Гонконг – один из ведущих мировых центров финансовых услуг и торговли. Благодаря легкому доступу к конкурентным рынкам материкового Китая и преобладающей политике свободной торговли, иностранным институциональным и частным инвесторам имеет смысл открывать компанию в Гонконге. Регистрация компании в Гонконге является отличной стартовой площадкой для начала деятельности в Азиатско-Тихоокеанском регионе.
Процесс вхождения в конкретную бизнес-нишу в Гонконге состоит из ряда утомительных и сложных операций. Инкорпорирование бизнеса в Гонконге может быть сложным из-за множества неувязок, которые необходимо обеспечить на протяжении всего процесса. Забыть или пропустить важный компонент может привести к полной катастрофе многообещающего делового предприятия, которое в противном случае принесло бы прибыль владельцам компании или акционерам. Поэтому крайне важно тщательно подходить к выполнению каждого этапа процесса создания гонконгской компании.
Минимальные законодательные требования для создания компании в Гонконге
В Гонконге компании с иностранным участием должны быть зарегистрированы с использованием юридической формы частной компании с ограниченной ответственностью (ограниченной акциями). Ниже перечислены минимальные законодательные требования для создания компании в Гонконге:
- Любое физическое или юридическое лицо может зарегистрировать компанию в Гонконге.
- Должен быть один минимальный акционер, который может быть как резидентом, так и иностранцем.
- Директор компании должен быть старше 18 лет.
- Директором и акционером может быть одно и то же лицо.
- При регистрации компании в Гонконге нет требований к минимальному уставному капиталу. Несмотря на это, общепринятой практикой является автоматическое размещение уставного капитала в размере 10 000 HKD, представленного примерно 10 000 обыкновенных акций по 1,00 HDK каждая.
- Минимальный выпущенный или оплаченный капитал – 1 акция номиналом 1,00 HKD.
- Компания должна иметь местный зарегистрированный адрес. Имейте в виду, что абонентский ящик не допускается.
- Компания должна иметь собственного секретаря. Если речь идет о физическом лице, секретарь должен быть резидентом Гонконга. В случае если секретарем является корпорация, она должна иметь зарегистрированный офис или место ведения бизнеса в Гонконге.
- Единственный акционер и директор не может выступать в качестве секретаря компании.
- Перед регистрацией компании требуется одобрение названия.
При присвоении названия компании, она не должна иметь следующее:
- То же или похожее на название, фигурирующее в Индексе названий компаний Реестра компаний
- Нарушения прав на товарные знаки
- Быть оскорбительным или иным образом противоречить общественным интересам
- Сочетание английских букв и китайских иероглифов
Компания должна иметь назначенного представителя (DR), который будет нести основную ответственность за отчетность в отношении реестра уполномоченных контролеров (SCR) перед соответствующими местными органами власти по требованию.
Информация, необходимая для роли значительного контролера, выглядит следующим образом:
- Для имени человека требования включают имя, корреспонденцию, номер удостоверения личности.
- В случае, если у человека нет удостоверения личности, необходимо указать номер и страну выдачи паспорта.
- Для юридического лица, например, компании, требования включают название, организационно-правовую форму, регистрационный номер, место регистрации и адрес зарегистрированного офиса.
- Дата вступления в должность контролера
- Характер контроля над компанией.
Различные типы коммерческих организаций в Гонконге
Для компаний с иностранным капиталом существуют следующие виды организационно-правовых форм:
Частная компания с ограниченной ответственностью
Частная компания с ограниченной ответственностью является наиболее популярной правовой формой, которую выбирают иностранные инвесторы при регистрации компании в Гонконге. Эта структура компании пользуется целым рядом преимуществ, установленных Соглашением о тесном экономическом партнерстве (Closer Economic Partnership Agreement, CEPA), соглашением о свободной торговле между Гонконгом и континентальным Китаем.
Филиал
Это структура, в которой материнская компания, зарегистрированная и имеющая штаб-квартиру за пределами Гонконга, хочет создать место для осуществления деловых операций в Гонконге. Материнская компания будет являться зарегистрированной компанией за пределами Гонконга, а ее филиал будет признан отдельным юридическим лицом. Такой офис может использовать средства, опираясь на кредитные рейтинги материнской компании.
Дочерняя компания
Дочерняя компания в Гонконге – это частная компания с ограниченной ответственностью, акционером которой является резидент Гонконга, частный иностранный инвестор или юридическое лицо. Она считается отдельным юридическим лицом, поэтому ее материнская компания несет ограниченную ответственность только в размере уставного капитала, который она внесла в дочернюю компанию.
Представительство
Представительская компания – это наиболее распространенная структура, используемая инвесторами, которые хотят познакомиться с бизнес-сценой, не вкладывая огромных инвестиций. В этом случае представительствам запрещено заниматься коммерческой деятельностью, они могут выполнять только бэк-офисные или административные функции.
