Трасты и фонды – два наиболее популярных способа защиты активов и управления богатством. В этой статье мы подробно рассмотрим трасты и фонды, чтобы вы могли решить, какой из них лучше всего соответствует вашим потребностям.

Краткий обзор трастов

Траст является неотъемлемым элементом юрисдикции общего права с 12 века. По сути, он описывает существующие отношения между лицом, которое владеет активами (доверительный управляющий) от имени другого лица или группы лиц (бенефициаров).

Траст – это юридическое лицо, которое обычно возникает, когда физическое лицо (учредитель) передает активы доверительному управляющему или трастовой компании, основной функцией которых является хранение активов и сохранение, а в некоторых случаях и повышение их стоимости до тех пор, пока часть или весь трастовый фонд не будет распределен одному или всем указанным бенефициарам.

В то время как юридическое право собственности принадлежит доверительному управляющему, бенефициарами, как следует из термина, будут лица, которые будут извлекать выгоду из трастового фонда. Поэтому основная роль попечителя заключается в хранении активов от имени бенефициаров.

Траст должен регулироваться официальным письменным трастовым договором, который определяет административные и распорядительные полномочия попечителей, включая условия, согласованные с учредителем и его советником/советниками.

Существуют различные виды трастов. Одним из примеров является траст, в котором учредитель может пожелать, чтобы доверительный собственник выплачивал доход одному человеку в течение всей его жизни. Существуют также случаи, когда доверительному управляющему предоставляется полная свобода действий в принятии решений о выплате капитала и дохода.

Трасты, создаваемые с целью планирования преемственности семей, предусматривают, что доверенные лица могут управлять имуществом после жизни учредителя, что, в свою очередь, гарантирует, что семья учредителя продолжит получать доход после его смерти.

Таким образом, траст способен отсрочить время, когда бенефициары могут получить право на семейное богатство. Такая структура помогает предотвратить значительное уменьшение богатства до тех пор, пока дети не станут ответственными взрослыми, чтобы обеспечить разумное расходование денег.

Отделение активов от личного состояния человека имеет массу преимуществ, таких как защита от личных долгов и других финансовых угроз. Кроме того, траст может обеспечить значительную экономию на налогах в зависимости от законодательства места проживания учредителя.

По сути, трасты изначально были разработаны для защиты активов, планирования наследства и целей наследования.

Краткий обзор по основам

Фонд – это относительно новое понятие в некоторых юрисдикциях общего права. Как правило, большинство частных лиц или семей используют трасты для хранения активов и планирования преемственности. С другой стороны, фонды использовались для тех же целей в гражданско-правовых юрисдикциях.

По сути, фонд – это зарегистрированное юридическое лицо, которое может быть использовано для хранения активов, структурирования богатства и планирования преемственности. Она не является ни компанией, ни трастом, хотя и несет в себе некоторые черты, присущие им обоим. Фонд не имеет акционеров или владельцев, а также не требует указания бенефициаров. Он постепенно становится предпочтительным средством хранения, поскольку отделяет базовые активы от личного состояния индивидуума и не облагается налогом на наследство.

Фонды – это, по сути, бесхозные структуры, которые используются благотворительными или некоммерческими трастами, целевыми трастами и компаниями. Они также могут быть использованы в неблаготворительных целях, например, в случае планирования преемственности для семей со сверхвысоким уровнем благосостояния, позволяя им избавиться от активов, которые фонд может пока держать для своих бенефициаров.

Фонды могут владеть всеми видами активов – от одного актива до различных активов. Нет никаких ограничений на то, чем может владеть фонд, кроме недвижимого имущества.

Юридическая структура – фонд и траст

Фонд

• Считается отдельным юридическим лицом, подобно компании.
• Может заключать договоры и владеть активами под своим именем.
• Она также может подавать или получать иски от своего имени.
• Владеет юридическим и бенефициарным правом собственности на активы.

Доверие

• Не выделены в отдельное юридическое лицо.
• Юридические права и обязанности ложатся на плечи доверительного управляющего, а не на сам траст.
• Доверительные собственники заключают договор от своего имени от имени траста.
• Доверительный собственник может подать в суд или быть судимым от своего имени, вместо того, чтобы иск был подан трастом или против него.

Создание – фонд или траст

Фонд

• Должен быть официально зарегистрирован в соответствующем реестре или органе в своей юрисдикции.
• Регистрация будет служить доказательством того, что фонд зарегистрирован и соответствует требованиям закона.
• Юридический учредительный документ или устав находится в открытом доступе. Устав не обязан раскрывать личность опекунов, учредителей и бенефициаров.

Доверие

• При учреждении траст должен отвечать следующим требованиям. К ним относятся демонстрация намерения учредителя создать траст и определение его бенефициаров.
• Его не нужно регистрировать. Документы траста не обязательно должны быть обнародованы.
• Существование траста может оставаться конфиденциальным.

