Hong Kong er et av verdens ledende knutepunkter for finansielle tjenester og handel. Med enkel tilgang til de konkurranseutsatte markedene i Fastlands-Kina og dets rådende frihandelspolitikk, gir det bare perfekt mening for utenlandske institusjonelle og private investorer å etablere et selskap i Hong Kong. Å innlemme et selskap i Hong Kong er et utmerket startpunkt for operasjoner i Asia-Stillehavsregionen.  

Prosessen med å gå inn i en spesifikk forretningsnisje i Hong Kong består av en rekke kjedelige og komplekse transaksjoner. Å innlemme en virksomhet i Hong Kong kan bli komplisert på grunn av de mange løse endene som må sikres gjennom hele prosessen. Å glemme eller hoppe over en essensiell komponent kan potensielt resultere i en fullstendig katastrofe for en lovende forretningsforetak som ellers ville levere leverandører for både bedriftseiere eller aksjonærer. Det er derfor av ytterste viktighet å være grundig i implementeringen av hvert trinn i Hong Kong-selskapsdannelsesprosessen. 

Lovbestemte minimumskrav for å etablere et selskap i Hong Kong 

I Hong Kong må utenlandsk eide selskaper stiftes ved å bruke den juridiske formen for private aksjeselskap (begrenset av aksjer). Følgende er de lovbestemte minimumskravene for å danne et selskap Hong Kong:

• Enhver individuell enhet eller fysisk person kan innlemme et selskap i Hong Kong. 
• Det bør være én minimumsaksjonær som enten kan være bosatt eller utlending.
• Direktøren i et selskap må være over 18 år. 
• Direktøren og aksjonæren kan være samme person. 
• Det er ingen minimumskrav til aksjekapital når du innlemmer et selskap i Hong Kong. Til tross for dette er vanlig praksis å plassere en automatisk aksjekapital på 10 000 HKD representert av ca. 10 000 ordinære aksjer à 1,00 HDK hver. 
• Minimum utstedt eller innbetalt kapital er 1 andel av HKD 1,00. 
• Det må være en lokal registrert adresse for selskapet. Husk at postboks ikke er tillatt. 
• Bedriften skal ha egen sekretær. Hvis en fysisk person, må en sekretær være bosatt i Hong Kong. I tilfelle sekretæren er et selskap, må det ha et registrert kontor eller må ha et forretningssted i Hong Kong.
• En eneaksjonær og direktør kan ikke fungere som selskapets sekretær. 
• Det kreves en navnegodkjenning før du kan registrere et selskap. 

Når du navngir et selskap, må det ikke ha følgende:

• Samme eller lignende et navn som vises i selskapets registers indeks over firmanavn
• Varemerkebrudd       
• Vær støtende eller på annen måte i strid med allmenne interesser 
• En kombinasjon av engelske bokstaver og kinesiske tegn

Et selskap må ha utpekt representant (DR) som vil være hovedansvarlig for rapportering i forhold til autoriserte kontrollerende register (SCR) til berørte lokale myndigheter på etterspørsel. 

Informasjon som kreves for rollen som betydelig behandlingsansvarlig er som følger:

• For en persons navn inkluderer kravene navn, korrespondanse, identitetskortnummer.    
• I tilfelle en person ikke har identitetskort, vil nummeret og utstedelseslandet for passet kreves. 
• For en juridisk enhet som i selskapet, krav inkludert navn, juridisk form, registreringsnummer, stiftelsessted og adresse til registrert kontor. 
• Dato for å bli kontrollør
• Arten av kontroll over selskapet.

De forskjellige typene forretningsenheter i Hong Kong

For utenlandsk eide selskaper er de ulike typene tilgjengelige juridiske former som følger:

Privat aksjeselskap 

Et privat aksjeselskap er den mest populære juridiske formen utenlandske investorer velger når de innlemmer et selskap i Hong Kong. Denne selskapsstrukturen nyter godt av en rekke fordeler etablert av Closer Economic Partnership Agreement (CEPA) , en frihandelsavtale mellom Hong Kong og Fastlands-Kina. 

Avdelingskontor

Dette er en struktur der et morselskap som er innlemmet og har hovedkontor utenfor Hong Kong, ønsker å etablere et sted å utføre forretningsdrift i Hong Kong. Morselskapet vil være et registrert ikke-Hong Kong-selskap, med avdelingskontoret anerkjent som en egen juridisk enhet. Et slikt kontor kan gjøre bruk av midler ved å utnytte kredittvurderingen til morselskapet. 

