Den 19. juli 2006 meddelte Europa-Kommissionen (EF), at Holding 1929 Company overtrådte EF-traktatens artikel 87 om statsstøtteregler og fordrejede konkurrencen. Som svar herpå har Luxembourg udarbejdet loven af 11. maj 2008 eller SPF-loven, der indfører strukturen Private Wealth Management (SPF), et investeringsmiddel til privat eller familieformueforvaltning. Dette investeringsmiddel blev primært oprettet for at erstatte det skattefrie holdingselskab i Luxembourg, Holding 1929 Company.

Family Wealth Management Company (SPF) juridiske former

Et iøjnefaldende punkt ved Family Wealth Management Company er, at det ikke kan være en gennemsigtig enhed, såsom et partnerskab.

A Luxembo urg Family Wealth Management Companys (SPF) vedtægter skal udtrykkeligt angive, at det er underlagt bestemmelserne i SPF-loven. Virksomhedens navn vil altid blive suppleret efter valg af juridisk form. Minimumaktiekapitalen i et Family Wealth Management Company (SPF) vil afhænge af valget af juridisk struktur.

Family Wealth Management Company (SPF) finansielle aktiver

I henhold til artikel 1 i SPF-loven beskriver grænserne for et familieformueforvaltningsselskab (SPF) på følgende områder:

• Indsigelse mod overtagelsen
• Besiddelse og forvaltning af finansielle aktiver

Et Luxembourg Family Wealth Management Company (SPF) kan ikke påbegynde eller udøve nogen forretning eller kommerciel aktivitet.

I henhold til artikel 2, stk. 1, i SPF-loven defineres finansielle aktiver klart som finansielle instrumenter, som anført i loven af 5. august 2005 . Derfor kan et Luxembourg Family Wealth Management Company (SPF) besidde følgende typer aktiver:

• Enhver form for aktier
• Værdipapirer
• Derivater
• Indlån og kontanter på bankkonti

Omfanget af definitionen af finansielle aktiver angiver klart, at ethvert finansielt aktiv, der typisk er iboende i en familieformueforvaltningsvirksomhed (SPF)-struktur, kan ejes af luxembourgske familieformueforvaltningsselskaber (SPF’er).

I henhold til artikel 2, stk. 2, i SPF-loven kan et familieformueforvaltningsselskab (SPF) have deltagelse i et selskab, så længe det ikke er involveret i at administrere det. Et Family Wealth Management Company (SPF) kan kun påtage sig rollen som en passiv investor; derfor kan det ikke levere betalte tjenester til nogen af sine kapitalandele, såsom bogføring, backoffice-aktiviteter og rentebærende lån.

Family Wealth Management Company (SPF) Kvalificerede investorer

I henhold til artikel 1 i SPF-loven kan aktier i et Family Wealth Management Company (SPF) kun ejes af private investorer, som anført i artikel 3, stk. 1, i SPF-loven. Disse består af følgende:

• Fysiske personer, der forvalter private formueaktiver.
• En formueplanlægningsenhed, der udelukkende servicerer fysiske personers, gruppers eller familiekontorers private formue (truster og fonde).
• Formidlere, der arbejder for investorer under de to ovenfor nævnte, såsom i tilfælde af en bank, der handler i henhold til en tillidsaftale.

Det primære formål med Family Wealth Management Company (SPF) er at fungere som en familieholdenhed. Det kan ikke afholdes eller tilbydes til offentligheden. Aktier udstedt af et Family Wealth Management Company (SPF) kan ikke bære aktier og være offentligt noteret på en børs.

Family Wealth Management Company (SPF) Tilsyn

Det er ikke et krav for et Luxembourg Family Wealth Management Company (SPF) at opnå godkendelse fra Kommissionen for tilsyn med den finansielle sektor (CSSF).

Den berørte regeringsmyndighed, der kan udøve skattekontrol over en kommission for tilsyn med den finansielle sektor (CSSF), er administrationen for registreringer og statsejendomme . Dets rettigheder til kontrol og undersøgelse er begrænset til at søge og evaluere fakta og oplysninger vedrørende et Family Wealth Management Companys (SPF) skatteforhold samt alle data, der er nødvendige for at sikre og bekræfte retfærdig og nøjagtig skatteopkrævning og afgifter, der skal betales af en Family Wealth Management Virksomhed (SPF).

En statsautoriseret revisor eller revisor skal hvert år senest den 31. juli udstede en attest, der bekræfter følgende:

• Family Wealth Management Company (SPF) er af kvalificerede investorer.
• Det modtager ikke mere end 5 % af sit udbytte fra ikke-EU-selskaber, der beskattes under 11 %.
• Bekræftet at overholde sine forpligtelser som betalingsagent i henhold til EU’s opsparingsdirektiv (Rådets direktiv 2003/48?EF af 3. juni 2003).

Family Wealth Management Company (SPF) beskatningsregler

Et Family Wealth Management Company (SPF) bør opfylde flere krav for at være kvalificeret til skattefritagelsesregler, der findes i Luxembourg:

• Årligt udbytte udbetales til et Family Wealth Management Company (SPF) af virksomheder, der ikke er underlagt en skat, der anses for at svare til Luxembourgs indkomstskat. Derfor skal enhver relevant virksomhed vurderes til en sats på mindst 11 %.
• Det er ikke omfattet af Europa-Kommissionens moder-datterselskabsdirektiv (Rådets direktiv) 90/435, der repræsenterer mindre end 5 % af de samlede udbyttebetalinger til et familieformueforvaltningsselskab (SPF) i løbet af det relevante år.