Бенефициары – фонд и траст

Фонд

• Не обязательно иметь бенефициаров.
• Бенефициары имеют ограниченные права, если учредитель не предоставляет дополнительные права в соответствии с действующими правилами.
• Бенефициары не имеют доступа к информации о фонде.
• Бенефициары не имеют бенефициарного интереса в фонде, если это не предусмотрено его собственными правилами.

Доверие

• Для того чтобы траст был действительным, у него должны быть бенефициары.
• В случае отсутствия бенефициаров, у траста должен быть исполнитель, чтобы гарантировать, что доверительный собственник/ы управляют трастом в соответствии с его первоначальной целью.
• Бенефициары имеют гарантированный интерес в активах. Они обладают неотъемлемыми юридическими правами, которые могут включать принуждение доверительных собственников к совершению необходимых действий через суд и многое другое.
• Бенефициары имеют право на получение определенной информации о трасте.

Финансирование – фонд и траст

Основы

• Может быть установлена без первоначальных средств.
• Учредитель не обязан вносить средства в фонд, который автоматически возникает при регистрации.

Доверие

• Считается, что учредитель передает первоначальные активы для формирования траста.
• Дополнительные активы могут быть включены позже или по рекомендации специалиста.

Управление – фонд против траста

Фонд

• Имеет собственный совет для управления своими делами.
• Один член совета должен быть поставщиком услуг трастовой компании или компанией, находящейся в своей юрисдикции.
• Нет фиксированного максимального количества членов совета, но это количество может быть установлено в соответствии с правилами фонда.
• Члены Совета должны быть не моложе 18 лет и обладать здравым рассудком.

Доверие

• Доверительный управляющий несет основную ответственность за принятие решений и управление трастовым фондом.
• Доверительным управляющим может быть физическое или юридическое лицо.
• Может быть еще одно доверенное лицо. Решения, принимаемые от имени траста, должны быть единым соглашением всех членов траста.

Обязанности и ответственность – фонд против траста

Фонд

• Члены совета выполняют обязанности и функции, аналогичные обязанностям и функциям совета директоров компании.
• Члены совета должны действовать добросовестно, исходя из интересов фонда.
• Проявлять заботу, усердие и мастерство, которые разумно предусмотрительные люди проявили бы в аналогичных обстоятельствах.
• Члены совета не несут обязательств, аналогичных фидуциарной обязанности по отношению к бенефициарам фонда.

Доверие

• Попечители имеют более широкие обязанности по обеспечению защиты и наилучших интересов бенефициаров.
• Доверительный управляющий должен действовать с должным усердием, как и любой разумно осмотрительный человек, в меру своих способностей и навыков, осуществляя действия и принимая решения добросовестно.
• В соответствии с условиями траста, попечителям может быть поручено сохранить или увеличить стоимость трастового фонда.
• Некоторые обязанности доверительного управляющего могут быть делегированы другим третьим лицам, например, инвестиционным менеджерам. Однако общее руководство их работой ложится на плечи попечителя/ов.

Активы, которыми могут владеть структуры – фонд против траста

Фонд

• Держит все виды активов, кроме недвижимого имущества.

Доверие

• Владеет любым видом имущества, кроме недвижимости.

Налогообложение – Фонд и траст

Фонд

• В большинстве юрисдикций облагаются налогом как предприятия с нулевым рейтингом. Это означает, что они будут платить налог по ставке 0% на любой доход и прибыль, полученную за пределами своей юрисдикции.
• Учредитель может облагаться налогом при создании фонда или налогами при распределении средств из фонда, что в значительной степени зависит от налоговой позиции получателя.

Доверие

• Налог не уплачивается для трастов при условии отсутствия дохода от активов в собственной юрисдикции.
• В зависимости от того, где учреждается траст, следует получить конкретную консультацию по налогообложению.

Damalion может помочь вам создать траст и гарантировать ваше наследие. Изучите подробный процесс формирования траста в Люксембурге или в желаемой юрисдикции. Являясь ведущей консалтинговой фирмой, мы используем нашу обширную глобальную сеть юристов, бухгалтеров и других поставщиков услуг, имеющих отношение к беспрепятственному формированию трастовых фондов. Мы также можем помочь вам в открытии банковского счета для вашего траста. Благодаря нашей безупречной репутации, совершенству, обширным знаниям, приверженности и надежности, вы можете быть уверены, что формирование трастов в предпочитаемой вами юрисдикции пройдет без проблем. Свяжитесь с экспертом Damalion сегодня, чтобы узнать больше о формировании трастов и других наших услугах.

Данная информация не может служить заменой конкретной индивидуальной налоговой или юридической консультации. Мы рекомендуем вам обсудить вашу конкретную ситуацию с квалифицированным налоговым или юридическим консультантом.