2006. gada 19. jūlijā Eiropas Komisija (EK) paziņoja, ka Holding 1929 Company ir pārkāpusi EK līguma 87. pantu par valsts atbalsta noteikumiem un kropļojusi konkurenci. Atbildot uz to, Luksemburga izstrādāja 2008. gada 11. maija likumu jeb SPF likumu, kas ievieš privātās bagātības pārvaldības (SPF) struktūru, kas ir ieguldījumu instruments privātas vai ģimenes īpašuma pārvaldīšanai. Šis ieguldījumu instruments galvenokārt tika izveidots, lai aizstātu no nodokļiem atbrīvoto kontrolakciju sabiedrību Luksemburgā Holding 1929 Company.

Family Wealth Management Company (SPF) juridiskās formas

Viens no svarīgākajiem aspektiem saistībā ar Family Wealth Management Company ir tas, ka tā nevar būt pārredzama vienība, piemēram, partnerība.

Luksemburgas ģimenes bagātības pārvaldības uzņēmuma (SPF) statūtos ir skaidri jānorāda, ka uz to attiecas SPF likuma noteikumi. Uzņēmuma nosaukums vienmēr tiks papildināts pēc juridiskās formas izvēles. Ģimenes bagātības pārvaldības uzņēmuma (SPF) minimālais pamatkapitāls būs atkarīgs no juridiskās struktūras izvēles.

Family Wealth Management Company (SPF) finanšu aktīvi

Saskaņā ar SPF likuma 1.pantu ir aprakstīti Ģimenes bagātības pārvaldības sabiedrības (SPF) ierobežojumi šādās jomās:

• Iebildums pret iegādi
• Finanšu aktīvu turēšana un pārvaldīšana

Luksemburgas ģimenes bagātības pārvaldības uzņēmums (SPF) nevar uzsākt vai praktizēt nekādu uzņēmējdarbību vai komercdarbību.

Saskaņā ar SPF likuma 2. panta 1. punktu finanšu aktīvi ir skaidri definēti kā finanšu instrumenti, kā noteikts 2005. gada 5. augusta likumā . Tāpēc Luksemburgas ģimenes bagātības pārvaldības sabiedrība (SPF) var turēt šādus aktīvu veidus:

• Jebkuras akciju formas
• Vērtspapīri
• Atvasinājumi
• Noguldījumi un skaidra nauda banku kontos

Finanšu aktīvu definīcijas darbības joma skaidri nosaka, ka jebkurš finanšu aktīvs, kas parasti ir raksturīgs ģimenes bagātības pārvaldības uzņēmuma (SPF) struktūrai, var piederēt Luksemburgas ģimenes bagātības pārvaldības uzņēmumiem (SPF).

Saskaņā ar SPF likuma 2. panta 2. punktu Ģimenes bagātības pārvaldīšanas sabiedrībai (Ģimenes bagātības pārvaldības sabiedrībai) var būt līdzdalība sabiedrībā, kamēr tā nav iesaistīta tās pārvaldīšanā. Family Wealth Management Company (SPF) var uzņemties tikai pasīva investora lomu; tādējādi tas nevar sniegt maksas pakalpojumus nevienai no savām līdzdalībām, piemēram, grāmatvedības, back-office darbības un procentus nesošus aizdevumus.

Family Wealth Management Company (SPF) piemērotie investori

Saskaņā ar SPF likuma 1. pantu Ģimenes bagātības pārvaldības sabiedrības (Ģimenes bagātības pārvaldīšanas sabiedrībā) akcijas var turēt tikai privātie investori, kā noteikts SPF likuma 3. panta 1. punktā. Tie sastāv no šādiem elementiem:

• Fiziskas personas, kas pārvalda privātos īpašumus.
• Labklājības plānošanas vienība, kas apkalpo tikai fizisku personu, grupu vai ģimenes biroju (trustu un fondu) privāto bagātību.
• Starpnieki, kas strādā ieguldītāju labā saskaņā ar diviem iepriekš minētajiem nosacījumiem, piemēram, ja banka darbojas saskaņā ar fiduciāra līgumu.

Ģimenes bagātības pārvaldības uzņēmuma (SPF) galvenais mērķis ir darboties kā ģimenes pārvaldītājsabiedrībai. To nevar turēt vai piedāvāt plašai sabiedrībai. Ģimenes bagātības pārvaldības uzņēmuma (SPF) emitētās akcijas nevar būt par akcijām, un tās nedrīkst būt publiski kotētas biržā.

