Den 19. juli 2006 kunngjorde EU-kommisjonen (EC) at Holding 1929 Company brøt EF-traktatens artikkel 87 om statsstøtteregler og vridde konkurransen. Som svar utarbeidet Luxembourg lov av 11. mai 2008 eller SPF-loven som introduserer strukturen Private Wealth Management (SPF), et investeringsmiddel for privat eller familieformueforvaltning. Dette investeringsmiddelet ble først og fremst opprettet for å erstatte det skattefrie holdingselskapet i Luxembourg, Holding 1929 Company.

Familieformueforvaltningsselskap (SPF) juridiske former

Et fremtredende poeng med Family Wealth Management Company er at det ikke kan være en gjennomsiktig enhet, for eksempel et partnerskap.

A Luxembo urg Family Wealth Management Companys (SPF) vedtekter skal eksplisitt angi at det er underlagt bestemmelsene fastsatt av SPF-loven. Selskapets navn vil alltid bli supplert etter valg av juridisk form. Minimumsaksjekapitalen til et Family Wealth Management Company (SPF) vil avhenge av valg av juridisk struktur.

Financial Assets for Family Wealth Management Company (SPF).

I henhold til artikkel 1 i SPF-loven beskriver grensene et Family Wealth Management Company (SPF) på følgende områder:

• protester mot oppkjøpet
• Beholdning og forvaltning av finansielle eiendeler

Et Luxembourg Family Wealth Management Company (SPF) kan ikke starte eller utøve noen forretning eller kommersiell aktivitet.

I henhold til artikkel 2 (1) i SPF-loven definerer finansielle eiendeler klart som finansielle instrumenter, slik det fremgår av loven av 5. august 2005 . Derfor kan et Luxembourg Family Wealth Management Company (SPF) inneha følgende typer eiendeler:

• Alle former for aksjer
• Verdipapirer
• Derivater
• Innskudd og kontanter på bankkontoer

Omfanget av definisjonen av finansielle eiendeler sier klart at enhver finansiell eiendel som typisk er iboende i en familieformuesforvaltningsselskap (SPF)-struktur kan innehas av Luxembourg Family Wealth Management Companies (SPF).

I henhold til artikkel 2 (2) i SPF-loven kan et Family Wealth Management Company (SPF) ha deltakelse i et selskap så lenge det ikke er involvert i å administrere det. Et Family Wealth Management Company (SPF) kan bare påta seg rollen som en passiv investor; det kan derfor ikke tilby betalte tjenester til noen av sine deltakere, slik som bokføring, backoffice-aktiviteter og rentebærende lån.

Family Wealth Management Company (SPF) kvalifiserte investorer

I henhold til artikkel 1 i SPF-loven kan aksjer i et Family Wealth Management Company (SPF) bare eies av private investorer, som angitt i artikkel 3 (1) i SPF-loven. Disse består av følgende:

• Fysiske personer som forvalter private formuesmidler.
• En formuesplanleggingsenhet som utelukkende betjener den private formuen til fysiske personer, grupper eller familiekontorer (truster og stiftelser).
• Formidlere som jobber for investorer under de to som er oppført ovenfor, for eksempel når det gjelder en bank som handler under en tillitsavtale.

Hovedmålet til Family Wealth Management Company (SPF) er å fungere som en familiebedriftsenhet. Den kan ikke holdes eller tilbys til allmennheten. Andeler utstedt av et Family Wealth Management Company (SPF) kan ikke bære aksjer og være offentlig notert på en børs.

Family Wealth Management Company (SPF) tilsyn

Det er ikke et krav for et Luxembourg Family Wealth Management Company (SPF) å få godkjenning fra Commission for Supervision of the Financial Sector (CSSF).

Den berørte myndighet som kan utøve skattekontroll over en kommisjon for tilsyn med finanssektoren (CSSF) er administrasjonen for registreringer og statlig eiendom . Dens rettigheter til kontroll og etterforskning er begrenset til å søke og evaluere fakta og informasjon knyttet til et Family Wealth Management Companys (SPF) skatteforhold, samt alle data som er nødvendige for å sikre og bekrefte rettferdig og nøyaktig skatteinnkreving og avgifter som skal betales av en Family Wealth Management Bedrift (SPF).

En statsautorisert regnskapsfører eller revisor skal hvert år, senest 31. juli, utstede attest som bekrefter følgende:

• The Family Wealth Management Company (SPF) er av kvalifiserte investorer.
• Den mottar ikke mer enn 5 % av utbyttet fra ikke-EU-selskaper beskattet under 11 %.
• Bekreftet å overholde sine forpliktelser som betalingsagent i henhold til EUs sparedirektiv (rådsdirektiv 2003/48?EF av 3. juni 2003).

Familieformueforvaltningsselskap (SPF) skatteregler

Et Family Wealth Management Company (SPF) bør tilfredsstille flere krav for å være kvalifisert for skattefritaksregler som eksisterer i Luxembourg:

• Årlig utbytte utbetales til et Family Wealth Management Company (SPF) av selskaper som ikke er underlagt en skatt som anses likeverdig med Luxembourgs inntektsskatt. Derfor må ethvert relevant selskap vurderes med en sats på minst 11 %.
• Det dekkes ikke av EU-kommisjonens mor-datterselskapsdirektiv (rådsdirektivet) 90/435, som representerer mindre enn 5 % av de totale utbytteutbetalingene til et familieformueforvaltningsselskap (SPF) i løpet av det aktuelle året.

