Trusturile și fundațiile sunt două dintre cele mai populare vehicule pentru protecția activelor și gestionarea averii . Acest articol are rolul de a oferi o privire detaliată asupra trusturilor și fundațiilor pentru a vă permite să decideți care dintre ele se potrivește cel mai bine nevoilor dvs.

O scurtă prezentare a trusturilor

Un trust a fost un element integral al jurisdicției de drept comun încă din secolul al XII-lea. În esență, descrie relația existentă între o persoană care deține active (trustee) în numele unei alte persoane sau al unui grup de persoane (beneficiari).

Un trust este o entitate juridică care începe în mod obișnuit atunci când o persoană fizică (decontant) transferă active către un mandatar sau o companie fiduciară, a cărei funcție principală este deținerea activelor și păstrarea sau, în unele cazuri, creșterea valorii acestora până când un astfel de fond fiduciar parțial sau întreg este distribuite unuia sau tuturor beneficiarilor numiți.

În timp ce titlul legal se află sub numele administratorului fiduciar, beneficiarii, după cum sugerează termenul, vor fi persoanele fizice care vor beneficia exclusiv de fondul fiduciar. Prin urmare, rolul principal al unui mandatar este de a deține activele în numele beneficiarilor.

Un trust trebuie să fie guvernat de un act formal de trust scris, care delimitează puterile administrative și dispozitive ale mandatarilor, inclusiv termenii conveniți cu constituentul și consilierii acestuia/i.

Există diferite tipuri de încredere. Un exemplu este un trust în care un decontant ar putea dori ca mandatarul să plătească venituri unei persoane pe parcursul întregii vieți. Există, de asemenea, cazuri în care unui mandatar are libertatea deplină de a lua decizii cu privire la plata capitalului și a veniturilor.

Trusturile care sunt înființate în scopul planificării succesiunii pentru familii sunt stabilite în care mandatarii pot administra averea după viața unui decontant, ceea ce, la rândul său, garantează că familia acestuia va continua să primească venituri după ce aceștia au decedat.

Prin urmare, un trust are capacitatea de a amâna momentul în care beneficiarii pot deveni îndreptățiți la averea familiei. Această structură ajută la prevenirea scăderii semnificative a bogăției până în momentul în care copiii devin adulți responsabili pentru a asigura cheltuirea înțeleaptă a banilor.

Separarea activelor de averea personală a unei persoane are o serie de avantaje, cum ar fi protecția împotriva datoriilor personale și a altor amenințări financiare. În plus, un trust poate oferi, de asemenea, economii semnificative de impozite, în funcție de legile locului de domiciliu al constitutorului.

În esență, trusturile au fost concepute inițial pentru protecția activelor, planificarea patrimoniului și succesiunea.

O scurtă prezentare a fundațiilor

O fundație este un concept relativ nou în unele jurisdicții de drept comun. De obicei, majoritatea indivizilor sau familiilor folosesc trusturi pentru deținerea de active și planificarea succesiunii. Pe de altă parte, fundațiile au fost utilizate pentru aceleași aplicații în jurisdicțiile de drept civil.

În esență, o fundație este o entitate juridică încorporată care poate fi utilizată pentru a deține active, structurarea averii și planificarea succesiunii. Nu este nici o companie, nici un trust, deși are unele caracteristici inerente ambelor. O fundație nu are acționari sau proprietari, precum și nicio cerință atunci când vine vorba de numirea beneficiarilor. Devine încet un vehicul de deținere preferat, deoarece separă activele subiacente de averea personală a unei persoane și nu se încadrează în scopurile impozitului pe moștenire.

Fundațiile sunt în esență structuri orfane care sunt utilizate de trusturi de caritate sau non-profit, trusturi cu scop și companii. Ele pot fi folosite și în scopuri necaritabile, cum ar fi în cazul planificării succesorale pentru familii cu valoare netă ultra-înaltă, permițându-le să cedeze activele pe care o fundație le poate deține pentru beneficiarii săi deocamdată.

Fundațiile pot deține toate tipurile de active, de la un singur activ la diverse active. Nu există limitări cu privire la ceea ce poate fi deținut de o fundație, în afară de bunurile imobile.

Structura juridică – Fundație vs încredere

fundație

• Considerată o entitate juridică separată, similară unei companii.
• Poate contracta și deține active sub propriul nume.
• De asemenea, poate da în judecată sau poate fi dat în judecată în nume propriu.
• Deține titlul legal și benefic asupra activelor.

Încredere

• Nu este clasificată ca entitate juridică separată.
• Drepturile și obligațiile legale stau pe umerii unui administrator, mai degrabă decât pe trustul în sine.
• Administratorii contractează propriul nume în numele trustului.
• Administratorul poate da în judecată sau poate fi dat în judecată în nume propriu, în loc să fie întreprinsă o acțiune de către sau împotriva trustului.

Înființare – Foundation vs Trust

fundație

• Trebuie să fie înregistrat oficial la registrul sau autoritatea în cauză din jurisdicția sa de origine.
• Înregistrarea va servi drept dovadă a constituirii fundației și a îndeplinit cerințele legii.
• Documentul de fundație legală sau carta este accesibilă publicului. O carte nu trebuie să dezvăluie identitatea tutorilor, fondatorilor și beneficiarilor.

Încredere

• Un trust trebuie să îndeplinească următoarele cerințe la înființare. Acestea includ demonstrarea intenției unui decontant de a crea o încredere și identificarea beneficiarilor săi.
• Nu este necesar să fie înregistrat. Documentele de încredere nu trebuie să fie făcute publice.
• Existența unui trust poate rămâne confidențial.

