Fundusze powiernicze i fundacje to dwa najpopularniejsze narzędzia ochrony majątku i zarządzania majątkiem. Niniejszy artykuł zawiera dogłębne omówienie funduszy powierniczych i fundacji, co pozwoli Ci zdecydować, które z nich najlepiej odpowiadają Twoim potrzebom.

Krótki przegląd funduszy powierniczych

Trust jest integralnym elementem jurysdykcji common law od XII wieku. Zasadniczo opisuje on istniejące relacje między osobą, która przechowuje aktywa (powiernik) w imieniu innej osoby lub grupy osób (beneficjentów).

Fundusz powierniczy to instytucja prawna, która zwykle powstaje, gdy osoba fizyczna (założyciel) przekazuje majątek powiernikowi lub firmie powierniczej, których podstawową funkcją jest przechowywanie majątku i zachowanie, a w niektórych przypadkach zwiększenie jego wartości do czasu, gdy część lub całość funduszu powierniczego zostanie wypłacona jednemu lub wszystkim wymienionym beneficjentom.

Tytuł prawny należy do powiernika, natomiast beneficjentami są osoby, które wyłącznie korzystają z funduszu powierniczego. Dlatego podstawową rolą powiernika jest przechowywanie aktywów w imieniu beneficjentów.

Fundusz powierniczy musi być zarządzany na podstawie formalnej pisemnej umowy powierniczej, która określa uprawnienia zarządcze i dysponenckie powierników, w tym warunki uzgodnione z założycielem i jego doradcą lub doradcami.

Istnieją różne rodzaje funduszy powierniczych. Przykładem może być fundusz powierniczy, którego założyciel może chcieć, aby powiernik wypłacał dochód jednej osobie przez całe jej życie. Istnieją również przypadki, w których powiernik ma pełną swobodę w podejmowaniu decyzji o wypłacie kapitału i dochodu.

Fundusze powiernicze,które są zakładane w celu planowania sukcesji rodzin, umożliwiają powiernikom zarządzanie majątkiem po życiu założyciela, co z kolei gwarantuje, że rodzina założyciela będzie nadal otrzymywać dochody po jego śmierci.

Dlatego trust może opóźnić moment, w którym beneficjenci mogą nabyć prawa do majątku rodziny. Taka struktura pozwala zapobiec znacznemu uszczupleniu majątku do czasu, gdy dzieci staną się odpowiedzialnymi dorosłymi, którzy zadbają o mądre wydawanie pieniędzy.

Oddzielenie aktywów od majątku osobistego ma wiele zalet, takich jak ochrona przed długami osobistymi i innymi zagrożeniami finansowymi. Ponadto trust może zapewnić znaczne oszczędności podatkowe w zależności od przepisów obowiązujących w miejscu zamieszkania osoby zakładającej trust.

Zasadniczo trusty zostały stworzone w celu ochrony majątku, planowania spadku i sukcesji.

Krótki przegląd fundamentów

Fundacja jest stosunkowo nowym pojęciem w niektórych systemach prawnych common law. Zazwyczaj osoby prywatne lub rodziny wykorzystują trusty do przechowywania majątku i planowania sukcesji. Z drugiej strony, fundacje były wykorzystywane do tych samych zastosowań w systemach prawa cywilnego.

Zasadniczo fundacja jest osobą prawną posiadającą osobowość prawną, która może być wykorzystywana do przechowywania majątku, strukturyzacji majątku i planowania sukcesji. Nie jest to ani spółka, ani fundusz powierniczy, choć posiada pewne cechy właściwe obu tym formom. Fundacja nie ma udziałowców ani właścicieli, jak również nie ma wymogu wskazywania beneficjentów. Powoli staje się on preferowanym instrumentem lokacyjnym, ponieważ pozwala oddzielić aktywa bazowe od majątku osobistego osoby fizycznej i nie podlega opodatkowaniu podatkiem od spadków.

