Skladi in fundacije sta dve izmed najbolj priljubljenih sredstev za zaščito premoženja in upravljanje premoženja . Ta članek služi za poglobljen pogled na sklade in fundacije, da se lahko odločite, kateri najbolj ustreza vašim potrebam.

Kratek pregled skladov

Trust je bil sestavni element jurisdikcije običajnega prava že od 12. stoletja. V bistvu opisuje obstoječe razmerje med osebo, ki ima v lasti premoženje (skrbnik) v imenu druge osebe ali skupine posameznikov (upravičencev).

Skrbnik je pravna oseba, ki se običajno začne, ko posameznik (ustanovitelj) prenese sredstva na skrbniško ali skrbniško družbo, katere primarna funkcija je držanje sredstev in ohranjanje ali v nekaterih primerih povečevanje njihove vrednosti, dokler takšen delni ali celoten skrbniški sklad ni razdeljen enemu ali vsem imenovanim upravičencem.

Medtem ko je pravni naslov pod imenom skrbnika, bodo upravičenci, kot nakazuje izraz, posamezniki, ki bodo imeli izključno koristi od skrbniškega sklada. Zato je primarna vloga skrbnika, da hrani sredstva v imenu upravičencev.

Sklad mora biti urejen s formalno pisno listino o skrbništvu, ki razmejuje upravna in dispozitivna pooblastila skrbnikov, vključno s pogoji, dogovorjenimi z ustanoviteljem in njegovimi svetovalci.

Obstajajo različne vrste zaupanja. En primer je sklad, kjer ustanovitelj morda želi, da skrbnik izplačuje dohodek eni osebi v celotnem življenju. Obstajajo tudi primeri, ko ima skrbnik polno diskrecijsko pravico pri odločanju o plačilu kapitala in dohodka.

Ustanovljeni so skladi z namenom načrtovanja nasledstva za družine , kjer lahko skrbniki upravljajo premoženje po življenju ustanovitelja, kar posledično zagotavlja, da bo družina ustanovitelja še naprej prejemala dohodek po njegovi smrti.

Zato ima sklad možnost odložiti čas, ko lahko upravičenci postanejo upravičeni do družinskega premoženja. Ta struktura pomaga preprečiti znatno zmanjšanje bogastva, dokler otroci ne postanejo odgovorni odrasli, da zagotovijo pametno porabo denarja.

Ločevanje premoženja od osebnega bogastva posameznika prinaša številne prednosti, kot je zaščita pred osebnimi dolgovi in drugimi finančnimi grožnjami. Poleg tega lahko sklad zagotavlja tudi znatne davčne prihranke , odvisno od zakonov sedeža ustanovitelja.

V bistvu so bili skladi prvotno zasnovani za zaščito premoženja, načrtovanje nepremičnin in namene dedovanja.

Kratek pregled temeljev

Fundacija je relativno nov koncept v nekaterih jurisdikcijah običajnega prava. Običajno večina posameznikov ali družin uporablja sklade za namene posedovanja sredstev in načrtovanja nasledstva. Po drugi strani pa so bile temelje uporabljene za iste aplikacije v civilnopravnih jurisdikcijah.

V bistvu je fundacija vključena pravna oseba , ki se lahko uporablja za posedovanje sredstev, strukturiranje premoženja in načrtovanje nasledstva. Ni niti podjetje niti trust, čeprav ima nekatere lastnosti, ki so neločljive za oba. Fundacija nima delničarjev ali lastnikov, prav tako ni nobene zahteve, ko gre za imenovanje upravičencev. Počasi postaja prednostno sredstvo, saj ločuje osnovno premoženje od osebnega premoženja posameznika in ne spada v namene davka na dediščino.

Fundacije so v bistvu osirotele strukture , ki jih uporabljajo dobrodelni ali neprofitni skladi, namenski skladi in podjetja. Uporabljajo se lahko tudi za dobrodelne namene, na primer v primeru načrtovanja nasledstva za družine z izjemno visoko neto vrednostjo, ki jim omogoča odsvojitev sredstev, ki jih fundacija lahko trenutno hrani za svoje upravičence.

Fundacije lahko hranijo vse vrste sredstev od enega sredstva do različnih sredstev. Ni omejitev glede tega, kaj lahko ima fundacija, razen nepremičnin.

Pravna struktura – Fundacija proti zaupanju

fundacija

• Šteje se za ločeno pravno osebo, podobno kot podjetje.
• Lahko sklene in drži sredstva pod svojim imenom.
• Lahko tudi toži ali je tožena v svojem imenu.
• Ima zakonito in koristno lastninsko pravico do sredstev.

Zaupanje

• Ni kategoriziran kot samostojna pravna oseba.
• Pravne pravice in obveznosti ležijo na ramenih skrbnika in ne na samem skladu.
• Skrbniki sklenejo svoje lastno ime v imenu sklada.
• Skrbnik lahko toži ali je tožen v svojem imenu, namesto da bi tožil sklad ali proti njemu.

Ustanovitev – Fundacija proti zaupanju

fundacija

• Mora biti uradno registriran pri zadevnem registru ali organu v njegovi domači jurisdikciji.
• Registracija bo služila kot dokazilo o ustanovitvi ustanovitve in je izpolnjevala zahteve zakona.
• Pravni temeljni dokument ali listina je javno dostopna. V listini ni treba razkriti identitete skrbnikov, ustanoviteljev in upravičencev.

Zaupanje

• Sklad mora ob ustanovitvi izpolnjevati naslednje zahteve. Ti vključujejo dokazovanje namere ustanovitelja, da ustvari zaupanje, in identifikacijo njegovih upravičencev.
• Ni ga treba registrirati. Skrbniških dokumentov ni treba objaviti.
• Obstoj zaupanja lahko ostane zaupen.

