Trusts og fonde er to af de mest populære midler til beskyttelse af aktiver og formueforvaltning . Denne artikel tjener til at give et dybdegående kig på trusts og fonde, så du kan beslutte, hvilken der bedst passer til dine behov.

En kort oversigt over fonde

En trust har været en integreret del af common law jurisdiktion siden det 12. århundrede. I det væsentlige beskriver det det eksisterende forhold mellem en person, der besidder aktiver (trustee) på vegne af en anden person eller gruppe af individer (begunstigede).

En trust er en juridisk enhed, der typisk starter, når en person (nybygger) overfører aktiver til en trustee eller administrator, hvis primære funktion er at besidde aktiver og bevare eller i nogle tilfælde øge deres værdi, indtil en sådan delvis eller hel trustfond er distribueres til en eller alle de navngivne modtagere.

Mens den juridiske titel er under administratorens navn, vil modtagerne, som udtrykket antyder, være de personer, der udelukkende vil drage fordel af trustfonden. Derfor er den primære rolle for en administrator at holde aktiverne på vegne af begunstigede.

En trust skal være underlagt et formelt skriftligt trustdokument , der afgrænser administratorernes administrative og dispositive beføjelser, herunder vilkår aftalt med bosætteren og hans eller hendes rådgiver/e.

Der er forskellige former for tillid. Et eksempel er en trust, hvor en bosætter kan ønske, at administratoren betaler indkomst til én person i hele deres levetid. Der er også tilfælde, hvor en trustee får fuld skønsmargen til at træffe beslutninger om betaling af kapital og indkomst.

Truster, der er stiftet med henblik på arveplanlægning for familier , er udformet, hvor administratorer kan administrere formue efter en bosætters levetid, hvilket igen garanterer, at bosætterens familie vil fortsætte med at modtage indkomst, efter at de er gået bort.

Derfor har en trust mulighed for at forsinke det tidspunkt, hvor begunstigede kan blive berettiget til familieformue. Denne struktur hjælper med at forhindre betydelig velstand, der formindskes, indtil børn bliver ansvarlige voksne for at sikre fornuftig pengeforbrug.

At adskille aktiver fra en persons personlige formue har en række fordele, såsom beskyttelse mod personlig gæld og andre økonomiske trusler. Desuden kan en trust også give betydelige skattebesparelser afhængigt af lovene på bosætterens bopælssted.

I det væsentlige blev trusts oprindeligt designet til aktivbeskyttelse, ejendomsplanlægning og arvefølge.

En kort oversigt over fundamenter

En fond er et relativt nyt koncept i nogle common law-jurisdiktioner. Typisk bruger de fleste enkeltpersoner eller familier truster til aktivbeholdning og successionsplanlægningsformål. På den anden side er fonde blevet brugt til de samme anvendelser i civilretlige jurisdiktioner.

I det væsentlige er en fond en indarbejdet juridisk enhed , der kan bruges til at besidde aktiver, formuestrukturering og successionsplanlægning. Det er hverken et firma eller en trust, selvom det har nogle funktioner, der er iboende i begge. En fond har ikke aktionærer eller ejere, samt ingen krav, når det kommer til navngivning af begunstigede. Det er langsomt ved at blive et foretrukket beholdningsmiddel, da det adskiller underliggende aktiver fra en persons personlige formue og falder uden for arveafgiftsformål.

Fonde er i det væsentlige forældreløse strukturer , der bruges af velgørende eller almennyttige truster, formålsfonde og virksomheder. De kan også bruges til ikke-velgørende formål, såsom i tilfælde af arveplanlægning for familier med ultrahøj nettoværdi, hvilket giver dem mulighed for at afhænde aktiver, som en fond kan besidde for sine begunstigede indtil videre.

Fonde kan besidde alle typer aktiver fra et enkelt aktiv til forskellige aktiver. Der er ingen begrænsninger for, hvad en fond kan besidde, bortset fra fast ejendom.

Juridisk struktur- Foundation vs Trust

Fundament

• Betragtes som en separat juridisk enhed, der ligner en virksomhed.
• Kan indgå kontrakter og besidde aktiver under eget navn.
• Det kan også sagsøges eller sagsøges i eget navn.
• Besidder juridisk og retmæssig ejendomsret til aktiver.

Tillid

• Ikke kategoriseret som en separat juridisk enhed.
• Juridiske rettigheder og forpligtelser ligger på en administrators skuldre snarere end trusten selv.
• Trustees indgår deres eget navn på vegne af trusten.
• Trustee kan sagsøge eller blive sagsøgt i eget navn, i stedet for at der foretages en handling af eller mod trusten.

Opsætning – Foundation vs Trust

Fundament

• Skal være registreret formelt hos det pågældende register eller myndighed i dets hjemlige jurisdiktion.
• Registrering vil tjene som bevis for stiftelse, og har opfyldt lovens krav.
• Et juridisk grundlagsdokument eller -charter er offentligt tilgængeligt. Et charter behøver ikke at afsløre identiteten af værger, stiftere og begunstigede.