Партнерство
Структура партнерской компании создается в соответствии с Постановлением о партнерстве в Гонконге. Партнерство может состоять из двух или более инвесторов, которые объединяют свои ресурсы для создания компании, соглашаясь разделить риски, прибыль и убытки.
Единоличное владение
В отличие от структуры частной компании с ограниченной ответственностью, компания единоличного владения не обеспечивает защиту личных активов или ограниченную ответственность своего владельца.
Процесс регистрации частной компании с ограниченной ответственностью в Гонконге
После того как название и структура компании окончательно определены, можно приступать к процессу регистрации. Этот процесс также включает в себя подачу заявления на получение сертификата о регистрации бизнеса. Ниже перечислены необходимые документы, которые нужно представить для регистрации и постановки на учет:
- Регистрационная форма(NNC1 для компании с ограниченной ответственностью)
- Устав
- Уведомление Управления регистрации предприятий (IRBR1)
Регистрационный сбор, взимаемый Гонконгским реестром компаний с частной компании с ограниченной ответственностью, является следующим:
- HKD 1,720. В случае неудачной регистрации заявителю будет возвращена сумма в размере 1,425 HKD.
- Стоимость подачи заявления на получение свидетельства о регистрации бизнеса в Гонконге составляет 250 HKD. В случае неудачи будет осуществлен полный возврат средств.
Заявления на регистрацию и инкорпорацию гонконгской компании можно подать онлайн через круглосуточный портал электронного реестра, через мобильное приложение CR eFiling или лично доставив документы в Гонконгский реестр компаний вместе с установленными сборами.
Процесс регистрации гонконгской компании – сколько времени это занимает?
В большинстве случаев регистрация компании в Гонконге занимает от пяти до семи дней. Однако, если заявление рассматривается в то время, когда инвестор находится за границей, это может занять больше времени, учитывая логистику, подписание документов и курьерские услуги по доставке соответствующих документов для регистрации компании.
Гонконгская компания Представление годовой отчетности
В соответствии с положениями о создании гонконгских компаний, каждая компания, зарегистрированная в Гонконге, обязана подавать свои аудированные годовые отчеты в Департамент внутренних доходов страны. Сюда входит декларация о доходах, которую необходимо подавать ежегодно. Для того чтобы годовая отчетность считалась действительной, аудитор должен соответствовать определенным требованиям. В Гонконге аудитор должен быть действительным членом Гонконгского общества бухгалтеров и предъявить действующий сертификат практикующего специалиста. С другой стороны, не существует законов, обязывающих подавать отчетность в Гонконгский реестр компаний.
Соблюдение налогового законодательства и финансовой отчетности
В момент регистрации реестр компаний Гонконга немедленно сообщит о существовании вашей компании в Департамент внутренних доходов.
Гонконг хорошо известен тем, что предоставляет иностранным инвесторам различные налоговые льготы, в том числе:
- Ставка корпоративного налога в размере 8,25% на первые 2 миллиона HKD прибыли, а ставка корпоративного налога в размере 16,% на всю прибыль в дальнейшем. Страна известна тем, что имеет одну из самых низких ставок корпоративного налога в мире.
- Отсутствие налога на прирост капитала
- Отсутствие налога на добавленную стоимость (НДС)
Всю налоговую отчетность и подачу документов должен вести и передавать секретарь вашей компании.
Исключения для подачи аудированной годовой отчетности Департаментом внутренних доходов Гонконга
Следующие типы компаний освобождены от подачи аудированной отчетности вместе с декларацией по налогу на прибыль:
- Малые компании с общим валовым доходом, не превышающим 500 000 HKD.
- Согласно Постановлению о компаниях, недействующими считаются компании, не имеющие соответствующих бухгалтерских операций в течение всего финансового года.
- Инкорпорированные компании в юрисдикции, законодательство которой не обязывает проводить аудит и предоставлять отчетность.
- Малые компании с общим валовым доходом, не превышающим 500 000 HKD.
- Согласно Постановлению о компаниях, недействующими считаются компании, не имеющие соответствующих бухгалтерских операций в течение всего финансового года.
- Инкорпорированные компании в юрисдикции, законодательство которой не обязывает проводить аудит и предоставлять отчетность.
Гонконгские комплексные соглашения об избежании двойного налогообложения
Гонконг заключил комплексные соглашения/договоренности об избежании двойного налогообложения (DTA) с рядом юрисдикций. Соглашения DTA также называются налоговыми соглашениями. Они предотвращают двойное налогообложение и уклонение от уплаты налогов, а также способствуют сотрудничеству между Гонконгом и другими международными налоговыми администрациями, обеспечивая соблюдение их соответствующих налоговых законов. Вы будете затронуты DTA, только если вы являетесь резидентом Гонконга или другой юрисдикции DTA.
