Fideicomissos e fundações são dois dos veículos mais populares para a proteção de ativos e gestão de riqueza, Este artigo serve para fornecer uma visão aprofundada dos fideicomissos e fundações para permitir que você decida qual deles melhor se adapta às suas necessidades.

Uma Breve Visão Geral sobre Trusts

A confiança tem sido um elemento integrante da jurisdição de direito comum desde o século XII. Em essência, descreve a relação existente entre uma pessoa que detém bens (fiduciário) em nome de outra pessoa ou grupo de pessoas (beneficiários).

Um trust é uma entidade legal que normalmente começa quando um indivíduo (settlor) transfere ativos para um trustee ou empresa fiduciária, cuja função principal é manter ativos e preservar, ou em alguns casos, aumentar seu valor até que tal fundo fiduciário parcial ou inteiro seja distribuído a um ou todos os beneficiários nomeados.

Embora o título legal esteja sob o nome do trustee, os beneficiários, como o termo implica, serão os indivíduos que se beneficiarão exclusivamente do fundo fiduciário. Portanto, o papel principal de um fiduciário é o de deter os ativos em nome dos beneficiários.

Um truste deve ser regido por uma escritura fiduciária formal que delineia os poderes administrativos e dispositivos dos trustees, incluindo os termos acordados com o fundador e seu(s) conselheiro(s).

Existem diferentes tipos de confiança. Um exemplo é um fideicomisso em que um colono pode desejar que o fiduciário pague renda a uma pessoa durante toda a sua vida. Há também casos em que um fiduciário tem total discrição para tomar decisões sobre o pagamento de capital e renda.

Osfideicomissos que são fundados com a finalidade de planejamento sucessório para as famílias são estabelecidos onde os fideicomissários podem administrar a riqueza após a vida de um colono, o que por sua vez garante que a família do colono continuará a receber renda após a sua morte.

Portanto, um trust tem a capacidade de atrasar o tempo no qual os beneficiários podem ter direito à riqueza familiar. Esta estrutura ajuda a evitar uma diminuição significativa da riqueza até que as crianças se tornem adultos responsáveis para garantir um gasto sensato de dinheiro.

A separação de bens do patrimônio pessoal de um indivíduo traz uma série de vantagens, como a proteção contra dívidas pessoais e outras ameaças financeiras. Além disso, um fideicomisso também pode proporcionar poupanças fiscais significativas, dependendo das leis do local de domiciliação do colono.

Em essência, os trusts foram originalmente concebidos para fins de proteção patrimonial, planejamento patrimonial e sucessório.

Uma Breve Visão Geral sobre Fundações

Uma fundação é um conceito relativamente novo em algumas jurisdições de direito comum. Normalmente, a maioria dos indivíduos ou famílias utiliza os trusts para fins de detenção de activos e planeamento sucessório. Por outro lado, as fundações têm sido utilizadas para as mesmas aplicações em jurisdições de direito civil.

Em essência, uma fundação é uma pessoa jurídica incorporada que pode ser usada para manter ativos, estruturação de riqueza e planejamento sucessório. Não é uma empresa nem um trust, embora tenha algumas características inerentes a ambos. Uma fundação não tem acionistas ou proprietários, assim como não há nenhuma exigência quando se trata de nomear beneficiários. Está lentamente a tornar-se um veículo de retenção preferido, uma vez que separa os activos subjacentes da riqueza pessoal de um indivíduo e cai fora dos objectivos do imposto sucessório.

Asfundações são essencialmente estruturas órfãs que estão sendo utilizadas por fundos de caridade ou sem fins lucrativos, fundos de propósito e empresas. Também podem ser utilizados para fins não caritativos, como no caso do planejamento sucessório para famílias de ultra-alto valor líquido, permitindo-lhes alienar bens que uma fundação pode manter para seus beneficiários por enquanto.

As fundações podem deter todos os tipos de activos, desde um único activo até vários activos. Não há limitações sobre o que pode ser detido por uma fundação, a não ser bens imóveis.

Estrutura Jurídica – Fundação vs Confiança

Fundação

• Considerada uma pessoa jurídica separada, semelhante a uma empresa.
• Pode contratar e manter ativos sob seu próprio nome.
• Também pode processar ou ser processado em seu próprio nome.
• Detém a propriedade legal e benéfica dos bens.

Confiança

• Não categorizado como uma entidade legal separada.
• Os direitos e obrigações legais recaem sobre os ombros de um trustee e não sobre o trust em si.
• Os fiduciários contratam o seu próprio nome em nome do trust.
• O fiduciário pode processar ou ser processado em seu próprio nome, em vez de uma ação tomada pelo fideicomisso ou contra ele.

Criação – Fundação vs Trust

Fundação

• Deve ser registado formalmente junto do registo ou autoridade competente na sua jurisdição de origem.
• O registo servirá como prova de incorporação da fundação, e cumpriu os requisitos da lei.
• Documento de fundação legal ou carta é acessível ao público. Uma carta não tem que revelar a identidade dos guardiões, fundadores e beneficiários.

