Hongkong är ett av världens ledande nav för finansiella tjänster och handel. Med enkel tillgång till de konkurrensutsatta marknaderna på det kinesiska fastlandet och dess rådande frihandelspolitik, är det bara perfekt för utländska institutionella och privata investerare att starta ett företag i Hong Kong. Att införliva ett företag i Hong Kong är en utmärkt startplats för verksamheten i Asien och Stillahavsområdet.  

Processen att gå in i en specifik affärsnisch i Hong Kong består av en serie tråkiga och komplexa transaktioner. Att införliva ett företag i Hong Kong kan bli komplicerat på grund av de många lösa trådarna som måste säkras under hela processen. Att glömma eller hoppa över en viktig komponent kan potentiellt resultera i en fullständig katastrof för ett lovande affärsföretag som annars skulle leverera leverantörer till både företagsägare och aktieägare. Det är därför av yttersta vikt att vara noggrann med att implementera varje steg i Hongkong-företagsbildningsprocessen. 

Lägsta lagstadgade krav för att starta ett företag i Hong Kong 

I Hongkong måste utlandsägda företag bildas med den juridiska formen för privat aktiebolag (begränsat av aktier). Följande är de lagstadgade minimikraven för att bilda ett företag i Hong Kong:

• Varje enskild enhet eller fysisk person kan bilda ett företag i Hong Kong. 
• Det bör finnas en minsta aktieägare som kan vara antingen bosatt eller utlänning.
• Direktören för ett företag måste vara över 18 år. 
• Direktören och aktieägaren kan vara samma person. 
• Det finns inget minimikrav på aktiekapital när man bildar ett företag i Hong Kong. Trots detta är praxis att placera ett automatiskt aktiekapital på 10 000 HKD representerat av cirka 10 000 stamaktier på HDK 1,00 vardera. 
• Minsta emitterade eller inbetalda kapital är 1 andel av HKD 1,00. 
• Det måste finnas en lokal registrerad adress för företaget. Tänk på att PO Box inte är tillåtet. 
• Företaget ska ha en egen sekreterare. Om en fysisk person måste en sekreterare vara bosatt i Hong Kong. Om sekreteraren är ett företag måste det ha ett registrerat kontor eller måste ha ett kontor i Hong Kong.
• En ensam aktieägare och styrelseledamot kan inte fungera som bolagssekreterare. 
• Ett namngodkännande krävs innan du kan registrera ett företag. 

När du namnger ett företag får det inte ha följande:

• Samma eller liknande ett namn som förekommer i företagsregistrets register över företagsnamn
• Varumärkesintrång       
• Vara stötande eller på annat sätt strida mot allmänintresset 
• En kombination av engelska bokstäver och kinesiska tecken

Ett företag måste ha utsedda representanter (DR) som kommer att vara primärt ansvarig för rapportering i relation till auktoriserade registeransvariga (SCR) till berörda lokala myndigheter på begäran. 

Information som krävs för rollen som betydande registeransvarig är följande:

• För en persons namn krävs bland annat namn, korrespondens, identitetskortsnummer.    
• Om en person inte har identitetskort kommer numret och det utfärdande landet för passet att krävas. 
• För en juridisk person som i företaget, krav inklusive namn, juridisk form, registreringsnummer, bolagsort och adress till det registrerade kontoret. 
• Datum för att bli kontrollant
• Typ av kontroll över företaget.

De olika typerna av affärsenheter i Hong Kong

För utlandsägda företag är de olika typerna av tillgängliga juridiska former följande:

Privat aktiebolag 

Ett privat aktiebolag är den mest populära juridiska formen som utländska investerare väljer när de bildar ett företag i Hong Kong. Denna företagsstruktur åtnjuter en mängd fördelar som fastställts av Closer Economic Partnership Agreement (CEPA) , ett frihandelsavtal mellan Hongkong och Kina. 

Filial

Detta är en struktur där ett moderbolag som är etablerat och har sitt huvudkontor utanför Hong Kong vill etablera en plats för att bedriva affärsverksamhet i Hong Kong. Moderbolaget kommer att vara ett registrerat icke-Hongkong-företag, med dess filialkontor erkänt som en separat juridisk person. Ett sådant kontor kan använda medel genom att utnyttja moderbolagets kreditbetyg. 

Dotterbolag 

Ett dotterbolag i Hong Kong är ett privat aktiebolag med aktieägaren bosatt i Hong Kong eller en privat utländsk investerare eller företagsenhet. Det anses vara en separat juridisk person; följaktligen har dess moderbolag endast ett begränsat ansvar till det aktiekapital som det har tillskjutit dotterbolaget. 

Representationskontor

Ett representativt företag är den vanligaste strukturen som används av investerare som vill uppleva affärsscenen utan att göra stora investeringar. I detta fall är representationskontor förbjudna att bedriva kommersiell verksamhet och kan endast utföra backoffice eller administrativa funktioner. 

