Le 31 janvier 2022, les Émirats arabes unis ont annoncé que les sept émirats appliqueront l’impôt fédéral sur les sociétés aux bénéfices des entreprises. Cela signifie que les entreprises basées aux EAU seront soumises à l’impôt sur les sociétés à partir du 1er juin 2023.
Cette annonce témoigne de l’évolution majeure du positionnement du pays en tant que destination très attractive pour les investisseurs étrangers. Les Émirats arabes unis sont connus pour avoir accordé un statut d’exonération fiscale aux propriétaires d’entreprises et pour avoir appliqué une taxe sur la valeur ajoutée faible de 5 % en 2018.
Impôt sur les bénéfices des entreprises à partir du 1er janvier 2023
Les Émirats arabes unis imposeraient un taux d’imposition légal de 9 % pour les revenus imposables supérieurs à 375 000 AED (102 000 $) et un taux de 0 % pour les revenus imposables inférieurs à ce montant afin de soutenir les jeunes entreprises et les petites entreprises.
Selon les autorités du ministère des finances des EAU, le régime de l’impôt sur les sociétés comportera des dispositions compétitives destinées à maintenir son attrait pour les investisseurs étrangers. Les autorités assurent que le nouveau régime de l’impôt sur les sociétés permettra de maintenir la charge de conformité à un niveau minimal pour les entreprises qui sont en mesure de préparer et de tenir à jour leurs états financiers. Les exigences nécessaires en matière de prix de transfert et de paperasserie seront applicables aux entreprises des EAU en référence aux lignes directrices en matière de prix de transfert établies par l’OCDE.
Lesentreprises établies aux Émirats arabes unis seront tenues de déposer au moins une déclaration d’impôt sur les sociétés pour chaque exercice financier. En outre, les entreprises ne seront pas réputées effectuer des paiements anticipés ou préparer des déclarations d’impôt sur les provisions une fois que le régime de l’impôt sur les sociétés sera appliqué.
En revanche, les personnes qui travaillent ne seront pas imposées sur leurs revenus d’emploi, leurs biens immobiliers, leurs investissements en actions et autres revenus personnels qui ne sont pas liés à des activités commerciales ou professionnelles basées aux EAU. L’impôt sur les sociétés ne sera pas non plus applicable aux investisseurs étrangers qui n’exercent pas d’activités commerciales dans les EAU.
Selon le ministère des finances, les entreprises des zones franches continueront à bénéficier d’incitations fiscales pour les sociétés, pour autant qu’elles remplissent toutes les conditions requises. C’est une bonne nouvelle pour les entreprises situées dans les différentes zones franches des Émirats arabes unis qui bénéficient depuis longtemps d’un taux d’imposition de 0 % et de la pleine propriété étrangère, entre autres avantages.
Cette annonce est perçue comme une progression naturelle des économies de pointe telles que les EAU. En fixant un impôt minimum sur les sociétés, les Émirats arabes unis font un grand pas en avant en adhérant aux normes internationales en matière de transparence fiscale tout en empêchant les pratiques commerciales néfastes.
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Ces informations ne sont pas destinées à remplacer un conseil fiscal ou juridique individualisé. Nous vous suggérons de discuter de votre situation spécifique avec un conseiller fiscal ou juridique qualifié.
