Zwitserland handhaaft zijn reputatie als een eersteklas rechtsgebied voor buitenlandse institutionele en particuliere investeerders die een holding willen oprichten om hun bereik en groeipotentieel verder uit te breiden. Het is een warm en gastvrij land voor alle soorten bedrijven en organisaties die een stevige voet aan de grond willen krijgen op het Europese continent.

Neutraliteit en financiële kracht van Zwitserland trekt investeerders aan

Het is het hoofdkwartier van gerespecteerde wereldwijde organisaties, zakelijke conglomeraten en financiële instellingen. De kracht van Zwitserland ligt in zijn neutrale houding in alle aspecten van transacties en betrekkingen met andere landen. Het is dit unieke kenmerk van Zwitserland dat het tot een aantrekkelijk domicilie maakt voor holdings in buitenlands bezit.

Naast grote ondernemingen telt Zwitserland ook duizenden kleine en middelgrote ondernemingen (KMO’s). In 2021 telt het land 599 686 kleine en middelgrote ondernemingen.

Zwitserland trekt ook buitenlandse investeerders aan wegens zijn systematisch federaal staatsbestel lage inflatie, stabiele munt, sterke koopkracht van het publiek, hoge levensstandaard, en sterk politiek en sociaal landschap.

Opgeleide bevolking en financiële professionals

Uitstekende zakelijke en financiële dienstverlening

Aangezien enkele van ‘s werelds meest vooraanstaande banken in Zwitserland zijn gevestigd, fungeert het land als een vooruitstrevende gemeenschap die bestaat uit bankiers, internationale advocaten, verzekeringsmaatschappijen, financiële dienstverleners, accountants, auditors, en nog veel meer. Het heeft ook een hoog opgeleide en meertalige bevolking.

Tenslotte deelt Zwitserland, door zijn strategische ligging in Midden-Europa, zijn bedrijfsuren met Noord-Amerikaanse en enkele Aziatische landen.

Sterke bilaterale overeenkomsten met de meeste Europese landen

Hoewel Zwitserland ervoor heeft gekozen geen lid van de Europese Unie te worden, onderhoudt het sterke bilaterale banden met de naburige Europese landen. De lokale economie profiteert van een probleemloos verkeer van goederen, diensten en bevolking. Naast de Europese Vrijhandelsassociatie (EVA) en een vrijhandelszone-overeenkomst (FTA) met lidstaten van de Europese Unie, heeft Zwitserland een netwerk van vrijhandelsovereenkomsten met in totaal 42 partnerlanden.

Oprichting van een holding in Zwitserland

In 2019 heeft het Zwitserse parlement de alomvattende hervorming van de vennootschapsbelasting geratificeerd. De wijzigingen die op 1 januari 2021 in werking traden, behelsden onder meer de afschaffing van oudere kantonnale of regionale belastingvoordelen voor binnen het rechtsgebied van de holding gevestigde holdings.

Vanaf 1 januari 2020 zullen houdstermaatschappijen die hoofdzakelijk zijn opgericht om deelnemingsrechten in Zwitserland te houden en niet-Zwitserse dochterondernemingen worden onderworpen aan vennootschapsbelastingen op kantonnaal niveau. Vóór de belastinghervorming kwamen kapitaalwinsten en dividenden vroeger in aanmerking voor een deelnemingsvrijstelling, waardoor holdings slechts 0,1% vennootschapsbelasting en 0,1% vermogensbelasting betaalden.

Hoewel de holdingregeling in Zwitserland niet meer bestaat, kunnen holdingmaatschappijen nog steeds profiteren van belastingvoordelen die leiden tot een gecombineerd vennootschapsbelastingtarief van 0%.

Om met succes een holding in Zwitserland op te richten, moeten buitenlandse entiteiten aan de volgende minimumvereisten voldoen:

• Voor vermogenswinsten moet een houdperiode van één jaar in acht worden genomen, maar dit geldt niet voor dividenden
• Het totale percentage van de holding moet ten minste 10% bedragen voor vermogenswinsten of CHF 1.000.000 of 10% van de reële marktwaarde voor dividendinkomsten.

Roerende voorheffing

• De bronbelasting op dividenden die afkomstig zijn van een holdingmaatschappij in Zwitserland onder haar aandeelhouders is onderworpen aan het standaardtarief van 35%.
• Het tarief van de bronbelasting kan verder worden verlaagd tot 0%, 5% en 15%, zoals bepaald in de respectieve dubbelbelastingverdragen met andere landen

Stof Regels

• Er is geen vooraf bepaald aantal werknemers voor grotere kantoorruimten voor Zwitserse holdings.
• Volgens de regel hoeven holdings geen lokale Zwitserse ingezetenen in dienst te nemen.
• Een holding kan worden bestuurd door louter Zwitserse bestuurders.

Kantonnale belastingregeling

• Zwitserland is uniek omdat zijn 26 regio’s of kantons hun eigen belastingtarieven kunnen opleggen.
• Holdingmaatschappijen profiteren van hun deelnemingsvrijstelling tegen de achtergrond van wijzigingen in de vennootschapsbelasting.
• Sterk afhankelijk van de gemeentelijke en kantonnale vestigingsplaats van een holding, liggen de algemene belastingtarieven op alle niveaus voor vennootschapsinkomsten vóór belasting tussen 12% en 13%.

Extra stimulansen voor holdings

• Stimulans in de vorm van een octrooibox die de vennootschapsbelasting effectief verlaagt voor in aanmerking komende octrooien, ook bekend als O&O-superaftrek, die voorziet in 150% aftrek van in aanmerking komende O&O-uitgaven die in Zwitserland zijn gedaan.
• Verscheidene regio’s of kantons kennen fiscale stimuleringsmaatregelen voor investeringen in uitbreidingen en nieuwe bedrijven, waaronder belastingvrijstellingen op kantonnale belastingtarieven tot 10 jaar.

Zwitsers Immigratie Stapsgewijs Regime

Op 1 januari 2020 is het land begonnen met een regeling voor het opvoeren van de immigratie. Er wordt een voorkeursbehandeling verleend aan migrerende bedrijven met bestaande activiteiten in Zwitserland. Deze operaties zullen belastingneutraal worden gerapporteerd en afgeschreven om de last van de heersende inkomstenbelastingtarieven te verlichten.

Damalion beschikt over de industrie-expertise, know-how en een uitgebreid wereldwijd servicenetwerk dat institutionele en particuliere investeerders in staat stelt om in Zwitserland op een vlotte en vereenvoudigde manier een holding op te richten. Neem vandaag nog contact op met een Damalion-expert als u meer wilt weten.

Deze informatie is niet bedoeld ter vervanging van specifiek geïndividualiseerd fiscaal of juridisch advies. Wij raden u aan uw specifieke situatie te bespreken met een gekwalificeerd fiscaal of juridisch adviseur.