Τα καταπιστεύματα και τα θεμέλια είναι δύο από τα πιο δημοφιλή οχήματα για προστασία περιουσιακών στοιχείων και διαχείριση περιουσίας . Αυτό το άρθρο χρησιμεύει για να παρέχει μια εις βάθος ματιά στα καταπιστεύματα και τα θεμέλια για να σας επιτρέψει να αποφασίσετε ποιο ταιριάζει καλύτερα στις ανάγκες σας.

Μια σύντομη επισκόπηση για τα καταπιστεύματα

Το καταπίστευμα αποτελεί αναπόσπαστο στοιχείο της δικαιοδοσίας του κοινού δικαίου από τον 12ο αιώνα. Στην ουσία, περιγράφει την υπάρχουσα σχέση μεταξύ ενός ατόμου που κατέχει περιουσιακά στοιχεία (καταπιστευματοδόχος) για λογαριασμό άλλου ατόμου ή ομάδας ατόμων (δικαιούχων).

Ένα καταπίστευμα είναι μια νομική οντότητα που συνήθως ξεκινά όταν ένα άτομο (διακαθήμενος) μεταβιβάζει περιουσιακά στοιχεία σε μια εταιρεία διαχείρισης ή διαχειριστή, της οποίας η κύρια λειτουργία είναι η διατήρηση περιουσιακών στοιχείων και η διατήρηση ή, σε ορισμένες περιπτώσεις, η ενίσχυση της αξίας τους έως ότου αυτό το μερικό ή ολόκληρο καταπιστευματικό ταμείο διανέμονται σε έναν ή σε όλους τους κατονομαζόμενους δικαιούχους.

Ενώ ο νόμιμος τίτλος είναι κάτω από το όνομα του διαχειριστή, οι δικαιούχοι, όπως υπονοεί ο όρος, θα είναι τα άτομα που θα επωφεληθούν αποκλειστικά από το καταπιστευματικό ταμείο. Επομένως, ο πρωταρχικός ρόλος ενός διαχειριστή είναι να διατηρεί τα περιουσιακά στοιχεία για λογαριασμό των δικαιούχων.

Ένα καταπίστευμα πρέπει να διέπεται από μια επίσημη γραπτή πράξη καταπιστεύματος που οριοθετεί τις διοικητικές και θετικές εξουσίες των διαχειριστών, συμπεριλαμβανομένων όρων που έχουν συμφωνηθεί με τον ιδρυτή και τους συμβούλους του/της.

Υπάρχουν διάφοροι τύποι εμπιστοσύνης. Ένα παράδειγμα είναι ένα καταπίστευμα όπου ένας άποικος μπορεί να επιθυμεί ο διαχειριστής να πληρώσει εισόδημα σε ένα άτομο καθ’ όλη τη διάρκεια της ζωής του. Υπάρχουν επίσης περιπτώσεις όπου ένας διαχειριστής έχει πλήρη διακριτική ευχέρεια να λάβει αποφάσεις σχετικά με την πληρωμή κεφαλαίου και εισοδήματος.

Τα καταπιστεύματα που ιδρύονται με σκοπό τον προγραμματισμό διαδοχής για οικογένειες καθορίζονται στα οποία οι διαχειριστές μπορούν να διαχειρίζονται τον πλούτο μετά τη ζωή ενός έποικου, το οποίο με τη σειρά του εγγυάται ότι η οικογένεια του αποίκου θα συνεχίσει να λαμβάνει εισόδημα μετά τον θάνατό του.

Επομένως, ένα καταπίστευμα έχει την ικανότητα να καθυστερεί το χρόνο κατά τον οποίο οι δικαιούχοι μπορούν να αποκτήσουν δικαίωμα στον οικογενειακό πλούτο. Αυτή η δομή βοηθά στην αποφυγή σημαντικής μείωσης του πλούτου έως ότου τα παιδιά γίνουν υπεύθυνοι ενήλικες για να εξασφαλίσουν σοφή δαπάνη χρημάτων.

Ο διαχωρισμός των περιουσιακών στοιχείων από τον προσωπικό πλούτο ενός ατόμου έχει μια σειρά από πλεονεκτήματα, όπως προστασία από προσωπικά χρέη και άλλες οικονομικές απειλές. Επιπλέον, ένα καταπίστευμα μπορεί επίσης να προσφέρει σημαντική φορολογική εξοικονόμηση ανάλογα με τους νόμους του τόπου κατοικίας του ιδιώτη.

Στην ουσία, τα καταπιστεύματα σχεδιάστηκαν αρχικά για σκοπούς προστασίας περιουσιακών στοιχείων, προγραμματισμού περιουσίας και διαδοχής.