Partnerskap 

En partnerskapsbolagsstruktur upprättas enligt partnerskapsförordningen i Hong Kong . Ett partnerskap kan bestå av två eller flera investerare som slår samman sina resurser för att bygga ett företag, och kommer överens om att dela risker, vinster och förluster.

Enskild firma

Till skillnad från den privata aktiebolagsstrukturen erbjuder ett enskild firma inte skydd för personlig tillgång eller begränsat ansvar för sin ägare. 

Processen att införliva ett privat aktiebolag i Hong Kong

När ett namn och företagsstruktur har slutförts kan processen för bolagisering börja. Processen innefattar även ansökan om registreringsbevis. De nödvändiga dokumenten som måste lämnas in för bolagisering och registrering är följande:

• Inkorporeringsformulär ( NNC1 för ett aktiebolag)
• Bolagsordning 
• Meddelande från företagsregistreringskontoret (IRBR1)

Registreringsavgiften som tas ut av Hong Kong Companies Registry av ett privat aktiebolag är följande :

• HKD 1 720. I händelse av misslyckad bolagisering kommer ansökan om återbetalning på 1 425 HKD att skickas tillbaka till sökanden. 
• Ansökningsavgiften för företagsregistreringscertifikat i Hong Kong är 250 HKD. Om det misslyckas kommer full återbetalning att göras. 

Ansökningar om Hongkongs företagsregistrering och inkorporering kan lämnas in online via 24-timmars e-Registry-portalen, via CR eFiling-mobilappen eller genom att personligen leverera dokumenten till Hongkongs företagsregister tillsammans med föreskrivna avgifter. 

Hong Kong Company Incorporation Process – Hur lång tid tar det? 

I de flesta bolagsansökningar tar det mellan fem och sju dagar att slutföra bolagsbildning i Hong Kong. Men om ansökan behandlas medan investerare är utomlands kan det ta längre tid, med hänsyn till logistik, signering av dokument och budtjänster för relevanta dokument för bolagsbildning. 

Hong Kong Company Inlämnande av årsredovisning

Baserat på bestämmelser om företagsbildning i Hongkong måste alla företag som är registrerade i Hongkong lämna in sina reviderade årsrapporter till landets skatteavdelning . Detta inkluderar vinstdeklaration som ska lämnas årligen. Revisorn måste uppfylla särskilda krav för att årsredovisningen ska anses giltig. I Hong Kong måste en revisor vara en aktiv medlem i Hong Kong Society of Accountants och måste uppvisa ett giltigt praktikintyg. Å andra sidan finns det inga lagar som kräver arkivering av konton hos Hong Kong Companies Registry.

Hålla koll på skatter och finansiell rapportering 

Vid tidpunkten för bolagiseringen kommer Hongkongs företagsregister omedelbart att rapportera ditt företags existens till Internal Revenue Department. 

Hongkong är välkänt för att ge utländska investerare olika skatteförmåner, inklusive:

• Bolagsskattesats på 8,25 % på den första vinsten på 2 miljoner HKD, medan 16, % bolagsskattesats för alla vinster framåt. Landet är känt för att ha en av de lägsta bolagsskattesatserna i världen. 
• Ingen reavinstskatt
• Ingen mervärdesskatt (moms)

All skatterapportering och inlämningar bör hanteras och kommuniceras av din företagssekreterare. 

Undantag för inlämning av reviderade årsredovisningar av Hong Kong Inland Revenue Department

Följande företagstyper är befriade från att lämna in reviderade räkenskaper med sin vinstdeklaration:

• Små företag med en total bruttoinkomst som inte överstiger 500 000 HKD. 
• Enligt bolagsförordningen, vilande företag utan relevant redovisningstransaktion under ett helt räkenskapsår.
• Inkorporerade företag i en jurisdiktion vars lagar inte föreskriver att konton ska granskas och lämnas in. 
• Små företag med en total bruttoinkomst som inte överstiger 500 000 HKD. 
• Enligt bolagsförordningen, vilande företag utan relevant redovisningstransaktion under ett helt räkenskapsår.
• Inkorporerade företag i en jurisdiktion vars lagar inte föreskriver att konton ska granskas och lämnas in. 

Hong Kongs omfattande dubbelbeskattningsavtal

Hongkong har ingått omfattande dubbelbeskattningsavtal/överenskommelser (DTA) med ett antal jurisdiktioner.  DTA:er kallas också skatteavtal.  De förhindrar dubbelbeskattning och skatteflykt och främjar samarbete mellan Hongkong och andra internationella skatteförvaltningar genom att upprätthålla deras respektive skattelagar.  Du kommer bara att påverkas av en DTA om du är bosatt i Hong Kong eller den andra DTA-jurisdiktionen.

