Számos olyan eset van, amikor egy magánszemélynek haszna származhat abból, ha öröksége döntő részét egyedi jogi személyiséggel rendelkező struktúrába szervezi. Ez magában foglalja az utódlás tervezését, a vagyonvédelmet, a vagyonmegőrzést és a vezetői jogkörök családi irodán belüli megszervezését, valamint a spekulatív műveleteket és a hitelfelvételt.

Családi Vagyonkezelő társaságok az alábbi jogi formákban hozhatók létre:

• Nyilvános korlátolt felelősségű társaság (SA)
• Korlátolt felelősségű társaság (SARL)
• Részvénytársaság (SCA)
• Nyilvánosan működő részvénytársaság (SCOP) formában szervezett szövetkezet

Családi vagyonkezelő társaságok adózása

• A Family Wealth Management t (SPF) társaság mentesül a jövedelemadó és a nettó vagyonadó alól.
• A kamatfizetésekre nem vonatkozik forrásadó, kivéve a luxemburgi adóalanyoknak és az európai megtakarítási irányelv hatálya alá tartozó magánszemélyeknek fizetett kamatot.
• Az osztalékfizetést és a felszámolási bevételt nem vonják le forrásadóval.
• A családi vagyonkezelés nem részesülhet a Luxemburg által más országokkal kötött kettős adóztatási egyezményekből vagy a szülő-leányvállalatokról szóló európai irányelvből (90/435/CEE, 1990. július 23.)

Családi vagyonkezelési jogosultság

A családi vagyonkezelési struktúra a következő típusú befektetőkre korlátozódik:

• Magánvagyonuk kezelésében tevékenykedő személyek.
• Olyan entitások, amelyek kizárólag egy vagy több személy magánvagyonának érdekében működnek.
• A fent említett befektetők nevében eljáró közvetítők.

Az érdekelt befektetőknek írásban kell megerősíteniük a lakóhelyi ügynöknek, vagy ennek hiányában a Family Wealth Management Company igazgatóinak, hogy valóban jogosult befektetőnek minősülnek.

A Family Wealth Management Company (SPF) részvényeseit befektetők egy csoportjára kell korlátozni. A Family Wealth Management Company (SPF) által kibocsátott részvényeket nem lehet tőzsdén bevezetni, és nem minősülhetnek nyilvános ajánlattételnek.

A Családi Vagyonkezelő Társaság (SPF) nevében eljáró szakembernek, például lakóhelyi ügynöknek , felhatalmazott könyvvizsgálónak vagy okleveles könyvvizsgálónak, évente igazolnia kell, hogy a Family Wealth Management Company (SPF) megfelel a törvényben rögzített feltételeket.

Tőkefelosztási illeték

2009. január 1-től eltörölték a 0,5%-os tőke-hozzájárulási illetéket, helyette az EU 75 fix regisztrációs díja lép fel.

Kötelezettségek

A Családi Vagyonkezelő Társaság (SPF) hitelből finanszírozható banki kölcsönökből, részvényesi kölcsönökből és zártkörű kötvénykibocsátásokból a törzstőkéjének nyolcszorosának megfelelő felárral növelt arányban.

Előfizetési adó

A Családi Vagyonkezelő Társaság (SPF) a jegyzett és befizetett törzstőkére számítva 0,25%-os éves jegyzési adókulccsal kerül megállapításra.

Az előfizetési adó nem lehet kevesebb, mint 100 euró, és meghaladja a 125 000 eurót, csak a tőkére vonatkozik, a tartozásra nem, kivéve, ha a tartozás meghaladja a tőke nyolcszorosát.

Engedélyezett tevékenységek

Átruházható értékpapírok portfóliókezelése, például részvények és változó tőkével rendelkező befektetési társaságok esetében. Részesedésszerzés más részvénytársaságokban, feltéve, hogy a Családi Vagyonkezelő Társaság (SPF) nem avatkozik be az utóbbiak kezelésébe.

Korlátozott tevékenységek

• Kereskedelmi és ipari tevékenység
• Ingatlanvásárlás vagy közvetlen tulajdonjog
• Szellemi tulajdon birtoklása
• Kamatozó kölcsönök nyújtása
• Részvételek kezelésében való részvétel

Alkalmazások

• Utódlás tervezés
• Családi vagyonkezelési jármű

Nemzetközi tanácsadó cégként a Damalion magánszemélyek és családi irodák szolgáltatásaira, valamint bankszámlanyitással rendelkező luxemburgi családi vagyonkezelő társaságok alapítására és vezetésére specializálódott. Globális szolgáltatási hálózatunk a jogi, a számviteli, a fiskális és a szabályozási szektorban tevékenykedő különböző szakemberekkel fennálló hosszú távú kapcsolatokból áll. További információért forduljon Damalion szakértőjéhez még ma.

Ez az információ nem helyettesíti az egyedi, személyre szabott adózási vagy jogi tanácsadást. Javasoljuk, hogy konkrét helyzetét beszélje meg egy képzett adó- vagy jogi tanácsadóval.