信託と財団は、資産保護と資産管理のための最も一般的な手段です。この記事では、信託と財団について詳しく説明し、どちらがあなたのニーズに最も適しているかを判断できるようにします。
信託に関する簡単な概要
信託は、12世紀以来、コモンローの裁判権に不可欠な要素となっています。 要するに、他の人または個人のグループ（受益者）に代わって資産を保有する人（受託者）の既存の関係を説明するものである。
信託は、通常、個人（設定者）が資産を受託者または受託会社に譲渡することから始まる法人であり、その主な役割は、指定された受益者の一人または全員に信託資金の一部または全部が分配されるまで資産を保有し、その価値を維持し、場合によっては向上させることです。
法的な所有権は受託者名義ですが、受益者はその言葉の通り、信託資金から単独で利益を得る個人となります。 したがって、受託者の主な役割は、受益者に代わって資産を保有することである。
信託は、設定者及びそのアドバイザーと合意した条件を含む、受託者の管理及び処分権限を規定した正式な信託証書によって管理されなければなりません。
信託には様々な種類があります。 例えば、信託の設定者が、一人の人間に生涯にわたって収入を支払うことを望む場合があります。 また、資本金や所得の支払いに関する判断は、受託者に全面的な裁量が与えられているケースもあります。
家族の後継者育成を目的に設立された信託は、設定者が亡くなった後も受託者が財産を管理し、設定者が亡くなった後も家族が収入を得ることが保証される仕組みになっています。
したがって、信託は、受益者が家族の財産を手にすることができるようになる時期を遅らせることができるのです。 この仕組みは、子どもたちが責任ある大人になってお金を賢く使えるようになるまで、大きな財産の減少を防ぐのに役立ちます。
資産を個人の財産から切り離すことで、個人の借金やその他の経済的な脅威から保護されるなど、多くの利点があります。 さらに、信託は、設定者の本籍地の法律によっては、大きな節税効果を発揮することもあります。
本来、信託は資産保全、財産設計、相続対策などの目的で作られたものです。
ファウンデーションに関する簡単な概要
財団は、いくつかのコモンローの法域では比較的新しい概念です。 一般的に、個人や家族の多くは、資産保有や後継者育成の目的で信託を活用します。 一方、民法上では、財団が同じ用途で活用されています。
要するに、財団は、資産の保有、富の構造化、後継者育成のために利用できる法人格を持つものです。 会社でも信託でもないが、両者の特徴を併せ持つ。 財団には株主や所有者がおらず、また、受益者の指名も必要ありません。 原資産を個人の財産から切り離し、相続税の課税対象から外すことができるため、徐々に望ましい保有形態になりつつある。
財団は、基本的に慈善信託や非営利信託、目的信託、企業によって利用されているオーファン構造です。 また、超富裕層の後継者育成のために、財団が受益者のために保有する資産を手放すなど、慈善事業以外の目的にも利用されることがある。
財団は、単一の資産から様々な資産まで、あらゆる種類の資産を保有することができます。 財団が保有できる財産は、不動 産以外には特に制限はありません。
法的構造-財団と信託
財団
- 会社と同様に独立した法人とみなされる。
- 自己の名義で契約し、資産を保有できる。
- また、自らの名前で訴えたり、訴えられたりすることも可能です。
- 資産に対する法的および実質的な所有権を有する。
信頼
- 独立した法人として分類されていない。
- 法的な権利と義務は、信託そのものではなく、受託者の肩にある。
- 受託者は、信託を代表して自分の名前で契約します。
- 受託者は、信託によって、または信託に対して訴訟を起こされるのではなく、自分の名前で訴訟を起こしたり、起こされたりすることができます。
設立 – 財団と信託
財団
- 本国の管轄区域の関係登録機関または当局に正式に登録されていること。
- 登録は財団法人設立の証明となり、法律の要件を満たしたことになります。
- 法的根拠文書または憲章が一般に公開されている。 チャーターは、後見人、設立者、受益者の身元を明らかにする必要はありません。
信頼