Fundacje są w zasadzie strukturami osieroconymi, z których korzystają fundusze charytatywne lub non-profit, fundusze celowe i spółki. Można je także wykorzystywać do celów innych niż charytatywne, np. w przypadku planowania sukcesji rodzin o bardzo wysokiej wartości netto, umożliwiając im pozbycie się aktywów, które fundacja może tymczasowo zatrzymać dla beneficjentów.

Fundacje mogą posiadać wszystkie rodzaje aktywów – od pojedynczego składnika majątku po różne aktywa. Nie ma ograniczeń co do tego, co może być w posiadaniu fundacji, poza nieruchomościami.

Struktura prawna – fundacja a trust

Fundacja

• Uważana za odrębny podmiot prawny, podobny do spółki.
• Może zawierać umowy i posiadać aktywa pod własną nazwą.
• Może również pozywać lub być pozywana we własnym imieniu.
• Posiada tytuł prawny i faktyczny do aktywów.

Zaufanie

• Nie jest skategoryzowana jako odrębna osoba prawna.
• Prawa i obowiązki prawne spoczywają raczej na barkach powiernika niż na samym funduszu.
• Powiernicy zawierają umowy we własnym imieniu w imieniu trustu.
• Powiernik może pozwać lub zostać pozwany we własnym imieniu, zamiast podejmować działania przez lub przeciwko trustowi.

Zakładanie – fundacja czy trust

Fundacja

• Musi być formalnie zarejestrowany w odpowiednim rejestrze lub urzędzie w swojej macierzystej jurysdykcji.
• Rejestracja będzie dowodem na to, że fundacja została założona i spełnia wymogi prawa.
• Dokument fundacji prawnej lub statut jest publicznie dostępny. Statut nie musi ujawniać tożsamości opiekunów, założycieli i beneficjentów.

Zaufanie

• Przy zakładaniu trustu należy spełnić następujące wymagania. Obejmują one wykazanie zamiaru utworzenia trustu przez założyciela oraz wskazanie beneficjentów.
• Nie trzeba go rejestrować. Dokumenty powiernicze nie muszą być upubliczniane.
• Istnienie funduszu powierniczego może pozostać poufne.

Beneficjenci – fundacja a powiernictwo

Fundacja

• Nie musi mieć beneficjentów.
• Beneficjenci mają ograniczone prawa, chyba że fundator zapewnia dodatkowe prawa na mocy obowiązujących przepisów.
• Beneficjenci nie mają dostępu do informacji o fundacji.
• Beneficjenci nie mają udziałów w fundacji, chyba że wynika to z jej regulaminu.

Zaufanie

• Aby fundusz powierniczy był ważny, musi mieć beneficjentów.
• Jeśli nie ma beneficjentów, musi mieć egzekutora, który zapewni, że powiernik lub powiernicy będą zarządzać trustem zgodnie z jego pierwotnym celem.
• Beneficjenci mają prawo do udziałów w aktywach. Posiadają oni nieodłączne prawa, które mogą obejmować wymuszenie na powiernikach podjęcia niezbędnych działań na drodze sądowej i wiele innych.
• Beneficjenci mają prawo do pewnych informacji o funduszu powierniczym.

Finansowanie – fundacja a powiernictwo

Fundamenty

• Możliwość uruchomienia bez środków początkowych.
• Fundator nie ma obowiązku wpłacania środków do fundacji, która powstaje automatycznie z chwilą rejestracji.

Zaufanie

• Uznaje się, że założyciel przekazuje aktywa początkowe w celu utworzenia trustu.
• Dodatkowe aktywa mogą zostać włączone w późniejszym terminie lub po uzyskaniu profesjonalnej porady.

Zarządzanie – Fundacja vs. Trust

Fundacja

• Posiada własną radę, która zarządza jego sprawami.
• Jeden z członków rady musi być dostawcą usług dla firm powierniczych lub firmą mającą siedzibę na terenie swojej jurysdykcji.
• Nie ma ustalonej maksymalnej liczby członków rady, ale liczba ta może być określona w regulaminie fundacji.
• Członkowie Rady muszą mieć ukończone 18 lat i być w pełni władz umysłowych.