Confiança

• Um fideicomisso deve cumprir os seguintes requisitos no seu estabelecimento. Estas incluem a demonstração da intenção de um colono de criar uma confiança e identificação dos seus beneficiários.
• Não precisa de ser registado. Os documentos de confiança não têm de ser tornados públicos.
• A existência de um fundo pode permanecer confidencial.

Beneficiários – Fundação vs Trust

Fundação

• Não precisa de ter beneficiários.
• Os beneficiários têm direitos limitados, a menos que o fundador preveja direitos adicionais nos termos dos regulamentos em vigor.
• Os beneficiários não têm acesso a informações sobre uma fundação.
• Os beneficiários não têm interesse benéfico em uma fundação, a menos que estejam incluídos em seu próprio regulamento.

Confiança

• Para que uma confiança seja válida, deve ter beneficiários.
• Caso não haja beneficiários, deve ter um executor para garantir que o(s) fiduciário(s) administre(m) o trust de acordo com o seu propósito original.
• Os beneficiários têm interesse em activos. Eles têm direitos legais inerentes que podem incluir forçar os trustees a fazer as ações necessárias através dos tribunais, e muitos mais.
• Os beneficiários têm direito a certas informações sobre o fundo.

Financiamento – Fundação vs Trust

Fundações

• Podem ser configurados sem fundos iniciais.
• O fundador não é obrigado a depositar fundos para a fundação, o que automaticamente entra em vigor no momento do registo.

Confiança

• Considera-se que o fundador passa o patrimônio inicial para formar um fideicomisso.
• Podem ser incluídos activos adicionais ao longo da linha ou sob aconselhamento profissional.

Gestão – Fundação vs Confiança

Fundação

• Tem o seu próprio conselho para gerir os seus assuntos.
• Um membro do conselho deve ser um prestador de serviços de uma sociedade fiduciária ou uma empresa sediada na sua própria jurisdição.
• Não há membros máximos fixos do conselho, mas o número pode ser estabelecido sob o regulamento de uma fundação.
• Os membros do conselho devem ter pelo menos 18 anos de idade e boa capacidade mental.

Confiança

• OTrustee é o principal responsável pela tomada de decisões e gestão de um fundo fiduciário.
• O fiduciário pode ser uma pessoa física ou jurídica.
• Pode haver mais um fiduciário. As decisões tomadas em nome do trust devem ser um acordo unificado de todos os trustees.

Deveres e Responsabilidades – Fundação vs Confiança

Fundação

• Os membros do conselho assumem funções e funções semelhantes às do conselho de administração de uma empresa.
• Os membros do conselho devem agir de boa fé, tendo em mente os melhores interesses de uma fundação.
• Mostrar cuidado, diligência e habilidade que indivíduos razoavelmente prudentes exerceriam em circunstâncias similares.
• Os membros do conselho não têm obrigações semelhantes a um dever fiduciário para com os beneficiários de uma fundação.

Confiança

• Os fiduciários têm deveres mais amplos para assegurar a protecção e os melhores interesses dos beneficiários.
• Um curador deve agir com a devida diligência, como faria qualquer indivíduo razoavelmente prudente, da melhor forma possível, exercendo ações e decisões de boa fé.
• Sujeitos aos termos prevalecentes de um trust, os trustees podem ser encarregados de preservar ou aumentar o valor de um fundo fiduciário.
• Algumas das funções de um fiduciário podem ser delegadas a outros terceiros, tais como gestores de investimentos. No entanto, a gestão global do seu desempenho está sobre os ombros do(s) fiduciário(s).

Bens que as Estruturas podem deter – Fundação vs Fideicomisso

Fundação

• Guarda todos os tipos de bens, excepto bens imóveis.

Confiança

• Guarda qualquer tipo de propriedade, excepto imóveis.

Tributação – Fundação vs Trust

Fundação

• Tributados como entidades com taxa zero na maioria das jurisdições. Isto significa que pagarão imposto a 0% sobre quaisquer rendimentos e ganhos realizados fora da sua jurisdição.
• O fundador pode ser tributado ao dotar a fundação, ou impostos sobre a distribuição a partir da fundação que depende em grande parte da posição fiscal do beneficiário.

Confiança

• Nenhum imposto a pagar por trusts desde que não existam rendimentos realizados a partir de activos na sua própria jurisdição.
• O aconselhamento fiscal específico deve ser tomado com base no local onde um trust é estabelecido.

Damalion pode ajudá-lo a estabelecer a sua confiança e garantir o seu legado. Conheça o processo detalhado de formação de confiança no Luxemburgo ou na sua jurisdição desejada. Como uma empresa de consultoria de primeira linha, alavancamos nossa ampla rede global de serviços de advogados, contadores e outros prestadores de serviços pertinentes à formação harmoniosa de fundos fiduciários. Também podemos ajudá-lo a abrir uma conta bancária para a sua confiança. Nossa excelente reputação, excelência, amplo conhecimento, compromisso e confiabilidade, você pode ter a certeza de experimentar uma formação de confiança sem problemas em sua jurisdição preferida. Contacte hoje um especialista da Damalion para saber mais sobre a formação de confiança e os nossos outros serviços.

Esta informação não pretende ser um substituto para aconselhamento fiscal ou jurídico específico e individualizado. Sugerimos que discuta a sua situação específica com um consultor fiscal ou jurídico qualificado.