För att främja den kontinuerliga tillväxten av sin ekonomi har Hongkong ingått olika omfattande dubbelbeskattningsavtal (DTA) med olika länder. Även kända som skatteavtal görs bestämmelser mellan Hongkong och en annan jurisdiktion för att förhindra dubbelbeskattning och skatteflykt. Dessutom utformades Hongkongs dubbelbeskattningsavtal (DTA) för att upprätthålla efterlevnaden av internationell skatteförvaltning, vilket kräver att investerare följer skattelagarna i sitt ursprungsland. 

Till exempel följer luxemburgska institutionella eller privata investerare som har registrerat företag i Hongkong undvikande av dubbelbeskattningsregler som överenskommits av både Hongkong och Storhertigdömet . Reglerna är tillämpliga på skatter som påförs förmögenhet och inkomst av en av de två avtalsparterna, oavsett på vilket sätt de beräknas. 

När det gäller Hongkong är fördraget tillämpligt på följande skatter:

• Vinstskatt
• Löneskatt
• Fastighetsskatt

När det gäller Luxemburg gäller dubbelbeskattningsavtalet för följande skatter:

• Personlig inkomstskatt
• Företagsskatt
• Rikedoms skatt
• Kommunal näringsskatt

För närvarande har Hongkong undertecknat 40 dubbelbeskattningsavtal med andra jurisdiktioner.

Öppna ett företagsbankkonto i Hong Kong

När ett företag har blivit fullständigt registrerat i företagsregistret kan du nu fortsätta med att öppna ett företagsbankkonto. Tiden det tar att öppna ett bankkonto kommer att variera från bank till bank. 

Stämpelskatt för tilldelning eller överföring av aktier för ett Hong Kong-företag

Kapitalskatt avser stämpelskatt på aktiekapital. Stämpelskatt på aktiekapital i Hongkong är följande:

• Ingen stämpelskatt utgår vid överlåtelse av aktier
• Stämpelskatt utgår endast vid överlåtelse av aktier i följande fall:

1. Överföring genom försäljning eller köp av aktier i Hong Kong
2. Överför genom att skänka bort eller bli skänkt en Hong Kong-aktie
3. Överlåtelse av annat slag

Stämpelskattesatsen i Hongkong och tidsgränsen för stämpling är följande:

• För avräkningsnota för försäljning eller köp av Hong Kong-aktier 

0,1 % av nettotillgångsvärdet eller vederlag, beroende på vilket som är högre, på varje såld avräkningssedla och varje köpt avräkningssedla. Stämpelskatten ska betalas inom två dagar efter köp eller försäljning om  det ägde rum i Hong Kong. Å andra sidan, om försäljningen eller köpet var hjälp utanför Hongkong måste stämpelskatten betalas inom 30 dagar. 

• För överföringar i form av gåva

5 HKD plus 0,2 % av aktiens värde. Stämpelskatten måste betalas inom sju dagar efter det att överföringsinstrumentet har slutförts, om det verkställs i Hong Kong. Å andra sidan måste stämpelskatten betalas inom 30 dagar efter genomförd överföring, om den utförs utanför Hong Kong. 

• För överföring av annat slag

HKD 5 plus stämplad tull måste betalas efter verkställighetsdatumet, om det hände i Hong Kong, och inom 30 dagar efter verkställighetsdatumet, om det hände utanför Hong Kong. 

Relevanta licenser och tillstånd efter Hong Kong Incorporation 

Ditt företag kanske inte behöver säkra tillstånd eller licenser när du gör affärer i Hong Kong. Som regel tillåter Hongkong alla att engagera sig i alla typer av affärer. 

Undantag gäller endast när det krävs tillstånd och licenser för att skydda medborgarna, till exempel vid säkerhetstillstånd, hygientillstånd och folkspartillstånd. 

Som ett företagskonsultföretag av högsta klass förespråkar Damalion en smidig och problemfri företagsregistreringsprocess för investerare som vill göra affärer i Hong Kong. Vårt omfattande globala servicenätverk har omfattande kunskap om processen för att införliva alla typer av juridiska företagsstrukturer i Hong Kong. Låt våra Damalion-experter hjälpa dig att integrera ditt företag, så att du kan fokusera på viktigare saker. Från bolagiseringsprocessen, öppnande av ett bankkonto, medvetenhet om dubbelbeskattningsavtal till förståelse av Hongkongs beskattningsregime , kan du vara säker på att vi kommer att vägleda dig sakkunnigt vid varje tur. Kontakta en Damalion-expert idag om du vill lära dig mer. 

Denna information är inte avsedd att ersätta specifik individualiserad skatt eller juridisk rådgivning. Vi föreslår att du diskuterar din specifika situation med en kvalificerad skatte- eller juridisk rådgivare.