Μια σύντομη επισκόπηση για τα θεμέλια

Το ίδρυμα είναι μια σχετικά νέα έννοια σε ορισμένες δικαιοδοσίες κοινού δικαίου. Συνήθως, τα περισσότερα άτομα ή οικογένειες χρησιμοποιούν καταπιστεύματα για σκοπούς κατοχής περιουσιακών στοιχείων και σχεδιασμού διαδοχής. Από την άλλη πλευρά, τα ιδρύματα έχουν χρησιμοποιηθεί για τις ίδιες εφαρμογές σε δικαιοδοσίες αστικού δικαίου.

Στην ουσία, ένα ίδρυμα είναι μια ενσωματωμένη νομική οντότητα που μπορεί να χρησιμοποιηθεί για την κατοχή περιουσιακών στοιχείων, τη διάρθρωση του πλούτου και τον σχεδιασμό διαδοχής. Δεν είναι ούτε εταιρεία ούτε καταπίστευμα, αν και φέρει ορισμένα χαρακτηριστικά εγγενή και στα δύο. Ένα ίδρυμα δεν έχει μετόχους ή ιδιοκτήτες, καθώς και καμία απαίτηση όταν πρόκειται για την ονομασία των δικαιούχων. Γίνεται σιγά σιγά ένα προτιμώμενο όχημα εκμετάλλευσης, καθώς διαχωρίζει τα υποκείμενα περιουσιακά στοιχεία από τον προσωπικό πλούτο ενός ατόμου και δεν εμπίπτει στους σκοπούς του φόρου κληρονομιάς.

Τα ιδρύματα είναι ουσιαστικά ορφανές δομές που χρησιμοποιούνται από φιλανθρωπικά ή μη κερδοσκοπικά καταπιστεύματα, καταπιστεύματα σκοπού και εταιρείες. Μπορούν επίσης να χρησιμοποιηθούν για μη φιλανθρωπικούς σκοπούς, όπως στην περίπτωση του σχεδιασμού διαδοχής για οικογένειες εξαιρετικά υψηλής καθαρής αξίας, επιτρέποντάς τους να εκχωρήσουν περιουσιακά στοιχεία που μπορεί να κρατήσει ένα ίδρυμα για τους δικαιούχους του προς το παρόν.

Τα ιδρύματα μπορούν να κατέχουν όλους τους τύπους περιουσιακών στοιχείων από ένα μόνο περιουσιακό στοιχείο έως διάφορα περιουσιακά στοιχεία. Δεν υπάρχουν περιορισμοί στο τι μπορεί να κατέχει ένα ίδρυμα, εκτός από ακίνητη περιουσία.

Νομική Δομή- Foundation vs Trust

θεμέλιο

• Θεωρείται ξεχωριστή νομική οντότητα, παρόμοια με εταιρεία.
• Μπορεί να συνάψει και να κατέχει περιουσιακά στοιχεία με το όνομά του.
• Μπορεί επίσης να μηνύσει ή να μηνυθεί στο όνομά του.
• Κατέχει νόμιμο και ευεργετικό τίτλο σε περιουσιακά στοιχεία.

Εμπιστοσύνη

• Δεν κατηγοριοποιείται ως χωριστή νομική οντότητα.
• Τα νομικά δικαιώματα και οι υποχρεώσεις βρίσκονται στους ώμους του διαχειριστή και όχι του ίδιου του καταπιστεύματος.
• Οι διαχειριστές συνάπτουν το όνομά τους για λογαριασμό του καταπιστεύματος.
• Ο διαχειριστής μπορεί να μηνύσει ή να μηνυθεί στο όνομά του, αντί να γίνει πράξη από ή κατά του καταπιστεύματος.

Ρύθμιση – Foundation vs Trust

θεμέλιο

• Πρέπει να εγγραφεί επίσημα στο σχετικό μητρώο ή αρχή στη δικαιοδοσία καταγωγής του.
• Η εγγραφή θα χρησιμεύσει ως απόδειξη της ίδρυσης του ιδρύματος και πληροί τις απαιτήσεις του νόμου.
• Το νομικό ιδρυτικό έγγραφο ή καταστατικό είναι δημόσια προσβάσιμο. Ένας χάρτης δεν χρειάζεται να αποκαλύπτει την ταυτότητα των κηδεμόνων, των ιδρυτών και των δικαιούχων.

