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Quali sono le differenze tra un trust e una fondazione?

da | Mar 6, 2022 | Gestione della ricchezza

Le differenze tra una fondazione e le strutture fiduciarie

I trust e le fondazioni sono due dei veicoli più popolari per la protezione dei beni e la gestione del patrimonio, Questo articolo serve a fornire uno sguardo approfondito ai trust e alle fondazioni per permettervi di decidere quale si adatta meglio alle vostre esigenze.

Una breve panoramica sui trust

Il trust è stato un elemento integrante della giurisdizione di common law fin dal 12° secolo. In sostanza, descrive la relazione esistente tra una persona che detiene beni (fiduciario) per conto di un’altra persona o gruppo di individui (beneficiari).

Un trust è un’entità legale che di solito inizia quando un individuo (settlor) trasferisce beni a un trustee o a una società di trustee, la cui funzione primaria è quella di tenere i beni e preservare, o in alcuni casi, aumentare il loro valore fino a quando tale fondo fiduciario parziale o intero viene distribuito a uno o tutti i beneficiari nominati.

Mentre il titolo legale è sotto il nome del fiduciario, i beneficiari, come il termine implica, saranno gli individui che beneficeranno esclusivamente del fondo fiduciario. Pertanto, il ruolo primario di un fiduciario è quello di detenere i beni per conto dei beneficiari.

Un trust deve essere governato da un atto fiduciario formale scritto che delinea i poteri amministrativi e dispositivi dei fiduciari, compresi i termini concordati con il disponente e i suoi consulenti.

Ci sono diversi tipi di fiducia. Un esempio è un trust in cui un settlor può desiderare che il trustee paghi il reddito a una persona durante tutta la sua vita. Ci sono anche casi in cui ad un fiduciario viene data piena discrezione nel prendere decisioni sul pagamento del capitale e del reddito.

Itrust fondati allo scopo di pianificare la successione per le famiglie sono stabiliti in modo che i fiduciari possano amministrare la ricchezza dopo la vita di un disponente, il che a sua volta garantisce che la famiglia del disponente continuerà a ricevere il reddito dopo la sua morte.

Pertanto, un trust ha la capacità di ritardare il tempo in cui i beneficiari possono avere diritto alla ricchezza della famiglia. Questa struttura aiuta a prevenire una diminuzione significativa della ricchezza fino al momento in cui i bambini diventano adulti responsabili per assicurare una saggia spesa di denaro.

Separare i beni dal patrimonio personale di un individuo comporta una serie di vantaggi, come la protezione dai debiti personali e da altre minacce finanziarie. Inoltre, un trust può anche fornire risparmi fiscali significativi a seconda delle leggi del luogo di domiciliazione del disponente.

In sostanza, i trust sono stati originariamente progettati per la protezione dei beni, la pianificazione del patrimonio e la successione.

Una breve panoramica sulle fondazioni

Una fondazione è un concetto relativamente nuovo in alcune giurisdizioni di common law. In genere, la maggior parte degli individui o delle famiglie utilizzano i trust per la detenzione di beni e la pianificazione della successione. D’altra parte, le fondazioni sono state utilizzate per le stesse applicazioni nelle giurisdizioni di diritto civile.

In sostanza, una fondazione è un’entità legale incorporata che può essere utilizzata per detenere beni, strutturare il patrimonio e pianificare la successione. Non è né una società né un trust, anche se porta alcune caratteristiche inerenti a entrambi. Una fondazione non ha azionisti o proprietari, così come nessun requisito quando si tratta di nominare i beneficiari. Sta lentamente diventando un veicolo di detenzione preferito in quanto separa le attività sottostanti dal patrimonio personale di un individuo e non rientra negli scopi dell’imposta di successione.

Lefondazioni sono essenzialmente strutture orfane che vengono utilizzate da trust caritatevoli o senza scopo di lucro, trust di scopo e società. Possono anche essere utilizzati per scopi non caritatevoli, come nel caso della pianificazione della successione per le famiglie ultra-high-net-worth, permettendo loro di cedere beni che una fondazione può tenere per i suoi beneficiari per il momento.

Le fondazioni possono detenere tutti i tipi di beni, da un singolo bene a vari beni. Non ci sono limitazioni su ciò che può essere detenuto da una fondazione, a parte i beni immobili.

Fondazione

  • Considerato un’entità legale separata, simile a una società.
  • Può contrattare e detenere beni a proprio nome.
  • Può anche citare o essere citato in suo nome.
  • Detiene il titolo legale e beneficiario dei beni.

Fiducia

  • Non categorizzato come un’entità legale separata.
  • I diritti e gli obblighi legali ricadono sulle spalle di un trustee piuttosto che sul trust stesso.
  • I fiduciari contraggono il proprio nome a nome del trust.
  • Il trustee può citare o essere citato in proprio nome, invece di un’azione intrapresa da o contro il trust.