Hvis et Family Wealth Management Company (SPF) opfylder følgende kriterier, er de berettiget til følgende skattebestemmelser:

• Intet gældsforhold skal opretholdes af et Family Wealth Management Company (SPF).
• Som del af gælden, der overstiger otte gange den indbetalte kapital forhøjet med emissionspræmien, forfalder en tegningsafgift på 0,25 %.
• Ingen selskabsskat.
• Ingen kommunal erhvervsskat.
• Ingen merværdiafgift (moms).
• Tegningsafgiftssats på 0,25 % med et minimumsafgiftsbeløb på 100 EUR og højst 125.000 EUR om året af den indbetalte kapital, forhøjet med eventuel emissionspræmie. Abonnementsafgift vil blive oplyst kvartalsvis.
• Under et Family Wealth Management Company (SPF) stiftelse og likvidation skal det betale en forholdsmæssig tegningsskat til det antal dage, det har eksisteret i det pågældende kvartal.
• Med hensyn til kildeskat af renter skal den betales til luxembourgske beboere. De beskattes med 10 %, mens ikke-hjemmehørende fysiske personer vil blive beskattet med 20 % kildeskat af renter efter de gældende bestemmelser i EU-opsparingsdirektivet.
• Med hensyn til kildeskat på udlodninger, vil der ikke være kildeskat på udbytte, der udbetales til luxembourgske personer, der er bosiddende i Luxembourg og ikke-residenter.
• Et Family Wealth Management Company (SPF) er fritaget for at betale formueskat, mens luxembourgske virksomheder (Soparfis) er underlagt en formueskat på 0,5 % af deres samlede aktiver.
• Et familieformueforvaltningsselskab (SPF) kan ikke nyde de privilegier, der er indeholdt i moder-datterselskabsdirektivet (Rådets direktiv 90/435/EØF af 23. juli 1990.
• Et Family Wealth Management Company (SPF) kan ikke levere kvalitet til nogen traktatbeskyttelse under de fleste af de dobbeltbeskatningsoverenskomster, som Luxembourg er indgået med EU-lande og ikke-EU-lande.

Den luxembourgske administration for registreringer og statsejendom kan trække fordele ved specifikke skattebehandlinger tilbage fra ethvert Family Wealth Management Company (SPF), der overtræder enhver bestemmelse vedrørende dets status.

Opdateringer om Luxembourg Family Wealth Management Company (SPF)?

Den 17. juli 2001 godkendte regeringsrådet et lovudkast, der foreslår en mere attraktiv skatteordning for Luxembourgs familieformueforvaltningsselskab (SPF). Den ændrede lov, der trådte i kraft den 1. januar 2012, var rettet mod at afskaffe kriterierne for manglende anvendelse af skattefritagelsen for status som Family Wealth Management Company (SPF).

I henhold til gældende SPF-lov kan et familieformueforvaltningsselskab (SPF) miste fordelen af skattefritagelse for et givet år, hvis det har modtaget mindst 5 % af det samlede udbytte fra ikke-hjemmehørende selskaber og unoterede selskaber, der ikke vurderes med skat, der kan sammenlignes med Luxembourgs selskabsskattesats.

Europa-Kommissionen bemærkede, at et Family Wealth Management Company (SPF) kunne investere i et hvilket som helst luxembourgsk selskab (skattefritaget eller ej) og samtidig bevare alle skattefritagelsesfordele. Denne bestemmelse mod misbrug kan forhindre luxembourgske enheders investering i lignende udenlandske køretøjer.

Efter dens vedtagelse vil den nye lov tillade Family Wealth Management Companies (SPF’er) at modtage udbytte fra et udenlandsk selskab beliggende i lavbeskatningsjurisdiktioner. Denne ændring vil uden tvivl styrke familiernes interesser i Family Wealth Management Company (SPF)-strukturen i Luxembourg.

Som et førende virksomhedsrådgivningsbureau støtter Damalion fysiske personer, formueforvaltningsselskaber og formidlere i etableringen af et Family Wealth Management Company i Luxembourg , samt udviklingen af deres bedste interesser på lang sigt. I betragtning af faktorer som virksomhedsadministration, skattelovgivning, lovgivningsmæssige bestemmelser, regnskab og mange flere, vil vores team af erfarne konsulenter vurdere din overordnede status for effektivt at positionere sig for fremtidig succes og ekspansion. Vores globale servicenetværk består af eksperter inden for de juridiske, regnskabsmæssige og andre relevante områder for den succesrige dannelse af dit familieformueforvaltningsselskab i Luxembourg. Kontakt en Damalion-ekspert i dag for at lære mere.

Disse oplysninger er ikke beregnet til at erstatte specifik individualiseret skat eller juridisk rådgivning. Vi foreslår, at du diskuterer din specifikke situation med en kvalificeret skatte- eller juridisk rådgiver.