Εμπιστοσύνη

• Ένα καταπίστευμα πρέπει να πληροί τις ακόλουθες απαιτήσεις κατά την ίδρυσή του. Αυτά περιλαμβάνουν την επίδειξη της πρόθεσης ενός εποίκου να δημιουργήσει μια εμπιστοσύνη και την ταυτοποίηση των δικαιούχων του.
• Δεν χρειάζεται να εγγραφεί. Τα έγγραφα εμπιστοσύνης δεν χρειάζεται να δημοσιοποιούνται.
• Η ύπαρξη ενός καταπιστεύματος μπορεί να παραμείνει εμπιστευτική.

Δικαιούχοι- Foundation vs Trust

θεμέλιο

• Δεν χρειάζεται να υπάρχουν δικαιούχοι.
• Οι δικαιούχοι έχουν περιορισμένα δικαιώματα, εκτός εάν ο ιδρυτής παρέχει πρόσθετα δικαιώματα σύμφωνα με τους ισχύοντες κανονισμούς.
• Οι δικαιούχοι δεν έχουν πρόσβαση σε πληροφορίες σχετικά με ένα ίδρυμα.
• Οι δικαιούχοι δεν έχουν ευεργετικό συμφέρον σε ένα ίδρυμα, εκτός εάν περιλαμβάνονται στους δικούς του κανονισμούς.

Εμπιστοσύνη

• Για να είναι έγκυρο ένα καταπίστευμα, πρέπει να έχει δικαιούχους.
• Σε περίπτωση που δεν υπάρχουν δικαιούχοι, πρέπει να διαθέτει έναν επιβολής νόμου για να διασφαλίσει ότι ο διαχειριστής/οι διαχειριστές διαχειρίζονται το καταπίστευμα σύμφωνα με τον αρχικό του σκοπό.
• Οι δικαιούχοι έχουν κατοχυρώσει συμφέρον σε περιουσιακά στοιχεία . Έχουν εγγενή νομικά δικαιώματα που μπορούν να περιλαμβάνουν τον εξαναγκασμό των διαχειριστών να προβούν στις απαραίτητες ενέργειες μέσω των δικαστηρίων και πολλά άλλα.
• Οι δικαιούχοι έχουν δικαιώματα σε ορισμένες πληροφορίες σχετικά με το καταπίστευμα.

Χρηματοδότηση- Foundation vs Trust

Θεμέλια

• Μπορεί να ρυθμιστεί χωρίς αρχικά χρήματα.
• Ο ιδρυτής δεν υποχρεούται να καταθέσει κεφάλαια στο ίδρυμα, το οποίο δημιουργείται αυτόματα με την εγγραφή.

Εμπιστοσύνη

• Ο Settlor θεωρείται ότι μεταβιβάζει αρχικά περιουσιακά στοιχεία για να σχηματίσει ένα καταπίστευμα .
• Πρόσθετα περιουσιακά στοιχεία μπορεί να συμπεριληφθούν στη γραμμή ή υπό επαγγελματικές συμβουλές.

Management – Foundation vs Trust

θεμέλιο

• Έχει το δικό του συμβούλιο για να διαχειρίζεται τις υποθέσεις του.
• Ένα μέλος του συμβουλίου πρέπει να είναι πάροχος υπηρεσιών εταιρείας εμπιστοσύνης ή εταιρεία που εδρεύει στη δική της δικαιοδοσία.
• Δεν υπάρχουν σταθερά ανώτατα μέλη του συμβουλίου, αλλά ο αριθμός μπορεί να οριστεί σύμφωνα με τους κανονισμούς ενός ιδρύματος .
• Τα μέλη του συμβουλίου πρέπει να είναι τουλάχιστον 18 ετών με καλή πνευματική ικανότητα.

Εμπιστοσύνη

• Ο διαχειριστής είναι κυρίως υπεύθυνος για τη λήψη αποφάσεων και τη διαχείριση ενός καταπιστευματικού ταμείου.
• Ο διαχειριστής μπορεί να είναι φυσικό πρόσωπο ή εταιρική οντότητα.
• Μπορεί να υπάρχει ένας ακόμη διαχειριστής. Οι αποφάσεις που λαμβάνονται για λογαριασμό του καταπιστεύματος πρέπει να αποτελούν ενιαία συμφωνία όλων των διαχειριστών.

Καθήκοντα και Ευθύνες- Foundation vs Trust

θεμέλιο

• Τα μέλη του Συμβουλίου αναλαμβάνουν παρόμοια καθήκοντα και λειτουργίες με το διοικητικό συμβούλιο μιας εταιρείας.
• Τα μέλη του Συμβουλίου πρέπει να ενεργούν με καλή πίστη έχοντας κατά νου τα καλύτερα συμφέροντα ενός ιδρύματος .
• Επιδείξτε τη φροντίδα, την επιμέλεια και την ικανότητα που θα ασκούσαν τα λογικά συνετά άτομα σε παρόμοιες περιστάσεις.
• Τα μέλη του συμβουλίου δεν φέρουν υποχρεώσεις παρόμοιες με το καθήκον καταπιστεύματος έναντι των δικαιούχων ενός ιδρύματος.

