LaSuisse maintient sa réputation de juridiction de premier ordre pour les investisseurs institutionnels et privés étrangers qui cherchent à établir une société holding pour étendre leur portée et leur potentiel de croissance. C’est une nation chaleureuse et accueillante pour tous les types d’entreprises et d’organisations qui souhaitent s’implanter solidement sur le continent européen.

La neutralité et les prouesses financières de la Suisse attirent les investisseurs

Elle est le siège d’organisations mondiales, de conglomérats d’entreprises et d’institutions financières très respectés. La force de la Suisse réside dans sa neutralité dans tous les aspects des transactions et des relations avec les autres pays. C’est cette caractéristique unique de la Suisse qui en fait un domicile attrayant pour les sociétés holding à capitaux étrangers.

Outre les grandes entreprises, la Suisse compte également des milliers de PME (petites et moyennes entreprises). En 2021, le pays comptera 599 686 PME.

LaSuisse attire également les investisseurs étrangers en raison de son système d’État fédéral systématique, de son faible taux d’inflation, de sa monnaie stable, du fort pouvoir d’achat de la population, de son niveau de vie élevé et de ses paysages politiques et sociaux solides.

Population instruite et professionnels de la finance

Excellents services commerciaux et financiers

Comme certaines des meilleures banques du monde sont situées en Suisse, le pays sert de communauté progressive composée de banquiers, d’avocats internationaux, de fournisseurs d’assurance, de fournisseurs de services financiers, de comptables, d’auditeurs et de bien d’autres encore. Elle peut également se targuer d’avoir des citoyens très instruits et multilingues.

Enfin, grâce à sa position stratégique en Europe centrale, la Suisse partage ses heures d’ouverture avec l’Amérique du Nord et certains pays d’Asie.

Des accords bilatéraux solides avec la majorité des pays européens

Si la Suisse a choisi de ne pas devenir membre de l’Union européenne, elle entretient des liens bilatéraux étroits avec les pays européens voisins. Son économie locale bénéficie d’une circulation aisée des biens, des services et de la population. Outre l’Association européenne de libre-échange (AELE) et un accord de zone de libre-échange (ZLE) avec les pays membres de l’Union européenne, la Suisse dispose d’un réseau d’accords de libre-échange avec un total de 42 pays partenaires.

Processus de création d’une société holding en Suisse

En 2019, le Parlement suisse a ratifié sa réforme globale de l’impôt sur les sociétés. Les modifications entrées en vigueur le 1er janvier 2021 comprennent l’abolition des anciens privilèges fiscaux cantonaux ou régionaux pour les sociétés holding établies dans sa juridiction.

À partir du 1er janvier 2020, les sociétés holding qui ont été créées principalement pour détenir des droits de participation en Suisse et les filiales non suisses seront soumises à l’impôt sur les sociétés au niveau cantonal. Avant la réforme fiscale, les gains en capital et les dividendes pouvaient bénéficier d’une exemption de participation, ce qui signifie que les sociétés holding ne payaient que l’impôt sur les sociétés et l’impôt sur le capital à un taux de 0,1 %.

Bien que le régime des holdings n’existe plus en Suisse, les sociétés holding peuvent encore bénéficier de privilèges fiscaux conduisant à un taux combiné d’imposition des sociétés de 0%.

Pour réussir à établir une société holding en Suisse, les entités étrangères doivent satisfaire aux exigences minimales suivantes :

• Une période de détention d’un an doit être respectée pour les plus-values mais ne s’applique pas aux dividendes.
• Le pourcentage total de la société holding doit être d’au moins 10 % pour les gains en capital ou de 1 000 000 CHF ou 10 % de la juste valeur marchande pour les revenus de dividendes.

Impôt à la source

• L’impôt à la source sur les dividendes provenant d’une société holding en Suisse entre ses actionnaires est soumis au taux normal de 35%.
• Le taux de retenue à la source peut encore être réduit à 0 %, 5 % et 15 %, conformément aux conventions de double imposition conclues avec d’autres pays.

Règles relatives aux substances

• Il n’y a pas de nombre prédéterminé d’employés pour les espaces de bureaux plus grands pour les sociétés holding suisses.
• La règle de fond stipule qu’il n’est pas nécessaire pour les sociétés holding d’embaucher des résidents suisses locaux.
• Une société holding peut être gérée par des administrateurs purement suisses.

Régime fiscal cantonal

• La Suisse est unique en ce sens que ses 26 régions ou cantons peuvent imposer leurs propres taux d’imposition.
• Les sociétés holding tirent parti de leur exemption de participation dans le contexte des modifications apportées à l’impôt sur les sociétés.
• Très dépendants de la localisation communale et cantonale d’une société holding, les taux d’imposition globaux à tous les niveaux pour le revenu des sociétés avant impôt se situent entre 12 et 13 %.

Incitations supplémentaires pour les sociétés holding

• Incitation sous la forme d’une patent box qui réduit effectivement l’impôt sur les sociétés pour les brevets qualifiés, également connue sous le nom de super-déduction R&D, qui permet de déduire 150 % des dépenses éligibles de R&D supportées en Suisse.
• Plusieurs régions ou cantons proposent des incitations fiscales pour les expansions d’investissements et les nouvelles entreprises, notamment des exonérations fiscales sur les taux d’imposition cantonaux jusqu’à 10 ans.

Le régime d’immigration suisse est renforcé

Le 1er janvier 2020, le pays a lancé un régime d’immigration accélérée. Des traitements préférentiels sont accordés aux entreprises qui migrent vers la Suisse avec des opérations existantes. Ces opérations seront déclarées fiscalement neutres et amorties afin d’alléger la charge imposée par les taux d’imposition en vigueur.

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Ces informations ne sont pas destinées à remplacer un conseil fiscal ou juridique individualisé. Nous vous suggérons de discuter de votre situation spécifique avec un conseiller fiscal ou juridique qualifié.