Hong Kong er et af verdens førende knudepunkter for finansielle tjenester og handel. Med let adgang til de konkurrenceprægede markeder på det kinesiske fastland og dets gældende frihandelspolitik giver det kun perfekt mening for udenlandske institutionelle og private investorer at etablere et firma i Hong Kong. At inkorporere en virksomhed i Hong Kong er et fremragende startpunkt for aktiviteter i Asien og Stillehavsområdet.  

Processen med at gå ind i en specifik forretningsniche i Hong Kong består af en række kedelige og komplekse transaktioner. At inkorporere en virksomhed i Hong Kong kan blive kompliceret på grund af de mange løse ender, der skal sikres gennem hele processen. At glemme eller springe en væsentlig komponent over kan potentielt resultere i en fuldstændig katastrofe for en lovende virksomhed, der ellers ville levere udbydere til både virksomhedsejere eller aktionærer. Det er derfor af yderste vigtighed at være grundig i implementeringen af hvert trin i Hongkong-virksomhedsdannelsesprocessen. 

Lovpligtige minimumskrav til etablering af en virksomhed i Hong Kong 

I Hong Kong skal udenlandsk ejede selskaber stiftes ved at bruge den juridiske form for privatejede selskab med begrænset ansvar (begrænset af aktier). Følgende er de lovbestemte minimumskrav for at danne et selskab Hong Kong:

• Enhver individuel enhed eller fysisk person kan stifte et selskab i Hong Kong. 
• Der bør være én minimumsaktionær, som enten kan være hjemmehørende eller udlænding.
• Direktøren for en virksomhed skal være over 18 år. 
• Direktøren og aktionæren kan være den samme person. 
• Der er ikke noget minimumskrav til aktiekapital, når man stifter et selskab i Hong Kong. På trods af dette er det almindelig praksis at placere en automatisk aktiekapital på 10.000 HKD repræsenteret ved ca. 10.000 ordinære aktier á hver 1,00 HDK. 
• Minimum udstedt eller indbetalt kapital er 1 andel af HKD 1,00. 
• Der skal være en lokal registreret adresse for virksomheden. Husk at postboks ikke er tilladt. 
• Virksomheden skal have egen sekretær. Hvis en fysisk person, skal en sekretær være bosiddende i Hong Kong. I tilfælde af at sekretæren er et selskab, skal det have et registreret kontor eller skal have et forretningssted i Hong Kong.
• En eneaktionær og direktør kan ikke fungere som selskabssekretær. 
• Der kræves en navnegodkendelse, før du kan registrere en virksomhed. 

Ved navngivning af en virksomhed må den ikke have følgende:

• Samme eller lignende til et navn, der optræder i virksomhedens registers register over firmanavne
• Varemærkekrænkelser       
• Vær stødende eller på anden måde i strid med offentlighedens interesser 
• En kombination af engelske bogstaver og kinesiske tegn

En virksomhed skal have en udpeget repræsentant (DR), der primært vil være ansvarlig for at rapportere i forhold til det autoriserede register (SCR) til berørte lokale myndigheder efter anmodning. 

Oplysninger, der er nødvendige for rollen som væsentlig registeransvarlig, er som følger:

• For en persons navn omfatter kravene navn, korrespondance, identitetskortnummer.    
• I tilfælde af at en person ikke har identitetskort, kræves passets nummer og udstedelsesland. 
• For en juridisk enhed såsom i virksomheden, krav, herunder navn, juridisk form, registreringsnummer, stiftelsessted og adresse på det registrerede kontor. 
• Dato for at blive controller
• Arten af kontrol over virksomheden.

De forskellige typer forretningsenheder i Hong Kong

For udenlandsk ejede virksomheder er de forskellige typer af tilgængelige juridiske former som følger:

Anpartsselskab 

Et anpartsselskab er den mest populære juridiske form, som udenlandske investorer vælger, når de stifter et selskab i Hong Kong. Denne virksomhedsstruktur nyder godt af et væld af fordele etableret af Closer Economic Partnership Agreement (CEPA) , en frihandelsaftale mellem Hongkong og det kinesiske fastland. 