Beneficiari – Fundație vs Trust

fundație

• Nu trebuie să aibă beneficiari.
• Beneficiarii au drepturi limitate, cu excepția cazului în care fondatorul oferă drepturi suplimentare în temeiul reglementărilor în vigoare.
• Beneficiarii nu au acces la informații despre o fundație.
• Beneficiarii nu au interese benefice într-o fundație, cu excepția cazului în care sunt incluse în regulamentele proprii.

Încredere

• Pentru ca un trust să fie valabil, trebuie să aibă beneficiari.
• În cazul în care nu există beneficiari, acesta trebuie să aibă un executor care să se asigure că mandatarul(ii) administrează trustul în conformitate cu scopul său inițial.
• Beneficiarii au interese în active . Ei au drepturi legale inerente care pot inclusiv forțarea administratorilor să facă acțiunile necesare prin instanțe și multe altele.
• Beneficiarii au drepturi la anumite informații despre trust.

Finanțare – Fundație vs încredere

Fundamente

• Poate fi configurat fără fonduri inițiale.
• Fondatorul nu este obligat să depună fonduri la fundație, care intră automat în existență la înregistrare.

Încredere

• Se consideră că stabilitorul transmite activele inițiale pentru a forma un trust .
• Activele suplimentare pot fi incluse în continuare sau sub consultanță profesională.

Management – Fundație vs încredere

fundație

• Are propriul consiliu pentru a-și gestiona treburile.
• Un membru al consiliului trebuie să fie un furnizor de servicii de companie de încredere sau o companie cu sediul în propria jurisdicție.
• Nu există un număr maxim fix de membri ai consiliului, dar numărul poate fi stabilit în conformitate cu regulamentele unei fundații .
• Membrii Consiliului trebuie să aibă cel puțin 18 ani și o capacitate mentală solidă.

Încredere

• Administratorul este responsabil în primul rând pentru luarea deciziilor și gestionarea unui fond fiduciar.
• Administratorul poate fi o persoană fizică sau o entitate corporativă.
• Poate fi încă un administrator. Deciziile luate în numele trustului trebuie să fie un acord unificat al tuturor mandatarilor.

Îndatoriri și responsabilități – Fundație vs încredere

fundație

• Membrii Consiliului își asumă atribuții și funcții similare cu cele ale consiliului de administrație al unei companii.
• Membrii Consiliului trebuie să acționeze cu bună-credință, având în vedere interesele cele mai bune ale fundației .
• Prezentați grija, diligența și abilitățile pe care persoanele rezonabil de prudente le-ar exercita în circumstanțe similare.
• Membrii consiliului nu poartă obligații similare unei obligații fiduciare față de beneficiarii unei fundații.

Încredere

• Administratorii au obligații mai largi de a asigura protecția și interesul superior al beneficiarilor.
• Un mandatar trebuie să acționeze cu diligența cuvenită, așa cum ar face orice persoană rezonabil de prudentă, în măsura posibilităților și aptitudinilor sale, exercitând acțiunile și deciziile cu bună-credință.
• Sub rezerva condițiilor predominante ale unui trust, administratorii pot fi însărcinați să păstreze sau să sporească valoarea unui fond fiduciar.
• Unele dintre atribuțiile unui administrator pot fi delegate altor terți, cum ar fi administratorii de investiții. Cu toate acestea, managementul general al performanței lor ține de umerii unui administrator/i.

Active pe care Structurile le pot deține – Foundation vs Trust

fundație

• Deține toate tipurile de bunuri, cu excepția bunurilor imobile.

Încredere

• Deține orice tip de proprietate, cu excepția imobiliare.

Fiscalitate – Fundație vs încredere

fundație

• Impozite ca entități cu cota zero în majoritatea jurisdicțiilor. Aceasta înseamnă că vor plăti impozit la 0% pentru orice venit și câștig realizat din afara jurisdicției lor.
• Fondatorul poate fi impozitat atunci când dotează fundația sau taxe pe distribuirea de la fundație, care depind în mare măsură de poziția fiscală a beneficiarului.

Încredere

• Nu se plătește impozit pentru trusturi, cu condiția să nu existe venituri realizate din active în propria jurisdicție.
• Sfaturi fiscale specifice ar trebui luate în funcție de locul în care este înființat un trust.

Damalion vă poate ajuta să vă configurați încrederea și să vă garantați moștenirea. Aflați procesul detaliat de formare a încrederii în Luxemburg sau în jurisdicția dorită. În calitate de firmă de consultanță de prim rang, folosim rețeaua noastră extinsă de servicii globale de avocați, contabili și alți furnizori de servicii pertinenti pentru formarea fără probleme a fondurilor fiduciare. De asemenea, vă putem ajuta să deschideți un cont bancar pentru încrederea dumneavoastră. Reputația noastră excelentă, excelența, cunoștințele extinse, angajamentul și fiabilitatea, puteți fi siguri că veți experimenta o formare de trusturi fără probleme în jurisdicția dvs. preferată. Luați legătura cu un expert Damalion astăzi pentru a afla mai multe despre formarea încrederii și celelalte servicii ale noastre.

Aceste informații nu sunt destinate să înlocuiască impozite individuale specifice sau consiliere juridică. Vă sugerăm să discutați situația dvs. specifică cu un consilier juridic sau fiscal calificat.