Чтобы способствовать постоянному росту своей экономики, Гонконг заключил различные комплексные соглашения об избежании двойного налогообложения (DTA) с разными странами. Также известные как налоговые соглашения, положения заключаются между Гонконгом и другой юрисдикцией для предотвращения двойного налогообложения и уклонения от уплаты налогов. Кроме того, соглашения Гонконга об избежании двойного налогообложения (DTA) были разработаны для поддержания приверженности международному налоговому администрированию, требуя от инвесторов соблюдения налогового законодательства в стране происхождения.
Например, люксембургские институциональные или частные инвесторы, зарегистрировавшие компании в Гонконге, следуют правилам избежания двойного налогообложения, согласованным как Гонконгом, так и Великим Герцогством. Правила применимы к налогам, взимаемым с капитала и дохода одной из двух договаривающихся сторон, независимо от способа их начисления.
В случае Гонконга договор применим к следующим взимаемым налогам:
- Налог на прибыль
- Налог на заработную плату
- Налог на недвижимость
В случае Люксембурга соглашение об избежании двойного налогообложения применяется в отношении следующих взимаемых налогов:
- Подоходный налог с физических лиц
- Корпоративный налог
- Налог на богатство
- Муниципальный налог на бизнес
В настоящее время Гонконг подписал 40 соглашений об избежании двойного налогообложения с другими юрисдикциями.
Открытие корпоративного банковского счета в Гонконге
После полной регистрации компании в Реестре компаний можно приступать к открытию корпоративного банковского счета. Время, необходимое для успешного открытия банковского счета, варьируется от банка к банку.
Гербовый сбор при распределении или передаче акций для гонконгской компании
Капитальный сбор относится к гербовому сбору с уставного капитала. Гербовый сбор на акционерный капитал в Гонконге выглядит следующим образом:
- При передаче акций гербовый сбор не взимается
- Гербовый сбор уплачивается при передаче акций только в следующих случаях:
- Перевод через продажу или покупку акций Гонконга
- Передача путем дарения или получения в дар гонконгских акций
- Передача любого другого вида
Ставка гербового сбора в Гонконге и срок для проставления печати следующие:
- Для контрактной записки на продажу или покупку любой гонконгской акции
0,1% от стоимости чистых активов или вознаграждения, в зависимости от того, что выше, на каждую проданную контрактную ноту и каждую купленную контрактную ноту. Гербовый сбор должен быть уплачен в течение двух дней после покупки или продажи, если это произошло в Гонконге. С другой стороны, если продажа или покупка была осуществлена за пределами Гонконга, гербовый сбор должен быть уплачен в течение 30 дней.
- Для передачи в порядке дарения
HKD 5 плюс 0,2% от стоимости акции. Гербовый сбор должен быть уплачен в течение семи дней после завершения документа о передаче, если он оформлен в Гонконге. С другой стороны, гербовый сбор должен быть уплачен в течение 30 дней после осуществления перевода, если он осуществляется за пределами Гонконга.
- Для передачи любого другого вида
HKD 5 плюс гербовый сбор должны быть уплачены после даты исполнения, если это произошло в Гонконге, и в течение 30 дней после даты исполнения, если за пределами Гонконга.
Соответствующие лицензии и разрешения после регистрации в Гонконге
Вашей компании может не потребоваться получение разрешений или лицензий при ведении бизнеса в Гонконге. По правилам, Гонконг позволяет каждому заниматься любым видом бизнеса.
Исключения составляют только те случаи, когда разрешения и лицензии необходимы для защиты граждан, например, в случае разрешения на безопасность, гигиенического разрешения и разрешения на сбережение средств населения.
Являясь первоклассной консалтинговой компанией, Damalion выступает за гладкий и беспроблемный процесс регистрации компании для инвесторов, желающих вести бизнес в Гонконге. Наша обширная глобальная сеть обслуживания обладает обширными знаниями о процессе регистрации любого типа юридической структуры компании в Гонконге. Позвольте нашим экспертам Damalion помочь вам зарегистрировать вашу компанию, чтобы вы могли сосредоточиться на более важных вещах. От процесса регистрации, открытия банковского счета, осведомленности о соглашениях об избежании двойного налогообложения до понимания налогового режима Гонконга, вы можете быть уверены, что мы будем квалифицированно сопровождать вас на каждом шагу. Свяжитесь с экспертом Damalion сегодня, если вы хотите узнать больше.
Данная информация не может служить заменой конкретной индивидуальной налоговой или юридической консультации. Мы рекомендуем вам обсудить вашу конкретную ситуацию с квалифицированным налоговым или юридическим консультантом.
