נאמנויות וקרנות הן שניים מכלי הרכב הפופולריים ביותר להגנה על נכסים וניהול עושר , מאמר זה משמש לספק מבט מעמיק על נאמנויות וקרנות כדי לאפשר לך להחליט איזה מהם מתאים ביותר לצרכים שלך.
סקירה קצרה על נאמנויות
נאמנות היא מרכיב אינטגרלי של שיפוט המשפט המקובל מאז המאה ה-12. בתמצית היא מתארת את מערכת היחסים הקיימת בין אדם המחזיק בנכסים (נאמן) מטעם אדם אחר או קבוצת פרטים (מוטבים).
נאמנות היא ישות משפטית שמתחילה בדרך כלל כאשר יחיד (מתנחל) מעביר נכסים לנאמן או לחברת נאמן, שתפקידה העיקרי הוא להחזיק נכסים ולשמר, או במקרים מסוימים, להגביר את ערכם עד לקרן נאמנות חלקית כזו או שלמה. מופץ לאחד או לכל המוטבים המוזכרים.
בעוד התואר החוקי הוא תחת שם הנאמן, הנהנים, כפי שהמונח מרמז, יהיו האנשים שייהנו אך ורק מקרן הנאמנות. לכן, תפקידו העיקרי של נאמן הוא להחזיק בנכסים בשם המוטבים.
נאמנות חייבת להיות מנוהלת על ידי שטר נאמנות רשמי בכתב המתאר את הסמכויות המנהליות והדיספוזיטיביות של הנאמנים, לרבות תנאים שסוכמו עם המתנחל ויועצו/יו.
ישנם סוגים שונים של אמון. דוגמה אחת היא נאמנות שבה מתנחל עשוי לרצות שהנאמן ישלם הכנסה לאדם אחד במהלך כל חייו. ישנם גם מקרים בהם נתון לנאמן שיקול דעת מלא לקבל החלטות על תשלום הון והכנסה.
נאמנויות שנוסדות לצורך תכנון ירושה למשפחות מונחות בהן רשאים נאמנים לנהל עושר לאחר חייו של מתנחל, מה שבתורו מבטיח שמשפחת המתנחל תמשיך לקבל הכנסה לאחר פטירתם.
לכן, לנאמנות יש את היכולת לעכב זמן שבו מוטבים עשויים להיות זכאים לעושר משפחתי. מבנה זה עוזר למנוע ירידה משמעותית בעושר עד למועד שבו ילדים הופכים למבוגרים אחראיים כדי להבטיח הוצאה נבונה של כסף.
הפרדת נכסים מהעושר האישי של אדם טומנת בחובה שורה של יתרונות, כגון הגנה מפני חובות אישיים ואיומים פיננסיים אחרים. יתרה מזאת, נאמנות עשויה גם לספק חיסכון משמעותי במס בהתאם לדיני מקום מושבו של המתנחל.
למעשה, נאמנויות נועדו במקור למטרות הגנה על נכסים, תכנון עיזבון וירושה.
סקירה קצרה על יסודות
קרן היא מושג חדש יחסית בחלק מתחומי המשפט המקובל. בדרך כלל, רוב האנשים או המשפחות משתמשים בנאמנויות למטרות החזקת נכסים ותכנון ירושה. מצד שני, היסודות נוצלו לאותן יישומים בתחומי השיפוט המשפטי האזרחי.
במהותה, קרן היא ישות משפטית מאוגדת שיכולה לשמש להחזקת נכסים, מבנה עושר ותכנון ירושה. זו לא חברה ולא נאמנות, אם כי יש לה כמה תכונות הטבועות בשניהם. לקרן אין בעלי מניות או בעלים, כמו גם אין דרישה בכל הנוגע לנקוב בשמות המוטבים. הוא הופך לאט לאט למכשיר החזקות מועדף מכיוון שהוא מפריד בין נכסי הבסיס לעושרו האישי של אדם ונופל מחוץ למטרות מס ירושה.