Εμπιστοσύνη

• Οι διαχειριστές έχουν ευρύτερα καθήκοντα για να διασφαλίζουν την προστασία και τα βέλτιστα συμφέροντα των δικαιούχων.
• Ένας διαχειριστής πρέπει να ενεργεί με τη δέουσα επιμέλεια, όπως θα έκανε κάθε λογικά συνετό άτομο, στο μέγιστο των δυνατοτήτων και των δεξιοτήτων του, ασκώντας ενέργειες και αποφάσεις με καλή πίστη.
• Με την επιφύλαξη των επικρατούντων όρων ενός καταπιστεύματος, οι διαχειριστές ενδέχεται να αναλάβουν να διατηρήσουν ή να ενισχύσουν την αξία ενός καταπιστεύματος.
• Ορισμένα από τα καθήκοντα ενός διαχειριστή μπορεί να ανατεθούν σε άλλα τρίτα μέρη, όπως διαχειριστές επενδύσεων. Ωστόσο, η συνολική διαχείριση της απόδοσής τους βρίσκεται στους ώμους ενός διαχειριστή/ών.

Περιουσιακά στοιχεία που μπορεί να κατέχουν οι δομές – Foundation vs Trust

θεμέλιο

• Κατέχει κάθε είδους περιουσιακά στοιχεία εκτός από ακίνητα.

Εμπιστοσύνη

• Κατέχει κάθε είδους ακίνητο εκτός από ακίνητα.

Φορολογία – Foundation vs Trust

θεμέλιο

• Φορολογούνται ως οντότητες με μηδενικό συντελεστή στις περισσότερες δικαιοδοσίες. Αυτό σημαίνει ότι θα πληρώνουν φόρο 0% για τυχόν εισοδήματα και κέρδη που πραγματοποιούνται εκτός της δικαιοδοσίας τους.
• Ο ιδρυτής μπορεί να φορολογηθεί όταν χορηγεί το ίδρυμα ή να φορολογήσει τη διανομή από το ίδρυμα που εξαρτάται σε μεγάλο βαθμό από τη φορολογική θέση του παραλήπτη.

Εμπιστοσύνη

• Δεν καταβάλλεται φόρος για καταπιστεύματα υπό την προϋπόθεση ότι δεν υπάρχουν έσοδα από περιουσιακά στοιχεία στη δική του δικαιοδοσία.
• Θα πρέπει να λαμβάνονται συγκεκριμένες φορολογικές συμβουλές με βάση το πού έχει ιδρυθεί ένα καταπίστευμα.

Το Damalion μπορεί να σας βοηθήσει να δημιουργήσετε την εμπιστοσύνη σας και να εγγυηθείτε την κληρονομιά σας. Μάθετε τη λεπτομερή διαδικασία δημιουργίας εμπιστοσύνης στο Λουξεμβούργο ή στη δικαιοδοσία που επιθυμείτε. Ως κορυφαία εταιρεία συμβούλων, αξιοποιούμε το εκτεταμένο παγκόσμιο δίκτυο υπηρεσιών μας από δικηγόρους, λογιστές και άλλους παρόχους υπηρεσιών που σχετίζονται με την ομαλή δημιουργία καταπιστευματικών ταμείων. Μπορούμε επίσης να σας βοηθήσουμε στο άνοιγμα τραπεζικού λογαριασμού για την εμπιστοσύνη σας. Η εξαιρετική μας φήμη, η αριστεία, η εκτεταμένη γνώση, η δέσμευση και η αξιοπιστία μας, μπορείτε να είστε βέβαιοι ότι θα ζήσετε μια απρόσκοπτη δημιουργία καταπιστεύματος στη δικαιοδοσία που προτιμάτε. Επικοινωνήστε με έναν ειδικό της Damalion σήμερα για να μάθετε περισσότερα σχετικά με τη δημιουργία εμπιστοσύνης και τις άλλες υπηρεσίες μας.

Αυτές οι πληροφορίες δεν προορίζονται να υποκαταστήσουν συγκεκριμένες εξατομικευμένες φορολογικές ή νομικές συμβουλές. Σας προτείνουμε να συζητήσετε τη συγκεκριμένη κατάστασή σας με έναν εξειδικευμένο φορολογικό ή νομικό σύμβουλο.