Zaufanie

• Powiernik jest przede wszystkim odpowiedzialny za podejmowanie decyzji i zarządzanie funduszempowierniczym .
• Powiernikiem może być osoba fizyczna lub osoba prawna.
• Może być jeszcze jeden powiernik. Decyzje podejmowane w imieniu trustu muszą być wynikiem jednomyślnej zgody wszystkich powierników.

Obowiązki i odpowiedzialność – Fundacja a Trust

Fundacja

• Członkowie Rady pełnią podobne obowiązki i funkcje jak zarząd firmy.
• Członkowie Rady muszą działać w dobrej wierze, mając na uwadze dobro fundacji.
• Wykazać się starannością, dbałością i umiejętnościami, jakie w podobnych okolicznościach zachowałyby rozsądnie myślące osoby.
• Członkowie Rady nie mają obowiązków podobnych do obowiązków powierniczych wobec beneficjentów fundacji.

Zaufanie

• Powiernicy mają szersze obowiązki, aby zapewnić ochronę i najlepszy interes beneficjentów.
• Zarządca musi działać z należytą starannością, tak jak każda rozsądnie myśląca osoba, najlepiej jak potrafi i jak umie, podejmując działania i decyzje w dobrej wierze.
• Zgodnie z obowiązującymi warunkami kontraktu powierniczego, powiernicy mogą mieć za zadanie zachowanie lub zwiększenie wartości funduszu powierniczego.
• Niektóre z obowiązków powiernika mogą zostać przekazane innym osobom trzecim, np. menedżerom inwestycyjnym. Ogólne zarządzanie ich pracą spoczywa jednak na barkach zarządcy.

Majątek, który mogą posiadać struktury – fundacja a powiernictwo

Fundacja

• Posiada wszystkie rodzaje aktywów z wyjątkiem nieruchomości.

Zaufanie

• Posiada każdy rodzaj mienia z wyjątkiem nieruchomości.

Opodatkowanie – fundacja a trust

Fundacja

• W większości jurysdykcji są opodatkowane jako podmioty o zerowej stawce podatkowej. Oznacza to, że będą oni płacić podatek w wysokości 0% od wszelkich dochodów i zysków uzyskanych poza granicami ich jurysdykcji.
• Fundator może opodatkować się przy tworzeniu fundacji lub przy wypłacie środków z fundacji, co w dużej mierze zależy od sytuacji podatkowej odbiorcy.

Zaufanie

• W przypadku trustów nie ma obowiązku płacenia podatku, o ile nie osiągają dochodu z aktywów znajdujących się w ich jurysdykcji.
• W zależności od miejsca, w którym tworzony jest trust, należy skorzystać z konkretnych porad podatkowych.

Firma Damalion może pomóc w utworzeniu funduszu powierniczego i zagwarantowaniu spuścizny. Zapoznaj się ze szczegółowym procesem tworzenia trustu w Luksemburgu lub w wybranej jurysdykcji. Jako wiodąca firma konsultingowa, wykorzystujemy naszą rozbudowaną globalną sieć prawników, księgowych i innych usługodawców istotnych dla sprawnego tworzenia funduszy powierniczych. Możemy również pomóc w otwarciu rachunku bankowego dla funduszu powierniczego. Dzięki naszej znakomitej reputacji, doskonałości, rozległej wiedzy, zaangażowaniu i niezawodności, możesz być pewien, że doświadczysz bezproblemowego tworzenia trustów w preferowanej jurysdykcji. Skontaktuj się z ekspertem Damalion już dziś, aby dowiedzieć się więcej o tworzeniu trustów i innych naszych usługach.

Informacje te nie mają na celu zastąpienia indywidualnej porady podatkowej lub prawnej. Sugerujemy omówienie Państwa konkretnej sytuacji z wykwalifikowanym doradcą podatkowym lub prawnym.