Upravičenci – Fundacija proti zaupanju

fundacija

• Ni treba imeti upravičencev.
• Upravičenci imajo omejene pravice, razen če ustanovitelj zagotovi dodatne pravice po veljavnih predpisih.
• Upravičenci nimajo dostopa do informacij o fundaciji.
• Upravičenci nimajo dejanskega deleža v fundaciji, razen če so vključeni v njeni lastni predpisi.

Zaupanje

• Da je sklad veljaven, mora imeti upravičence.
• V primeru, da ni upravičencev, mora imeti izvršitelja, ki zagotovi, da skrbnik/pooblaščenci upravljajo sklad v skladu z njegovim prvotnim namenom.
• Upravičenci imajo lastne deleže v premoženju . Imajo neločljive zakonske pravice, ki lahko med drugim prisilijo skrbnike, da opravijo potrebna dejanja na sodiščih, in še veliko več.
• Upravičenci imajo pravico do določenih informacij o skladu.

Financiranje – Fundacija proti zaupanju

Temelji

• Možna postavitev brez začetnih sredstev.
• Ustanovitelju ni treba vložiti sredstev v fundacijo, ki samodejno nastane ob registraciji.

Zaupanje

• Šteje se, da je ustanovitelj prenesel začetna sredstva za oblikovanje sklada .
• Dodatna sredstva so lahko vključena v nadaljevanju ali po strokovnih nasvetih.

Upravljanje – fundacija proti zaupanju

fundacija

• Ima svoj svet, ki vodi svoje zadeve.
• En član sveta mora biti ponudnik storitev skrbniške družbe ali podjetje s sedežem v njegovi lastni jurisdikciji.
• Ni določenega največjega števila članov sveta, vendar se lahko število določi v skladu s predpisi fundacije .
• Člani sveta morajo biti stari najmanj 18 let z dobro umsko sposobnostjo.

Zaupanje

• Skrbnik je primarno odgovoren za sprejemanje odločitev in upravljanje skrbniškega sklada.
• Skrbnik je lahko fizična oseba ali pravna oseba.
• Lahko je še en skrbnik. Odločitve, sprejete v imenu sklada, morajo biti enoten dogovor vseh skrbnikov.

Dolžnosti in odgovornosti – Fundacija proti zaupanju

Fundacija

• Člani sveta opravljajo podobne naloge in funkcije kot upravni odbor družbe.
• Člani sveta morajo delovati v dobri veri ob upoštevanju najboljših interesov fundacije .
• Pokažite skrb, prizadevnost in spretnost, ki bi jih v podobnih okoliščinah izvajali razumno preudarni posamezniki.
• Člani sveta nimajo obveznosti, podobnih fiduciarni dolžnosti do upravičencev fundacije.

Zaupanje

• Skrbniki imajo širše naloge, da zagotovijo zaščito in najboljše koristi upravičencev.
• Skrbnik mora ravnati z ustrezno skrbnostjo, tako kot vsak razumno preudaren posameznik, po svojih najboljših zmožnostih in spretnostih, izvajati dejanja in odločitve v dobri veri.
• V skladu s prevladujočimi pogoji skrbništva so lahko skrbniki dolžni ohraniti ali povečati vrednost skrbniškega sklada.
• Nekatere naloge skrbnika se lahko prenesejo na druge tretje osebe, kot so upravitelji naložb. Vendar pa je celotno upravljanje njihove uspešnosti na ramenih skrbnika.

Sredstva, ki jih lahko hranijo strukture – Fundacija proti Skladu

Fundacija

• Ima vse vrste premoženja, razen nepremičnin.

Zaupanje

• Ima vse vrste premoženja, razen nepremičnin.

Obdavčitev – Fundacija vs Trust

Fundacija

• Obdavčeni kot subjekti z ničelno stopnjo v večini jurisdikcij. To pomeni, da bodo plačali davek v višini 0 % od vseh dohodkov in dobičkov, ustvarjenih izven njihove jurisdikcije.
• Ustanovitelj je lahko obdavčen pri obdarovanju fundacije ali davki na distribucijo iz fundacije, ki je v veliki meri odvisen od davčnega položaja prejemnika.

Zaupanje

• Za sklade ni treba plačati davka, če ni dohodka, ustvarjenega iz sredstev v njeni lastni jurisdikciji.
• Glede na to, kje je ustanovljen sklad, je treba upoštevati posebne davčne nasvete.

Damalion vam lahko pomaga vzpostaviti zaupanje in jamči za vašo zapuščino. Naučite se podrobnega postopka ustanovitve sklada v Luksemburgu ali vaši želeni jurisdikciji. Kot vodilno svetovalno podjetje uporabljamo našo obsežno globalno mrežo storitev odvetnikov, računovodij in drugih ponudnikov storitev, ki so pomembni za nemoteno oblikovanje skrbniških skladov. Pomagamo vam lahko tudi pri odprtju bančnega računa za vaše zaupanje. Zaradi našega odličnega ugleda, odličnosti, obsežnega znanja, predanosti in zanesljivosti ste lahko prepričani, da boste brez težav izkusili ustanovitev skladov v vaši želeni jurisdikciji. Še danes se obrnite na strokovnjaka Damalion, če želite izvedeti več o oblikovanju zaupanja in naših drugih storitvah.

Te informacije niso namenjene nadomestitvi posebnega individualnega davčnega ali pravnega svetovanja. Predlagamo, da se o svojem posebnem položaju pogovorite s kvalificiranim davčnim ali pravnim svetovalcem.