קרנות הן בעצם מבנים יתומים שנמצאים בשימוש על ידי ארגוני צדקה או מלכ”רים, נאמנויות תכליתיות וחברות. הם יכולים לשמש גם למטרות שאינן צדקה, כמו במקרה של תכנון ירושה למשפחות בעלות הון גבוה במיוחד, מה שמאפשר להן למכור נכסים שקרן יכולה להחזיק עבור המוטבים שלה לעת עתה.
קרנות יכולות להחזיק בכל סוגי הנכסים מנכס בודד ועד לנכסים שונים. אין מגבלות על מה שניתן להחזיק בקרן, מלבד מקרקעין.
מבנה משפטי- קרן מול אמון
קרן
- נחשבת לישות משפטית נפרדת, בדומה לחברה.
- יכול להתקשר ולהחזיק נכסים בשמו הפרטי.
- זה יכול גם לתבוע או להיתבע בשמו הפרטי.
- מחזיק בבעלות חוקית ומועילה על נכסים.
אמון
- לא מסווג כישות משפטית נפרדת.
- זכויות וחובות משפטיות מוטלות על כתפי נאמן ולא על הנאמנות עצמה.
- נאמנים חוזים בשם שלהם בשם הנאמנות.
- נאמן יכול לתבוע או להיתבע בשמו, במקום פעולה שננקטת על ידי או נגד הנאמנות.
הגדרה – קרן מול אמון
קרן
- חייב להיות רשום באופן רשמי במרשם או ברשות הנוגעת בדבר בשטח השיפוט הביתי שלו.
- הרישום ישמש הוכחה להתאגדות הקרן, ועמד בדרישות החוק.
- מסמך יסוד משפטי או אמנה נגישים לציבור. אמנה אינה חייבת לחשוף את זהות האפוטרופוסים, המייסדים והמוטבים.
אמון
- נאמנות חייבת לעמוד בדרישות הבאות עם הקמתה. אלה כוללים הדגמה של כוונה של מתנחל ליצור אמון וזיהוי של הנהנים שלו.
- זה לא צריך להיות רשום. מסמכי נאמנות אינם חייבים להתפרסם.
- קיומה של נאמנות יכול להישאר חסוי.
מוטבים- קרן מול אמון
קרן
- לא צריך שיהיו מוטבים.
- למוטבים יש זכויות מוגבלות, אלא אם המייסד מספק זכויות נוספות על פי התקנות הרווחות.
- למוטבים אין גישה למידע על קרן.
- למוטבים אין עניין מועיל בקרן, אלא אם כן נכלל בתקנון שלה.
אמון
- כדי שנאמנות תהיה תקפה, חייבים להיות לה מוטבים.
- במקרה שאין מוטבים, חייב להיות לו אכיפה שיבטיח שהנאמן/ים מנהלים את הנאמנות בהתאם לייעודה המקורי.
- למוטבים יש עניין בנכסים . יש להם זכויות משפטיות טבועות שיכולות לרבות אילוץ נאמנים לבצע את הפעולות הנדרשות באמצעות בתי המשפט, ועוד רבים נוספים.
- למוטבים יש זכויות על מידע מסוים על הנאמנות.
מימון- קרן מול אמון
יסודות
- ניתן להגדיר ללא כספים ראשוניים.
- המייסד אינו חייב להפקיד כספים לקרן, אשר נוצרים אוטומטית בהרשמה.
אמון
- מתנחל נחשב כמעביר נכסים ראשוניים ליצירת נאמנות .
- נכסים נוספים עשויים להיכלל בהמשך הקו או לפי ייעוץ מקצועי.
ניהול – קרן מול אמון
קרן
- יש מועצה משלה לנהל את ענייניה.
- חבר אחד במועצה חייב להיות ספק שירות של חברת נאמנות או חברה הממוקמת בתחום השיפוט שלה.