- 信託は、その設定に際して以下の要件を満たす必要があります。 これには、信託を設定する意図の証明と受益者の特定が含まれます。
- 登録の必要はありません。 信託文書は公開する必要はありません。
- 信託の存在は秘密にすることができます。
受益者-財団と信託
財団
- 受益者である必要はありません。
- 受益者の権利には制限がありますが、設立者が現行の規則に基づいて追加的な権利を提供する場合は除きます。
- 受益者は財団に関する情報を入手することができない。
- 受益者は、財団の規定に含まれていない限り、財団に対して受益権を有しない。
信頼
- 信託が有効であるためには、受益者がいなければなりません。
- 受益者がいない場合は、受託者／信託がその本来の目的に沿って管理されるよう、執行者を置かなければなりません。
- 受益者は資産に対する既得権益を有している。 彼らは、裁判所を通じて受託者に必要な行動を取らせるなど、固有の法的権利を有しています。
- 受益者は、信託に関する一定の情報についての権利を有します。
資金調達-財団と信託
ファウンデーション
- 初期資金なしでセットアップ可能。
- 設立者は財団に資金を預ける必要はなく、財団は登録と同時に自動的に設立されます。
信頼
- 設定者は、信託を形成するために初期の資産を渡すとみなされます。
- 追加資産は、将来的に、または専門家の助言のもとに含めることができます。
マネジメント – ファンデーションとトラストの比較
財団
- 独自の評議会を持ち、その運営にあたる。
- 協議会のメンバーのうち1名は、自国の管轄区域に拠点を置く信託会社のサービス提供者または会社でなければならない。
- 評議員の上限は決まっていないが、財団の規定でその数を設定することができる。
- 審議会委員は、18歳以上で健全な精神能力を有する者でなければならない。
信頼
- 受託者は、主に 信託財産の意思決定 および管理について責任を負う。
- 受託者は、自然人または法人であることができます。
- 受託者はもう一人いてもいい。 信託を代表して行われる決定は、すべての受託者の統一的な合意でなければなりません。
義務および責任-財団と信託
財団
- 評議員は、企業の取締役会と同様の職務と機能を担っています。
- 審議会委員は、財団の最善の利益を念頭に置いて誠実に行動しなければならない。
- 同様の状況において、合理的に判断しうる個人が行使するであろう注意、勤勉および技能を示すこと。
- 評議員には、財団の受益者に対する受託者責任に類する義務はない。
信頼
- 受託者は、受益者の保護と最善の利益を確保するため、より広範な義務を負っています。
- 受託者は、合理的な慎重さを持つ個人と同様に、能力と技能を最大限に発揮し、誠実に行動と決定を行い、デューデリジェンスをもって行動しなければなりません。
- 信託の一般的な条件に従い、受託者は信託財産の価値を維持または向上させることを任務とすることがあります。
- 受託者の任務の一部は、投資マネージャーなど他の第三者に委任される場合があります。 しかし、そのパフォーマンスを総合的に管理するのは、受託者／管理者である。
構造体が保有する資産 – 財団と信託の比較
財団
- 不動資産を除くあらゆる種類の資産を保有。
信頼
- 不動産以外のあらゆる種類の財産を保有する。
税制 – 財団と信託
財団
- ほとんどの国・地域でゼロ税率事業体として課税される。 つまり、管轄外から実現した収入や利益に対して、0％の税金を支払うことになるのです。
- 財団設立者が財団に寄付をする際に課税される場合や、財団から分配を受ける際に課税される場合があり、受取人の税務ポジションに大きく依存する。
信頼
- 信託の場合、自国内の資産から実現した所得がなければ、税金はかかりません。
- 信託が設定される場所に応じて、具体的な税務上のアドバイスを受ける必要があります。
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本情報は、個別の税務・法務に関するアドバイスに代わるものではありません。 お客様の具体的な状況については、有資格の税務・法務アドバイザーにご相談されることをお勧めします。