Afdelingskontor

Dette er en struktur, hvor et moderselskab, der er indarbejdet og har hovedkontor uden for Hong Kong, ønsker at etablere et sted at udføre forretningsaktiviteter i Hong Kong. Moderselskabet vil være et registreret ikke-Hongkong-selskab, med dets afdelingskontor anerkendt som en separat juridisk enhed. Et sådant kontor kan gøre brug af midler ved at udnytte moderselskabets kreditvurderinger. 

Datterselskab 

Et datterselskab i Hong Kong er et anpartsselskab, der er stiftet, hvor aktionæren er bosiddende i Hong Kong eller en privat udenlandsk investor eller virksomhedsenhed. Det betragtes som en separat juridisk enhed; dets moderselskab hæfter derfor kun i begrænset omfang til den aktiekapital, det har indskudt til datterselskabet. 

Repræsentationskontoret

En repræsentativ virksomhed er den mest almindelige struktur, der bruges af investorer, der ønsker at opleve forretningsscenen uden at placere store investeringer. I dette tilfælde er repræsentationskontorer forbudt at deltage i kommercielle aktiviteter og kan kun udføre back office eller administrative funktioner. 

Partnerskab 

En partnerskabsvirksomhedsstruktur er etableret under partnerskabsforordningen i Hong Kong . Et partnerskab kan bestå af to eller flere investorer, der slår deres ressourcer sammen for at opbygge en virksomhed, og accepterer at dele risici, overskud og tab.

Enkeltmandsvirksomhed

I modsætning til den private aktieselskabsstruktur tilbyder et enkeltmandsselskab ikke beskyttelse af personlige aktiver eller begrænset ansvar for sin ejer. 

Processen med at inkorporere et privat selskab med begrænset ansvar i Hong Kong

Når et navn og en virksomhedsstruktur er endeligt fastlagt, kan processen med inkorporering begynde. Processen involverer også ansøgningen om en virksomhedsregistreringscertificering. De nødvendige dokumenter, der skal indsendes til stiftelse og registrering, er som følger:

• Inkorporeringsformular ( NNC1 for et aktieselskab)
• Vedtægter 
• Meddelelse fra virksomhedsregistreringskontoret (IRBR1)

Registreringsgebyret, der opkræves af Hong Kong Companies Registry til et privat selskab med begrænset ansvar, er som følger :

• HKD 1.720. I tilfælde af mislykket stiftelse vil ansøgningsrefusion på HKD 1.425 blive sendt tilbage til ansøger. 
• Ansøgningsgebyret for virksomhedsregistreringsbevis i Hong Kong er på HKD 250. Hvis det ikke lykkes, vil en fuld refusion blive foretaget. 

Ansøgninger om Hong Kong-virksomhedsregistrering og -inkorporering kan indgives online via den 24-timers e-Registry-portal, via CR eFiling-mobilappen eller ved personligt at levere dokumenterne til Hong Kongs Companies Registry sammen med de foreskrevne gebyrer. 

Hong Kong Company Incorporation Process – Hvor lang tid tager det? 

I de fleste inkorporeringsansøgninger tager det mellem fem og syv dage at fuldføre virksomhedsinkorporering i Hong Kong. Men hvis ansøgningen behandles, mens investorer er i udlandet, kan det tage længere tid, idet der tages hensyn til logistik, underskrivelse af dokumenter og kurertjenester for de relevante dokumenter til selskabsstiftelse. 

