Szwajcaria utrzymuje swoją reputację jako najlepsza jurysdykcja dla zagranicznych inwestorów instytucjonalnych i prywatnych, którzy chcą założyć spółkę holdingową, aby zwiększyć swój zasięg i potencjał wzrostu. Jest to kraj ciepły i przyjazny dla wszelkiego rodzaju firm i organizacji, które chcą zdobyć silną pozycję na kontynencie europejskim.

Neutralność i potencjał finansowy Szwajcarii przyciągają inwestorów

Znajdują się tu siedziby renomowanych organizacji globalnych, konglomeratów biznesowych i instytucji finansowych. Siła Szwajcarii leży w jej neutralnej postawie we wszystkich aspektach transakcji i stosunków z innymi krajami. To właśnie ta wyjątkowa cecha Szwajcarii sprawia, że jest ona atrakcyjnym miejscem zamieszkania dla holdingów z udziałem kapitału zagranicznego.

Oprócz dużych firm, w Szwajcarii działają również tysiące małych i średnich przedsiębiorstw (MŚP). W 2021 r. w kraju będzie działać 599 686 MŚP.

Szwajcaria przyciąga inwestorów zagranicznych również ze względu na swój system federalny, niską stopę inflacji, stabilną walutę, dużą siłę nabywczą społeczeństwa, wysoki standard życia oraz silny krajobraz polityczny i społeczny.

Wykształcona ludność i specjaliści finansowi

Doskonałe usługi biznesowe i finansowe

Ponieważ w Szwajcarii znajdują się jedne z najlepszych banków na świecie, kraj ten służy jako postępowa społeczność złożona z bankierów, międzynarodowych prawników, ubezpieczycieli, dostawców usług finansowych, księgowych, audytorów i wielu innych. Szczyci się również bardzo dobrze wykształconymi i wielojęzycznymi obywatelami.

Wreszcie, dzięki strategicznemu położeniu w Europie Środkowej, Szwajcaria ma wspólne godziny pracy z krajami Ameryki Północnej i niektórymi krajami azjatyckimi.

Silne umowy dwustronne z większością krajów europejskich

Szwajcaria nie zdecydowała się na członkostwo w Unii Europejskiej, ale utrzymuje silne stosunki dwustronne z sąsiednimi krajami europejskimi. Gospodarka lokalna cieszy się bezproblemowym przepływem towarów, usług i ludności. Poza Europejskim Stowarzyszeniem Wolnego Handlu (EFTA) i umową o strefie wolnego handlu (FTA) z krajami członkowskimi Unii Europejskiej, Szwajcaria posiada sieć umów o wolnym handlu z 42 krajami partnerskimi.

Proces tworzenia szwajcarskiej spółki holdingowej

W 2019 r. parlament szwajcarski ratyfikował kompleksową reformę podatku od osób prawnych. Zmiany, które weszły w życie 1 stycznia 2021 r., obejmowały zniesienie starszych kantonalnych lub regionalnych przywilejów podatkowych dla spółek holdingowych mających siedzibę na obszarze objętym ich jurysdykcją.

Od 1 stycznia 2020 r. spółki holdingowe, które zostały założone głównie w celu posiadania praw uczestnictwa w Szwajcarii, oraz spółki zależne spoza Szwajcarii będą podlegać opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób prawnych na poziomie kantonalnym. Przed reformą podatkową zyski kapitałowe i dywidendy kwalifikowały się do zwolnienia z podatku udziałowego, co oznaczało, że spółki holdingowe płaciły jedynie podatek dochodowy od osób prawnych i podatek kapitałowy według stawki 0,1%.

Chociaż w Szwajcarii nie obowiązuje już system holdingowy, spółki holdingowe mogą nadal korzystać z przywilejów podatkowych, dzięki którym łączna stawka podatku od osób prawnych wynosi 0%.

Aby z powodzeniem założyć spółkę holdingową w Szwajcarii, podmioty zagraniczne muszą spełnić następujące minimalne wymagania:

• W przypadku zysków kapitałowych należy zachować jednoroczny okres przechowywania, ale nie dotyczy to dywidend
• Łączny udział procentowy spółki holdingowej powinien wynosić co najmniej 10% w przypadku zysków kapitałowych lub 1 000 000 CHF lub 10% godziwej wartości rynkowej w przypadku dochodów z dywidend.

Podatek potrącany u źródła

• Podatek u źródła od dywidend wypłacanych przez spółkę holdingową w Szwajcarii na rzecz jej udziałowców podlega standardowej stawce 35%.
• Stawka podatku u źródła może zostać dodatkowo obniżona do 0%, 5% i 15%, zgodnie z umowami o unikaniu podwójnego opodatkowania zawartymi z innymi krajami.

Zasady dotyczące substancji

• W przypadku większych powierzchni biurowych dla szwajcarskich spółek holdingowych nie ma z góry określonej liczby pracowników.
• Zasada merytoryczna stanowi, że nie ma potrzeby, aby spółki holdingowe zatrudniały lokalnych rezydentów szwajcarskich.
• Spółka holdingowa może być zarządzana przez wyłącznie szwajcarskich dyrektorów.

Kantonalny system podatkowy

• Szwajcaria jest wyjątkowa, ponieważ jej 26 regionów lub kantonów może narzucać własne stawki podatkowe.
• Spółki holdingowe korzystają ze zwolnienia z udziału w podatku w związku z wprowadzeniem zmian w podatku dochodowym od osób prawnych.
• W dużym stopniu zależne od lokalizacji gminnej i kantonalnej spółki holdingowej, ogólne stawki podatkowe na wszystkich poziomach dla dochodu osób prawnych przed opodatkowaniem wynoszą od 12% do 13%.

Dodatkowe zachęty dla spółek holdingowych

• Zachęta w postaci programu patentowego (patent box), który skutecznie obniża podatek dochodowy od osób prawnych za zakwalifikowane patenty, znana jest również jako superodliczenie na badania i rozwój, które pozwala na odliczenie 150% kwalifikujących się wydatków na badania i rozwój poniesionych w Szwajcarii.
• Kilka regionów i kantonów oferuje zachęty podatkowe dla ekspansji inwestycyjnej i nowych firm, w tym wakacje podatkowe od kantonalnych stawek podatkowych do 10 lat.

Szwajcarskie przepisy dotyczące imigracji

W dniu 1 stycznia 2020 r. w kraju wprowadzono system stopniowego zwiększania imigracji. Firmy migrujące do Szwajcarii, które już prowadzą działalność, są traktowane preferencyjnie. Operacje te będą wykazywane jako neutralne podatkowo i amortyzowane w celu zmniejszenia obciążeń wynikających z obowiązujących stawek podatku dochodowego.

Damalion posiada wiedzę branżową, know-how i rozległą globalną sieć usług, która umożliwia inwestorom instytucjonalnym i prywatnym bezproblemowe i uproszczone doświadczenie w zakresie tworzenia spółek holdingowych w Szwajcarii. Skontaktuj się z ekspertem Dam alion już dziś, jeśli chcesz dowiedzieć się więcej.

Informacje te nie mają na celu zastąpienia indywidualnej porady podatkowej lub prawnej. Sugerujemy omówienie Państwa konkretnej sytuacji z wykwalifikowanym doradcą podatkowym lub prawnym.