Impostazione – Fondazione vs. Trust

Fondazione

  • Deve essere registrato formalmente presso il registro o l’autorità interessata nella sua giurisdizione d’origine.
  • La registrazione servirà come prova della costituzione della fondazione, e ha soddisfatto i requisiti della legge.
  • Il documento di fondazione legale o lo statuto sono accessibili al pubblico. Uno statuto non deve rivelare l’identità dei guardiani, dei fondatori e dei beneficiari.

Fiducia

  • Un trust deve soddisfare i seguenti requisiti al momento della sua costituzione. Questi includono la dimostrazione dell’intenzione di un settlor di creare un trust e l’identificazione dei suoi beneficiari.
  • Non ha bisogno di essere registrato. I documenti fiduciari non devono essere resi pubblici.
  • L’esistenza di un trust può rimanere confidenziale.

Beneficiari – Fondazione vs Trust

Fondazione

  • Non è necessario che abbia dei beneficiari.
  • I beneficiari hanno diritti limitati, a meno che il fondatore non fornisca diritti aggiuntivi in base ai regolamenti vigenti.
  • I beneficiari non hanno accesso alle informazioni su una fondazione.
  • I beneficiari non hanno interesse economico in una fondazione, a meno che non siano inclusi nel suo regolamento.

Fiducia

  • Perché un trust sia valido, deve avere dei beneficiari.
  • Nel caso in cui non ci siano beneficiari, deve avere un esecutore per garantire che il fiduciario/gli amministratori gestiscano il trust in conformità con il suo scopo originale.
  • Ibeneficiari hanno un interesse acquisito nei beni. Hanno diritti legali intrinseci che possono includere il costringere i fiduciari a fare le azioni necessarie attraverso i tribunali, e molti altri.
  • I beneficiari hanno diritto a certe informazioni sul trust.

Finanziamento – Fondazione vs. Trust

Fondazioni

  • Può essere impostato senza fondi iniziali.
  • Il fondatore non è tenuto a depositare fondi alla fondazione, che nasce automaticamente al momento della registrazione.

Fiducia

Gestione – Fondazione vs. Trust

Fondazione

  • Ha un proprio consiglio per gestire i suoi affari.
  • Un membro del consiglio deve essere un fornitore di servizi di società fiduciarie o una società con sede nella propria giurisdizione.
  • Non c’è un numero massimo fisso di membri del consiglio, ma il numero può essere stabilito dal regolamento di una fondazione.
  • I membri del consiglio devono avere almeno 18 anni e una sana capacità mentale.

Fiducia

Doveri e responsabilità – Fondazione vs. Trust

Fondazione

  • I membri del consiglio assumono compiti e funzioni simili al consiglio di amministrazione di una società.
  • I membri del consiglio devono agire in buona fede pensando agli interessi della fondazione.
  • Mostra cura, diligenza e abilità che individui ragionevolmente prudenti eserciterebbero in circostanze simili.
  • I membri del consiglio non hanno obblighi simili a un dovere fiduciario verso i beneficiari di una fondazione.

Fiducia

  • I fiduciari hanno doveri più ampi per assicurare la protezione e i migliori interessi dei beneficiari.
  • Un fiduciario deve agire con la dovuta diligenza, come farebbe qualsiasi individuo ragionevolmente prudente, al meglio delle sue capacità e competenze, esercitando azioni e decisioni in buona fede.
  • In base ai termini prevalenti di un trust, i fiduciari possono essere incaricati di preservare o aumentare il valore di un fondo fiduciario.
  • Alcuni dei doveri di un fiduciario possono essere delegati ad altre terze parti come i gestori degli investimenti. Tuttavia, la gestione complessiva delle loro prestazioni è sulle spalle di uno o più amministratori.

Attività che le strutture possono detenere – Fondazione vs. Trust

Fondazione

  • Detiene tutti i tipi di beni tranne i beni immobili.

Fiducia

  • Detiene qualsiasi tipo di proprietà eccetto i beni immobili.

Tassazione – Fondazione vs. Trust

Fondazione

  • Tassati come entità a tasso zero nella maggior parte delle giurisdizioni. Questo significa che pagheranno le tasse allo 0% su qualsiasi reddito e guadagno realizzato al di fuori della loro giurisdizione.
  • Il fondatore può essere tassato al momento della dotazione della fondazione, o le tasse sulla distribuzione dalla fondazione che dipende in gran parte dalla posizione fiscale del destinatario.

Fiducia

  • Nessuna tassa da pagare per i trust a condizione che non ci siano redditi realizzati da attività nella propria giurisdizione.
  • Una consulenza fiscale specifica dovrebbe essere presa in base al luogo in cui un trust è stabilito.

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Queste informazioni non sono destinate a sostituire una specifica consulenza fiscale o legale personalizzata. Vi suggeriamo di discutere la vostra situazione specifica con un consulente fiscale o legale qualificato.