香港は、世界有数の金融サービスおよび貿易の中心地です。 中国本土の競争市場へ容易にアクセスでき、自由貿易政策が浸透している香港では、海外の機関投資家や個人投資家が会社を設立することは、まさに理にかなったことです。 香港での会社設立は、アジア太平洋地域での事業展開の出発点として最適です。
香港で特定のビジネスニッチに参入するプロセスは、一連の面倒で複雑な取引で構成されています。 香港での法人設立は、その過程で確保しなければならない多くの未解決問題のために複雑化することがあります。 このような重要な要素を忘れたり、省略したりすると、将来有望なビジネス・ベンチャーが、会社のオーナーや株主のために、完全に失敗してしまう可能性があるのです。 したがって、香港の会社設立プロセスのすべてのステップを徹底的に実施することが最も重要です。
香港で会社を設立するための最低限の法定要件
香港では、外資系企業は私的有限責任会社の法的形式（株式による有限責任）で設立する必要があります。 以下は、香港で会社を設立するための最低限の法定要件です。
- 香港では、個人事業主や自然人であれば誰でも会社を設立することができます。
- 居住者でも外国人でもよいので、最低1名の株主を置くべきである。
- 会社の取締役は18歳以上でなければなりません。
- 取締役と株主は同一人物であっても構いません。
- 香港で会社を設立する場合、最低資本金制度はありません。 にもかかわらず、1株1.00香港ドルの普通株式約10,000株で表される10,000香港ドルの自動資本を置くことが一般的である。
- 最低発行済株式数または払込資本金は1.00香港ドルで1株です。
- 現地に会社の登録住所があること。 私書箱は使用できませんのでご注意ください。
- 会社には秘書が必要です。 自然人の場合、秘書は香港の居住者である必要があります。 幹事が法人の場合、香港に登記された事務所を持つか、事業所を持たなければならない。
- 単独株主および取締役は、会社秘書を務めることはできません。
- 会社登記をする前に、名前の承認が必要です。
社名をつける場合、以下のようなものは禁止されています。
- 会社登記簿の会社名索引に記載されている名称と同一または類似の名称
- 商標権侵害
- 不快感を与えるなど、公共の利益に反すること
- 英字と漢字の組み合わせ
企業は、現地当局の要求に応じて、SCR（Authorized Controller Register）に関連する報告を行う主な責任者である指定代理人（Designated Representative）を置かなくてはならない。
重要なコントローラーとしての役割を果たすために必要な情報は以下のとおりです。
- 人名については、氏名、通信文、IDカード番号などが要件となります。
- 身分証明書をお持ちでない場合は、パスポートの番号と発行国が必要となります。
- 会社のような法人の場合、名称、法的形態、登録番号、設立地、登録事務所の住所などの要件があります。
- コントローラーになった日
- 会社に対する支配の性質
香港のビジネス・エンティティの種類
外資系企業の場合、利用可能なさまざまな種類の法的形態は次のとおりです。
プライベートリミテッドカンパニー
私的有限責任会社は、香港で会社を設立する際に、外国人投資家が選ぶ最も一般的な法的形態です。 この会社形態は、香港と中国本土の自由貿易協定であるCEPA（Closer Economic Partnership Agreement）によって確立された多くのメリットを享受することができます。
支社
これは、香港外に法人を設立し本社を置く親会社が、香港で事業を行うための場所を確保しようとする仕組みです。 親会社は香港以外の登記された会社で、支店は独立した法人として認識されます。 このような事業所では、親会社の信用格付けを活用した資金活用が可能です。
子会社
香港の子会社とは、香港の居住者または海外の個人投資家、法人を株主として設立された私的有限責任会社のことを指します。 このため、親会社は子会社に出資した株式資本に対してのみ有限責任を負う。
駐在員事務所
駐在員事務所は、巨額の投資をせずにビジネスの現場を体験したい投資家が最もよく利用する形態です。 この場合、駐在員事務所は商業活動に従事することが禁止され、バックオフィスまたは管理業務のみを行うことができます。
パートナーシップ
香港のパートナーシップ条例に基づき設立されたパートナーシップ会社です。 パートナーシップは、リスク、利益、損失を共有することに同意し、会社を構築するために彼らのリソースをマージする2つ以上の投資家で構成される場合があります。
個人事業主の場合
個人事業主の会社は、個人有限責任会社の構造とは異なり、個人の資産保護や所有者の有限責任を提供するものではありません。
香港での非公開有限責任会社設立の流れ
社名と会社形態が決まれば、会社設立の手続きに入ることができます。 また、この手続きには、事業者登録証明書の申請も必要です。 法人設立・登記に必要な書類は以下の通りです。
- 会社設立届（株式有限会社の場合はNNC1）
- 定款
- 商業登記所通知（IRBR1）
香港会社登録局が私的有限責任会社に課す登録料は以下の通りです。
- HKD 1,720. 法人設立に失敗した場合、申請料HKD1,425が申請者に返金されます。
- 香港の企業登録証明書の申請料は250香港ドルです。 不合格の場合は、全額返金いたします。
香港の会社登録と 会社設立の申請は、24時間対応のeレジストリ・ポータル、CR eFilingモバイルアプリを通じたオンライン申請、または香港の会社登記所に所定の手数料とともに書類を直接持参することで行うことができます。
香港の会社設立手続き-どのくらい時間がかかるの？
香港での会社設立申請では、5日から7日程度で完了するケースが大半を占めています。 ただし、投資家が海外にいる間に手続きを行う場合、物流や書類へのサイン、会社設立のための関連書類の宅配便などを考慮すると、より時間がかかる可能性があります。
