Suiza mantiene su reputación como jurisdicción de primer orden para los inversores institucionales y privados extranjeros que buscan establecer una sociedad de cartera para ampliar su alcance y su potencial de crecimiento. Es una nación cálida y acogedora para todo tipo de empresas y organizaciones que deseen afianzarse en el continente europeo.

La neutralidad y el poderío financiero de Suiza atraen a los inversores

Es la sede de organizaciones mundiales muy respetadas, conglomerados empresariales e instituciones financieras. La fuerza de Suiza reside en su postura neutral en todos los aspectos de las transacciones y relaciones con otros países. Esta característica única de Suiza la convierte en un domicilio atractivo para los holdings de propiedad extranjera.

Además de las grandes empresas, en Suiza también hay miles de PYMES (pequeñas y medianas empresas). A partir de 2021, el país alberga 599.686 pymes.

Suiza también atrae a los inversores extranjeros debido a su sistema de estado federal sistemático, su baja tasa de inflación, su moneda estable, el fuerte poder adquisitivo del público, su alto nivel de vida y su sólido panorama político y social.

Población educada y profesionales financieros

Excelentes servicios empresariales y financieros

Como algunos de los bancos más importantes del mundo están situados en Suiza, el país es una comunidad progresista formada por banqueros, abogados internacionales, proveedores de seguros, proveedores de servicios financieros, contables, auditores y muchos más. También cuenta con una ciudadanía altamente educada y multilingüe.

Por último, por su situación estratégica en Europa Central, el horario de funcionamiento de Suiza es compartido con países norteamericanos y algunos asiáticos.

Fuertes acuerdos bilaterales con la mayoría de los países europeos

Aunque Suiza optó por no convertirse en una nación miembro de la Unión Europea, goza de fuertes lazos bilaterales con los países europeos vecinos. Su economía local disfruta de una circulación sin problemas de bienes, servicios y población. Además de la Asociación Europea de Libre Comercio (AELC) y de un acuerdo de zona de libre comercio (ALC) con los países miembros de la Unión Europea, Suiza tiene una red de acuerdos de libre comercio con un total de 42 países asociados.

Proceso de creación de una sociedad de cartera en Suiza

En 2019, el Parlamento suizo ratificó su amplia reforma del impuesto de sociedades. Las modificaciones que entraron en vigor el 1 de enero de 2021 incluyen la supresión de los antiguos privilegios fiscales cantonales o regionales para las sociedades de cartera establecidas en su jurisdicción.

A partir del 1 de enero de 2020, las sociedades de cartera creadas principalmente para poseer derechos de participación en Suiza y las filiales no suizas tendrán que pagar el impuesto de sociedades a nivel cantonal. Antes de la reforma fiscal, las ganancias de capital y los dividendos solían tener derecho a una exención de participación, lo que significa que las sociedades de cartera sólo pagaban el impuesto de sociedades y el impuesto sobre el capital a un tipo del 0,1%.

Aunque el régimen de holdings ya no existe en Suiza, las sociedades de cartera pueden seguir disfrutando de privilegios fiscales que conducen a un tipo combinado del impuesto de sociedades del 0%.

Para crear con éxito una sociedad de cartera en Suiza, las entidades extranjeras deben cumplir los siguientes requisitos mínimos:

• Se debe cumplir un periodo de tenencia de un año para las ganancias de capital, pero no es aplicable a los dividendos
• El porcentaje total de la sociedad de cartera debe ser como mínimo del 10% para las plusvalías o de 1.000.000 CHF o del 10% del valor de mercado para los ingresos por dividendos.

Retención en la fuente

• Las retenciones sobre los dividendos procedentes de una sociedad de cartera en Suiza entre sus accionistas están sujetas al tipo normal del 35%.
• El tipo de retención puede reducirse aún más, hasta el 0%, el 5% y el 15%, según lo establecido en los respectivos tratados de doble imposición con otros países

Reglas de la sustancia

• No hay un número predeterminado de empleados para las oficinas más grandes de los holdings suizos.
• La norma de fondo establece que no es necesario que las sociedades de cartera contraten a residentes locales en Suiza.
• Una sociedad de cartera puede ser gestionada por un grupo de directores exclusivamente suizos.

Régimen fiscal cantonal

• Suiza tiene la particularidad de que sus 26 regiones o cantones pueden imponer sus propios tipos impositivos.
• Los holdings se aprovechan de su exención de participación en medio de las modificaciones del impuesto de sociedades.
• Muy dependientes de la ubicación comunal y cantonal de un holding, los tipos impositivos generales a todos los niveles para los ingresos de las empresas antes de impuestos oscilan entre el 12% y el 13%.

Incentivos adicionales para las sociedades de cartera

• Incentivo que adopta la forma de una caja de patentes que reduce efectivamente el impuesto de sociedades para las patentes cualificadas, también conocida como superdeducción de I+D, que permite una deducción del 150% de los gastos de I+D elegibles sostenidos en Suiza.
• Varias regiones o cantones cuentan con incentivos fiscales para la ampliación de las inversiones y la creación de nuevas empresas, incluidas las exenciones fiscales de los tipos impositivos cantonales de hasta 10 años.

Régimen de inmigración en Suiza

El 1 de enero de 2020, el país ha puesto en marcha un régimen de intensificación de la inmigración. Se ofrecen tratamientos preferenciales a las empresas que migran a Suiza con operaciones existentes. Estas operaciones se declararán fiscalmente neutras y se amortizarán para aligerar la carga impuesta por los tipos impositivos vigentes.

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Esta información no pretende sustituir el asesoramiento fiscal o jurídico específico e individualizado. Le sugerimos que consulte su situación específica con un asesor fiscal o jurídico cualificado.