Tillid

• En trust skal opfylde følgende krav ved dens oprettelse. Disse inkluderer demonstration af en bosætters intention om at skabe en tillid og identifikation af dens begunstigede.
• Det skal ikke registreres. Tillidsdokumenter skal ikke offentliggøres.
• Eksistensen af en trust kan forblive fortrolig.

Begunstigede – Foundation vs Trust

Fundament

• Behøver ikke at have begunstigede.
• Begunstigede har begrænsede rettigheder, medmindre grundlæggeren giver yderligere rettigheder i henhold til gældende regler.
• Begunstigede har ikke adgang til oplysninger om en fond.
• Støttemodtagere har ikke gavnlig interesse i en fond, medmindre den er omfattet af dens eget regulativ.

Tillid

• For at en trust er gyldig, skal den have begunstigede.
• I tilfælde af at der ikke er nogen begunstigede, skal den have en håndhæver til at sikre, at administratoren/-erne administrerer trusten i overensstemmelse med dets oprindelige formål.
• Modtagere har en egeninteresse i aktiver . De har iboende juridiske rettigheder, der kan inkludere at tvinge administratorer til at foretage de nødvendige handlinger gennem domstolene og mange flere.
• Begunstigede har rettigheder til visse oplysninger om trusten.

Finansiering- Foundation vs Trust

Fundamenter

• Kan sættes op uden indledende midler.
• Stifter er ikke forpligtet til at indbetale midler til fonden, som automatisk opstår ved registrering.

Tillid

• Settlor anses for at overføre oprindelige aktiver for at danne en trust .
• Yderligere aktiver kan inkluderes senere eller under professionel rådgivning.

Ledelse – Foundation vs Trust

Fundament

• Har sit eget råd til at styre sine anliggender.
• Et medlem af rådet skal være en trustvirksomhedstjenesteudbyder eller virksomhed baseret i sin egen jurisdiktion.
• Ingen fast maksimumsbestyrelsesmedlemmer, men antallet kan fastsættes efter en fonds vedtægter.
• Rådets medlemmer skal være mindst 18 år gamle med sund mental kapacitet.

Tillid

• Trustee er primært ansvarlig for beslutningstagning og ledelse af en trustfond.
• Tillidsmand kan være en fysisk person eller en virksomhed.
• Der kan være en tillidsmand mere. Beslutninger truffet på vegne af trusten skal være en samlet aftale mellem alle trustees.

Pligter og ansvar – Foundation vs Trust

Fundament

• Rådsmedlemmer påtager sig lignende opgaver og funktioner som bestyrelsen i et selskab.
• Bestyrelsesmedlemmer skal handle i god tro med fondens bedste for øje.
• Vis omhu, flid og dygtighed, som rimeligt forsigtige personer ville udvise under lignende omstændigheder.
• Rådsmedlemmer har ikke forpligtelser svarende til en tillidshverv over for en fonds begunstigede.

Tillid

• Trustees har bredere pligter til at sikre beskyttelsen og de bedste interesser for modtagere.
• En trustee skal handle med rettidig omhu, som enhver rimeligt forsigtig person, efter bedste evne og dygtighed, og udøve handlinger og beslutninger i god tro.
• I henhold til gældende vilkår for en trust kan administratorer få til opgave at bevare eller øge værdien af en trustfond.
• Nogle af en trustees opgaver kan delegeres til andre tredjeparter såsom investeringsforvaltere. Den overordnede styring af deres præstationer ligger dog på en/de administratorers skuldre.

Aktiver, som strukturer kan indeholde – Foundation vs Trust

Fundament

• Besidder alle former for aktiver undtagen fast ejendom.

Tillid

• Ejer enhver form for ejendom undtagen fast ejendom.

Beskatning – Foundation vs Trust

Fundament

• Beskattes som enheder med nulsats i de fleste jurisdiktioner. Det betyder, at de vil betale skat med 0 % af enhver indkomst og gevinst, der er realiseret uden for deres jurisdiktion.
• Stifter kan beskattes ved bevilling til fonden, eller skat ved udlodning fra fonden, der i høj grad er afhængig af en modtagers skattemæssige stilling.

Tillid

• Der skal ikke betales skat for trusts, forudsat at der ikke er indtægter fra aktiver i dens egen jurisdiktion.
• Specifik skatterådgivning bør tages baseret på, hvor en trust er etableret.

Damalion kan hjælpe dig med at skabe din tillid og garantere din arv. Lær den detaljerede proces med tillidsdannelse i Luxembourg eller din ønskede jurisdiktion. Som et førende konsulentfirma udnytter vi vores ekspansive globale servicenetværk af advokater, revisorer og andre serviceudbydere, der er relevante i den glatte dannelse af trustfonde. Vi kan også hjælpe dig med at oprette en bankkonto for din tillid. Vores fremragende omdømme, ekspertise, omfattende viden, engagement og pålidelighed, du kan være sikker på at opleve en problemfri dannelse af truster i din foretrukne jurisdiktion. Kontakt en Damalion-ekspert i dag for at lære mere om tillidsdannelse og vores andre tjenester.

Disse oplysninger er ikke beregnet til at erstatte specifik individualiseret skat eller juridisk rådgivning. Vi foreslår, at du diskuterer din specifikke situation med en kvalificeret skatte- eller juridisk rådgiver.