- אין מקסימום חברים במועצה, אך ניתן לקבוע את המספר לפי תקנון הקרן .
- חברי המועצה חייבים להיות בני 18 לפחות עם יכולת שכלית איתנה.
אמון
- הנאמן אחראי בעיקר על קבלת החלטות וניהול של קרן נאמנות.
- נאמן יכול להיות אדם טבעי או גוף תאגידי.
- יכול להיות עוד נאמן אחד. החלטות המתקבלות מטעם הנאמנות חייבות להיות הסכם מאוחד של כל הנאמנים.
חובות ואחריות- קרן מול אמון
קרן
- חברי המועצה לוקחים על עצמם תפקידים ותפקידים דומים לדירקטוריון של חברה.
- חברי המועצה חייבים לפעול בתום לב מתוך מחשבה על טובת הקרן .
- הצג טיפול, חריצות ומיומנות שאנשים נבונים למדי יפעילו בנסיבות דומות.
- חברי המועצה אינם נושאים בחובות דומות לחובת נאמנות כלפי מוטבי הקרן.
אמון
- לנאמנים יש חובות רחבות יותר להבטיח את ההגנה והאינטרסים של המוטבים.
- על נאמן לנהוג בשקידה נאותה, כמו כל אדם נבון באופן סביר, כמיטב יכולתו וכישוריו, תוך הפעלת פעולות והחלטות בתום לב.
- בכפוף לתנאים הרווחים של נאמנות, ייתכן שיוטלו על נאמנים לשמר או לשפר את הערך של קרן נאמנות.
- חלק מחובותיו של נאמן עשויות להיות מואצלות לצדדים שלישיים אחרים כגון מנהלי השקעות. עם זאת, הניהול הכולל של ביצועיהם מוטל על כתפי נאמן/ים.
נכסים שמבנים עשויים להחזיק – קרן לעומת נאמנות
קרן
- מחזיק בכל מיני נכסים למעט מקרקעין.
אמון
- מחזיק בכל סוג של נכס למעט נדל”ן.
מיסוי – קרן מול נאמנות
קרן
- ממוסה כישות בדירוג אפס ברוב תחומי השיפוט. המשמעות היא שהם ישלמו מס בשיעור של 0% על כל הכנסה ורווח שימומשו מחוץ לתחום השיפוט שלהם.
- מייסד רשאי לחייב במס בעת הענקת הקרן, או מסים על חלוקה מהקרן, שתלוי במידה רבה בעמדת המס של הנמען.
אמון
- אין לשלם מס עבור נאמנויות בתנאי שאין הכנסות ממומשות מנכסים בתחום השיפוט שלה.
- יש לקחת ייעוץ מס ספציפי בהתבסס על מקום הקמת הנאמנות.
Damalion יכולה לעזור לך להקים את האמון שלך ולהבטיח את המורשת שלך. למד את התהליך המפורט של הקמת נאמנות בלוקסמבורג או בתחום השיפוט הרצוי לך. כחברת ייעוץ מובילה, אנו ממנפים את רשת השירותים הגלובלית הרחבה שלנו של עורכי דין, רואי חשבון ונותני שירות אחרים הרלוונטיים להיווצרות חלקה של קרנות נאמנות. אנחנו יכולים גם לעזור לך בפתיחת חשבון בנק לאמון שלך. המוניטין הנפלא שלנו, המצוינות, הידע הנרחב, המחויבות והאמינות שלנו, אתה יכול להיות סמוך ובטוח לחוות גיבוש ללא טרחה של נאמנויות בתחום השיפוט המועדף עליך. פנה למומחה Damalion עוד היום כדי ללמוד עוד על יצירת אמון ושירותים אחרים שלנו.
מידע זה אינו מיועד להחליף מס אישי או ייעוץ משפטי ספציפי. אנו מציעים לך לדון במצב הספציפי שלך עם מס או יועץ משפטי מוסמך.