Hong Kong Company Indsendelse af årsregnskaber

Baseret på Hongkong-virksomhedsstiftelsesbestemmelserne er alle virksomheder, der er registreret i Hong Kong, forpligtet til at indsende sine reviderede årsrapporter til landets skatteafdeling . Dette inkluderer selvangivelse af overskud, der skal indgives årligt. Revisor skal opfylde specifikke krav, for at årsregnskabet kan anses for gyldigt. I Hong Kong skal en revisor være et aktivt medlem af Hong Kong Society of Accountants og skal fremvise et gyldigt praktiserende certifikat. På den anden side er der ingen love, der kræver indlevering af konti hos Hong Kong Companies Registry.

Holder op med skatter og finansiel rapportering 

På tidspunktet for stiftelsen vil Hong Kong Companies registret straks rapportere eksistensen af din virksomhed til Internal Revenue Department. 

Hongkong er kendt for at give udenlandske investorer forskellige skattefordele, herunder:

• Selskabsskattesats på 8,25 % af det første overskud på 2 millioner HKD, mens 16, % selskabsskattesats for alt overskud fremover. Landet er kendt for at have en af de laveste selskabsskattesatser i verden. 
• Ingen kapitalgevinstskat
• Ingen merværdiafgift (moms)

Al skatteindberetning og indsendelser skal administreres og kommunikeres af din virksomhedssekretær. 

Undtagelser for indgivelse af reviderede årsregnskaber af Hong Kong Inland Revenue Department

Følgende virksomhedstyper er fritaget for at indsende reviderede regnskaber med deres selvangivelse:

• Små virksomheder med en samlet bruttoindkomst på højst 500.000 HKD. 
• I henhold til selskabsbekendtgørelsen, hvilende virksomheder uden relevant regnskabsmæssig transaktion i løbet af et helt regnskabsår.
• Inkorporerede selskaber i en jurisdiktion, hvis lovgivning ikke påbyder regnskaber at blive revideret og indsendt. 
• Små virksomheder med en samlet bruttoindkomst på højst 500.000 HKD. 
• I henhold til selskabsbekendtgørelsen, hvilende virksomheder uden relevant regnskabsmæssig transaktion i løbet af et helt regnskabsår.
• Inkorporerede selskaber i en jurisdiktion, hvis lovgivning ikke påbyder regnskaber at blive revideret og indsendt. 

Hong Kongs omfattende dobbeltbeskatningsaftaler

Hongkong har indgået omfattende dobbeltbeskatningsaftaler/-arrangementer (DTA’er) med en række jurisdiktioner.  DTA’er omtales også som skatteaftaler.  De forhindrer dobbeltbeskatning og skatteunddragelse og fremmer samarbejdet mellem Hongkong og andre internationale skatteadministrationer ved at håndhæve deres respektive skattelove.  Du vil kun blive berørt af en DTA, hvis du er bosiddende i Hong Kong eller den anden DTA-jurisdiktion.

For at fremme den fortsatte vækst i sin økonomi har Hongkong indgået forskellige omfattende dobbeltbeskatningsaftaler (DTA’er) med forskellige lande. Også kendt som skatteaftaler, er der lavet bestemmelser mellem Hong Kong og en anden jurisdiktion for at forhindre dobbeltbeskatning og skatteunddragelse. Derudover blev Hongkongs dobbeltbeskatningsoverenskomster (DTA’er) designet til at opretholde overholdelse af internationale skatteadministrationer, hvilket kræver, at investorer overholder skattelovgivningen i deres oprindelsesland. 

F.eks. følger luxembourgske institutionelle eller private investorer, som har stiftet selskaber i Hongkong, undgåelse af dobbeltbeskatningsregler, der er aftalt af både Hongkong og Storhertugdømmet . Reglerne finder anvendelse på skatter, der pålægges formue og indkomst af en af de to kontraherende parter, uanset måden, hvorpå de ansættes. 