Ģimenes bagātības pārvaldības uzņēmuma (SPF) uzraudzība

Luksemburgas ģimenes bagātības pārvaldības uzņēmumam (SPF) nav jāsaņem apstiprinājums no Finanšu sektora uzraudzības komisijas (CSSF).

Attiecīgā valsts iestāde, kas var veikt nodokļu kontroli pār Finanšu sektora uzraudzības komisiju (CSSF), ir Reģistrāciju un valsts īpašuma pārvalde . Tās tiesības kontrolēt un izmeklēt aprobežojas ar faktu un informācijas meklēšanu un izvērtēšanu, kas attiecas uz Family Wealth Management Company (SPF) nodokļu nosacījumiem, kā arī visus datus, kas nepieciešami, lai nodrošinātu un apstiprinātu godīgu un precīzu nodokļu iekasēšanu un nodevas, kas jāmaksā Family Wealth Management. Uzņēmums (SPF).

Zvērinātam grāmatvedim vai revidentam katru gadu ne vēlāk kā līdz 31. jūlijam ir jāizsniedz sertifikāts, kas apliecina:

• Ģimenes bagātības pārvaldības sabiedrību (SPF) veido tiesīgi ieguldītāji.
• Tas nesaņem vairāk par 5% no dividendēm no ārpussavienības uzņēmumiem, kuriem nodoklis ir mazāks par 11%.
• Apstiprināta, ka tā ievēro savus maksātāja pienākumus saskaņā ar ES Uzkrājumu direktīvu (Padomes 2003. gada 3. jūnija Direktīva 2003/48?EC).

Family Wealth Management Company (SPF) nodokļu noteikumi

Ģimenes bagātības pārvaldības uzņēmumam (SPF) ir jāatbilst vairākām prasībām, lai tā atbilstu Luksemburgā spēkā esošajiem nodokļu atbrīvojuma noteikumiem:

• Ikgadējās dividendes Ģimenes bagātības pārvaldības sabiedrībai (SPF) izmaksā uzņēmumi, kas nav apliekami ar nodokli, kas tiek uzskatīts par līdzvērtīgu Luksemburgas ienākuma nodoklim. Tāpēc jebkurš attiecīgais uzņēmums ir jāvērtē ar vismaz 11% likmi.
• Uz to neattiecas Eiropas Komisijas Mātes un meitasuzņēmumu direktīva (Padomes Direktīva) 90/435, kas veido mazāk nekā 5% no kopējiem dividenžu maksājumiem, kas attiecīgajā gadā veikti ģimenes bagātības pārvaldības sabiedrībai (SPF).

Ja ģimenes bagātības pārvaldības sabiedrība (SPF) atbilst šādiem kritērijiem, tai ir tiesības uz šādiem nodokļu noteikumiem:

• Ģimenes bagātības pārvaldības uzņēmumam (SPF) nav jāuztur parāda un pašu kapitāla attiecība.
• Abonēšanas nodokļa likme 0,25% ir jāmaksā kā daļa no parādiem, kas astoņas reizes pārsniedz apmaksāto kapitālu, kas palielināts ar emisijas prēmiju.
• Nav uzņēmumu ienākuma nodokļa.
• Nav pašvaldības nodokļa.
• Bez pievienotās vērtības nodokļa (PVN).
• Abonēšanas nodokļa likme 0,25% ar minimālo nodokļa summu 100 eiro un ne vairāk kā 125 000 eiro gadā no apmaksātā kapitāla summas, kas palielināta par emisijas prēmiju, ja tāda ir. Abonēšanas nodoklis tiks deklarēts reizi ceturksnī.
• Ģimenes bagātības pārvaldības uzņēmuma (SPF) dibināšanas un likvidācijas laikā tai ir jāmaksā proporcionāls abonēšanas nodoklis par dienu skaitu, cik tas ir pastāvējis attiecīgajā ceturksnī.
• Runājot par procentu ieturējuma nodokli, tas ir jāmaksā Luksemburgas rezidentiem. Tie tiks aplikti ar 10% nodokli, savukārt fiziskajām personām nerezidentiem no procentiem tiks piemērots 20% ieturējuma nodoklis saskaņā ar spēkā esošajiem ES Uzkrājumu direktīvas noteikumiem.
• Attiecībā uz ieturējuma nodokli par izmaksām, netiks ieturēts nodoklis par dividendēm, kas izmaksātas Luksemburgas rezidentiem un nerezidentiem.
• Family Wealth Management Company (SPF) ir atbrīvota no īpašuma nodokļa maksāšanas, savukārt Luksemburgas uzņēmumi (Soparfis) tiek aplikti ar īpašuma nodokli 0,5% apmērā no to kopējiem aktīviem.
• Ģimenes bagātības pārvaldības sabiedrība (SPF) nevar izmantot mātesuzņēmumu un meitasuzņēmumu direktīvā (Padomes 1990. gada 23. jūlija Direktīva 90/435/EEK) ietvertās privilēģijas.
• Ģimenes bagātības pārvaldības uzņēmums (SPF) nevar nodrošināt kvalitatīvu aizsardzību nevienam līgumam saskaņā ar lielāko daļu dubultās nodokļu uzlikšanas līgumu, ko Luksemburga ir noslēgusi ar ES valstīm un valstīm, kas nav ES dalībvalstis.