香港法人 年次会計報告書の提出
香港の会社設立規定に基づき、香港で設立されたすべての会社は、監査済みの年次報告書を香港の 内国歳入庁に提出することが義務付けられています。 これには、毎年提出する利益確定申告書も含まれます。 年次会計が有効であるとみなされるためには、監査人は特定の要件を満たす必要があります。 香港では、監査人は香港会計士協会の正会員でなければならず、有効な実務証明書を提示しなければなりません。 一方、香港の会社登記所への決算申告を義務付ける法律はありません。
税務・財務報告への対応
会社設立の際、香港の会社登記簿は内国歳入庁にあなたの会社の存在を直ちに報告します。
香港は、外国人投資家に対して様々な税制上の優遇措置を講じていることでも知られています。
- 最初の200万香港ドルの利益に対する法人税は8.25％、それ以降の利益に対する法人税は16.0％です。 世界でも最も低い法人税率で知られる国です。
- キャピタルゲイン税なし
- 付加価値税（VAT）なし
すべての税務申告と提出は、カンパニーセクレタリーが管理・伝達する必要があります。
香港内国歳入庁による監査済み年次会計報告の免除について
次のような会社は、利益税申告書に監査済み会計報告書を添付することが免除されます。
- 総収入が50万香港ドル以下の小規模企業。
- 会社法では、全会計年度を通じて関連する会計取引がない休眠会社を指します。
- 会計監査および提出を義務付けていない法域にある法人。
- 総収入が50万香港ドル以下の小規模企業。
- 会社法では、全会計年度を通じて関連する会計取引がない休眠会社を指します。
- 会計監査および提出を義務付けていない法域にある法人。
香港包括的二重課税協定
香港は多くの国・地域と包括的二重課税協定（DTA）を締結しています。 DTAは、租税条約とも呼ばれます。 二重課税や脱税を防止し、それぞれの税法を執行することで香港と他の国際的な税務当局との間の協力を促進します。 DTAの影響を受けるのは、あなたが香港または他のDTA管轄地域の居住者である場合のみです。
香港は、その経済の継続的な成長を促進するために、さまざまな国と包括的二重課税協定（DTA）を締結しています。 租税条約とも呼ばれ、香港と他の国の間で二重課税や脱税を防ぐために規定されている。 また、香港の二重課税防止協定（DTA）は、国際的な税務行政の遵守を目的としており、投資家は自国の税法を遵守することが義務付けられています。
例えば、ルクセンブルクの機関投資家や個人投資家が香港に会社を設立する場合、香港と大公国の両国で合意された二重課税回避規則に従います。 この規則は、2つの締約国の一方が資本および所得に課した税について、その課され方にかかわらず適用されます。
香港の場合、以下の課税について租税条約が適用されます。
- 利益税
- 給与税
- 固定資産税
ルクセンブルグの場合、課税される以下の税金について二重課税防止条約が適用されます。
- 個人所得税
- 法人税
- 富裕税
- 市町村事業税
現在、香港は他の地域と40の二重課税防止協定を 結んでいます。
香港で法人向け銀行口座を開設する
会社登記が完了したら、次は法人用銀行口座の開設を行います。 銀行口座開設が成功するまでの時間は、銀行によって異なります。
香港法人の株式割当・譲渡に係る印紙税について
資本税は、共有資本に対する印紙税を指します。 香港の株式資本に対する印紙税は以下の通りです。
- 株式の譲渡には印紙税はかかりません
- 印紙税は、以下の場合にのみ、株式の譲渡に際して支払われます。
- 香港の株式の売買による移転
- 香港の株式を贈与する、または贈与される方法による譲渡
- その他の種類の譲渡
香港の印紙税の税率と印紙押印の期限は以下の通りです。
- 香港の株式の売買のための契約書について
売った約定書と買った約定書に対して、純資産額の0.1%または対価のいずれか高い方。 以下の場合は、売買後2日以内に印紙税を納付する必要があります。 香港で行われた 一方、売買が香港の外で行われた場合は、30日以内に印紙税を納めなければならない。
- 贈与による譲渡の場合
5香港ドル＋0.2%。 香港で実行された場合、印紙税は譲渡証書が完成してから7日以内に支払わなければなりません。 一方、香港以外で譲渡を行った場合、譲渡実行後30日以内に印紙税を納付する必要があります。
- その他の種類の譲渡の場合
香港で発生した場合は執行日以降、香港以外で発生した場合は執行日から30日以内に、HKD5と印紙税を支払う必要があります。
香港法人設立後の関連ライセンス・許認可について
香港でビジネスを行う場合、貴社は許認可を確保する必要がない場合があります。 香港はルール上、誰もがあらゆる種類のビジネスに従事することができます。
安全許可、衛生許可、人民貯蓄許可など、市民を守るために許可や免許が必要な場合のみ例外が適用されます。
ダマリオンは、トップクラスのビジネスコンサルティング会社として、香港でビジネスを展開しようとする投資家のために、スムーズで手間のかからない会社設立プロセスを提唱しています。 当社の広範なグローバルサービスネットワークは、香港のあらゆる種類の法的会社構造の設立プロセスについて幅広い知識を有しています。 ダマリオンの専門家が法人化のお手伝いをいたしますので、お客様はより重要なことに専念することができます。 法人設立手続き、銀行口座の開設、二重課税防止条約の認識、香港の税制の理解に至るまで、あらゆる場面で専門的に指導いたしますので、ご安心ください。詳しくは、ダマリオンの専門家にお問い合わせください。
本情報は、個別の税務・法務に関するアドバイスに代わるものではありません。 お客様の具体的な状況については、有資格の税務・法務アドバイザーにご相談されることをお勧めします。