I Hong Kongs tilfælde gælder traktaten for følgende skatter:

• Skat af overskud
• Lønskat
• Ejendomsskat

I Luxembourgs tilfælde gælder dobbeltbeskatningsoverenskomsten for følgende skatter:

• Personlig indkomstskat
• Selskabsskat
• Formueskat
• Kommunal Erhvervsskat

På nuværende tidspunkt har Hong Kong underskrevet 40 dobbeltbeskatningsaftaler med andre jurisdiktioner.

Åbning af en firmabankkonto i Hong Kong

Når en virksomhed er blevet fuldt registreret i virksomhedsregistret, kan du nu fortsætte med at åbne en virksomhedsbankkonto. Den tid det tager at åbne en bankkonto vil variere fra bank til bank. 

Stempelafgift for tildeling eller overførsel af aktier for et Hong Kong-selskab

Kapitalafgift refererer til stempelafgift på aktiekapital. Stempelafgiften på aktiekapitalen i Hong Kong er som følger:

• Der skal ikke betales stempelafgift ved overdragelse af aktier
• Stempelafgift betales kun ved overdragelse af aktier i følgende tilfælde:

1. Overførsel gennem salg eller køb af Hong Kong-aktier
2. Overførsel gennem gave eller ved at blive foræret en Hong Kong aktie
3. Overførsel af enhver anden art

Stempelafgiftssatsen i Hong Kong og fristen for stempling er som følger:

• Til kontraktseddel for salg eller køb af Hong Kong-aktier 

0,1 % af den indre værdi eller vederlag, alt efter hvad der er højest, på hver solgte slutseddel og hver købte slutseddel. Stempelafgiften skal betales senest to dage efter køb eller salg if  det fandt sted i Hong Kong. På den anden side, hvis salget eller købet var hjælp uden for Hong Kong, skal stempelafgift betales inden for 30 dage. 

• For overførsler i form af gave

HKD 5 plus 0,2% af aktiens værdi. Stempelafgiften skal betales inden for syv dage efter fuldførelse af overførselsinstrumentet, hvis det er udført i Hong Kong. På den anden side skal stempelafgift betales inden for 30 dage efter gennemførelsen af overførslen, hvis den udføres uden for Hong Kong. 

• Til overførsel af enhver anden art

HKD 5 plus stemplet told skal betales efter fuldbyrdelsesdatoen, hvis det er sket i Hong Kong, og inden for 30 dage efter fuldbyrdelsesdatoen, hvis det er uden for Hong Kong. 

Relevante licenser og tilladelser efter Hong Kong Incorporation 

Din virksomhed behøver muligvis ikke at sikre sig tilladelser eller licenser, når de driver forretning i Hong Kong. Som regel tillader Hong Kong alle at engagere sig i enhver type forretning. 

Undtagelser gælder kun, når der kræves tilladelser og licenser for at beskytte borgerne, såsom i tilfælde af sikkerhedstilladelse, hygiejnetilladelse og folks sparetilladelse. 

Som et virksomhedskonsulentfirma på højeste niveau går Damalion ind for en smidig og problemfri virksomhedsindlemmelsesproces for investorer, der ønsker at gøre forretninger i Hong Kong. Vores omfattende globale servicenetværk har omfattende viden om processen med at inkorporere enhver form for juridisk virksomhedsstruktur i Hong Kong. Lad vores Damalion-eksperter hjælpe dig med at inkorporere din virksomhed, så du kan fokusere på vigtigere ting. Fra inkorporeringsprocessen, åbning af en bankkonto, bevidsthed om dobbeltbeskatningsoverenskomster til forståelse af Hong Kongs beskatningsregime, kan du være sikker på, at vi ekspertvejleder dig ved hver tur. Kontakt en Damalion-ekspert i dag, hvis du ønsker at lære mere. 

Disse oplysninger er ikke beregnet til at erstatte specifik individualiseret skat eller juridisk rådgivning. Vi foreslår, at du diskuterer din specifikke situation med en kvalificeret skatte- eller juridisk rådgiver.