Luksemburgas Reģistrāciju un valsts īpašuma administrācija var atsaukt īpašu nodokļu atvieglojumu priekšrocības no jebkuras ģimenes bagātības pārvaldības sabiedrības (SPF), kas pārkāpj ar tās statusu saistītos noteikumus.

Jaunumi par Luksemburgas ģimenes bagātības pārvaldības uzņēmumu (SPF)?

2001. gada 17. jūlijā valdības padome apstiprināja likumprojektu, kas piedāvā pievilcīgāku nodokļu režīmu Luksemburgas ģimenes bagātības pārvaldības sabiedrībai (SPF). Grozītais likums, kas stājies spēkā 2012. gada 1. janvārī, bija vērsts uz to, lai tiktu atcelti kritēriji nodokļa atbrīvojuma nepiemērošanai Ģimenes bagātības pārvaldības sabiedrības (Ģimenes bagātības pārvaldīšanas sabiedrības) statusam.

Saskaņā ar spēkā esošo SPF likumu Ģimenes bagātības pārvaldības sabiedrība (Ģimenes bagātības pārvaldības sabiedrība (SPF)) var zaudēt nodokļu atbrīvojuma priekšrocības par konkrēto gadu, ja tā ir saņēmusi vismaz 5% no kopējās dividenžu summas no nerezidentu uzņēmumiem un biržā nekotētiem uzņēmumiem, kas netiek novērtēti. ar nodokli, kas salīdzināms ar Luksemburgas uzņēmumu ienākuma nodokļa likmi.

Eiropas Komisija novēroja, ka ģimenes bagātības pārvaldības uzņēmums (SPF) var ieguldīt jebkurā Luksemburgas uzņēmumā (no nodokļa vai bez tā), vienlaikus saglabājot visus nodokļu atvieglojumus. Šis ļaunprātīgas izmantošanas novēršanas noteikums var novērst Luksemburgas uzņēmumu ieguldījumus līdzīgos ārvalstu transportlīdzekļos.

Pēc tā stāšanās spēkā jaunais likums ļaus Ģimenes bagātības pārvaldīšanas uzņēmumiem (SPF) saņemt dividendes no ārvalstu uzņēmuma, kas atrodas zemu nodokļu jurisdikcijās. Šis grozījums neapšaubāmi uzlabos ģimeņu intereses Ģimenes bagātības pārvaldības uzņēmuma (SPF) struktūrā Luksemburgā.

Kā vadošā biznesa konsultāciju aģentūra Damalion atbalsta fiziskas personas, īpašuma pārvaldīšanas uzņēmumus un starpniekus ģimenes bagātības pārvaldības uzņēmuma izveidē Luksemburgā , kā arī viņu interešu pilnveidošanā ilgtermiņā. Ņemot vērā tādus faktorus kā uzņēmuma administrēšana, nodokļu tiesības, normatīvie noteikumi, grāmatvedība un daudz ko citu, mūsu pieredzējušo konsultantu komanda novērtēs jūsu vispārējo statusu, lai efektīvi pozicionētu turpmākos panākumus un paplašināšanos. Mūsu globālais pakalpojumu tīkls sastāv no profesionāļiem juridiskajās, grāmatvedības un citās saistītās jomās, lai veiksmīgi izveidotu ģimenes bagātības pārvaldības uzņēmumu Luksemburgā. Sazinieties ar Damalion ekspertu jau šodien, lai uzzinātu vairāk.

Šī informācija nav paredzēta, lai aizstātu īpašas individualizētas nodokļu vai juridiskās konsultācijas. Mēs iesakām apspriest savu konkrēto situāciju ar kvalificētu nodokļu vai juridisko konsultantu.