impozit comparabil cu rata impozitului pe profit din Luxemburg.

Comisia Europeană a observat că o companie de administrare a averilor familiale (SPF) ar putea investi în orice companie din Luxemburg (scutită sau nu de taxe), păstrând în același timp toate beneficiile scutirii de taxe. Această prevedere anti-abuz poate împiedica investiția entităților luxemburgheze în vehicule străine similare.

La intrarea în vigoare, noua lege va permite companiilor de administrare a averii familiei (SPF) să primească dividende de la o companie străină situată în jurisdicții cu impozitare scăzută. Acest amendament va spori, fără îndoială, interesele familiilor în structura Societății de administrare a averii familiei (SPF) din Luxemburg.

În calitate de agenție de consultanță de afaceri de prim rang, Damalion sprijină persoanele fizice, companiile de administrare a patrimoniului și intermediarii în înființarea unei companii de administrare a averii familiale în Luxemburg , precum și în dezvoltarea intereselor lor pe termen lung. Luând în considerare factori precum administrarea companiei, legislația fiscală, prevederile de reglementare, contabilitatea și multe altele, echipa noastră de consultanți experimentați vă va evalua starea generală pentru a vă poziționa eficient pentru succesul și extinderea viitoare. Rețeaua noastră globală de servicii este formată din profesioniști experți în domeniul juridic, contabil și în alte domenii relevante pentru formarea cu succes a companiei dvs. de gestionare a averii familiei în Luxemburg. Luați legătura cu un expert Damalion astăzi pentru a afla mai multe.

Aceste informații nu sunt destinate să înlocuiască impozite individuale specifice sau consiliere juridică. Vă sugerăm să discutați situația dvs. specifică cu un consilier juridic sau fiscal calificat.