Hvis et Family Wealth Management Company (SPF) tilfredsstiller følgende kriterier, er de kvalifisert for følgende skattebestemmelser:

• Ingen gjeldsandel trenger å opprettholdes av et Family Wealth Management Company (SPF).
• En tegningsskattesats på 0,25 % forfaller som en del av gjelden som overstiger åtte ganger innbetalt kapital økt med emisjonspremien.
• Ingen selskapsskatt.
• Ingen kommunal næringsskatt.
• Ingen merverdiavgift (mva).
• En tegningsskattesats på 0,25 %, med et minste skattebeløp på EUR 100 og maksimalt EUR 125 000 per år, på beløpet innbetalt kapital, forhøyet med eventuell emisjonspremie. Abonnementsavgift vil bli deklarert kvartalsvis.
• Under et Family Wealth Management Companys (SPF) stiftelse og avvikling, må det betale en forholdsmessig abonnementsskatt til det antall dager det har eksistert i det aktuelle kvartalet.
• Når det gjelder kildeskatt på renter, må den betales til luxembourgske innbyggere. De skal beskattes med 10 %, mens ikke-hjemmehørende fysiske personer skal utlignes med 20 % kildeskatt på renter etter gjeldende bestemmelser i EUs sparedirektiv.
• Når det gjelder kildeskatt på utdelinger, vil det ikke være skyldig kildeskatt på utbytte utbetalt til luxemburgske innbyggere og ikke-residenter.
• Et Family Wealth Management Company (SPF) er fritatt for å betale formuesskatt, mens Luxembourg-selskaper (Soparfis) er underlagt en formuesskatt på 0,5 % på sine totale eiendeler.
• Et Family Wealth Management Company (SPF) kan ikke nyte godt av privilegiene som er inkludert i mor-datterselskapsdirektivet (rådsdirektiv 90/435/EEC av 23. juli 1990).
• Et Family Wealth Management Company (SPF) kan ikke tilby kvalitet for noen traktatbeskyttelse under de fleste dobbeltskatteavtalene som Luxembourg har inngått med EU- og ikke-EU-land.

Luxembourg Administration for Registrations and State Property kan trekke tilbake fordeler ved spesifikke skattebehandlinger fra ethvert Family Wealth Management Company (SPF) som bryter med noen bestemmelser knyttet til deres status.

Oppdateringer om Luxembourg Family Wealth Management Company (SPF)?

Den 17. juli 2001 godkjente regjeringsrådet et lovutkast som foreslår et mer attraktivt skatteregime for Luxembourgs familieformueforvaltningsselskap (SPF). Den endrede loven, som trådte i kraft 1. januar 2012, var innrettet mot å oppheve kriteriene for manglende anvendelse av skattefritaket til statusen Family Wealth Management Company (SPF).

I henhold til eksisterende SPF-lov kan et Family Wealth Management Company (SPF) miste fordelen av skattefritak for et gitt år hvis det har mottatt minst 5 % av det totale utbyttebeløpet fra ikke-hjemmehørende selskaper og unoterte selskaper som ikke er vurdert med skatt som kan sammenlignes med Luxembourgs selskapsskattesats.

EU-kommisjonen observerte at et Family Wealth Management Company (SPF) kan investere i et hvilket som helst luxembourgsk selskap (skattefritatt eller ikke) samtidig som alle skattefritaksfordeler opprettholdes. Denne antimisbruksbestemmelsen kan hindre Luxembourg-enheters investering i lignende utenlandske kjøretøyer.

Etter vedtakelse vil den nye loven tillate Family Wealth Management Companies (SPFs) å motta utbytte fra et utenlandsk selskap lokalisert i lavskattejurisdiksjoner. Denne endringen vil uten tvil styrke interessene til familier i Family Wealth Management Company (SPF)-strukturen i Luxembourg.

Som et ledende konsulentbyrå for bedrifter støtter Damalion fysiske personer, formuesforvaltningsselskaper og mellommenn i etableringen av et Family Wealth Management Company i Luxembourg , samt utviklingen av deres beste interesser på lang sikt. Med tanke på faktorer som selskapsadministrasjon, skattelovgivning, regulatoriske bestemmelser, regnskap og mange flere, vil vårt team av erfarne konsulenter vurdere din generelle status for å effektivt posisjonere deg for fremtidig suksess og ekspansjon. Vårt globale servicenettverk består av eksperter innen juridiske, regnskapsmessige og andre relevante felt for den vellykkede dannelsen av ditt Family Wealth Management Company i Luxembourg. Ta kontakt med en Damalion-ekspert i dag for å lære mer.

Denne informasjonen er ikke ment å være en erstatning for spesifikk individualisert skatt eller juridisk rådgivning. Vi foreslår at du diskuterer din spesifikke situasjon med en kvalifisert skatte- eller juridisk rådgiver.