Datterselskap 

Et datterselskap i Hong Kong er et privat aksjeselskap innlemmet med aksjonæren som er bosatt i Hong Kong eller en privat utenlandsk investor eller bedriftsenhet. Det anses som en egen juridisk enhet; morselskapet har derfor kun begrenset ansvar til den aksjekapitalen det har bidratt med til datterselskapet. 

Representasjonskontoret

Et representativt selskap er den vanligste strukturen som brukes av investorer som ønsker å oppleve forretningsscenen uten å plassere store investeringer. I dette tilfellet er representasjonskontorer forbudt å delta i kommersiell virksomhet og kan bare utføre backoffice eller administrative funksjoner. 

Samarbeid 

En partnerskapsselskapsstruktur er etablert under partnerskapsforordningen i Hong Kong . Et partnerskap kan bestå av to eller flere investorer som slår sammen ressursene sine for å bygge et selskap, og blir enige om å dele risiko, fortjeneste og tap.

Enkeltpersonforetak

I motsetning til den private aksjeselskapsstrukturen, tilbyr ikke et enkeltpersonforetak beskyttelse av personlige eiendeler eller begrenset ansvar for eieren. 

Prosessen med å innlemme et privat selskap med begrenset ansvar i Hong Kong

Når et navn og selskapsstruktur er ferdigstilt, kan innlemmelsesprosessen begynne. Prosessen innebærer også søknad om en bedriftsregistreringssertifisering. De nødvendige dokumentene som må sendes inn for inkorporering og registrering er som følger:

• Inkorporeringsskjema ( NNC1 for et aksjeselskap)
• Vedtekter 
• Merknad om bedriftsregistreringskontoret (IRBR1)

Registreringsgebyret som belastes av Hong Kong Companies Registry til et privat aksjeselskap er som følger :

• HKD 1720. Ved mislykket inkorporering vil søknadsrefusjon på HKD 1.425,- sendes tilbake til søkeren. 
• Søknadsgebyret for bedriftsregistreringsbevis i Hong Kong er på HKD 250. Hvis det ikke lykkes, vil full refusjon bli gjort. 

Søknader om Hong Kong-selskapsregistrering og inkorporering kan sendes inn online via den døgnåpne e-Registry-portalen, via CR eFiling-mobilappen, eller ved personlig å levere dokumentene til Hong Kongs Companies Registry sammen med de foreskrevne avgiftene. 

Inkorporeringsprosess for Hong Kong Company – Hvor lang tid tar det? 

I de fleste søknader om inkorporering tar det mellom fem og syv dager å fullføre selskapets inkorporering i Hong Kong. Imidlertid, hvis søknaden behandles mens investorer er i utlandet, kan det ta lengre tid, inkludert logistikk, signering av dokumenter og budtjenester for de relevante dokumentene for selskapsinkorporering. 

Hong Kong Company Innsending av årsregnskap

Basert på selskapsdannelsesbestemmelser i Hong Kong, er hvert selskap som er innlemmet i Hong Kong pålagt å sende inn sine reviderte årsrapporter til landets skatteavdeling . Dette inkluderer selvangivelse for overskudd som skal leveres årlig. Revisor må oppfylle spesifikke krav for at årsregnskapet skal anses som gyldig. I Hong Kong må en revisor være et aktivt medlem av Hong Kong Society of Accountants og må fremvise et gyldig praktiserende sertifikat. På den annen side er det ingen lover som krever innlevering av kontoer til Hong Kong Companies Registry.

Følg med på skatter og finansiell rapportering 

På tidspunktet for inkorporering vil Hong Kong Companies-registeret umiddelbart rapportere eksistensen av ditt firma til Internal Revenue Department. 

Hong Kong er kjent for å gi utenlandske investorer ulike skattefordeler, inkludert:

• Bedriftsskattesats på 8,25 % på første HKD 2 millioner overskudd, mens 16, % selskapsskattesats for alt overskudd fremover. Landet er kjent for å ha en av de laveste selskapsskattesatsene i verden. 
• Ingen gevinstskatt
• Ingen merverdiavgift (mva.)

All skatterapportering og innsendinger skal administreres og kommuniseres av bedriftens sekretær. 

Unntak for innlevering av revidert årsregnskap av Hong Kong Inland Revenue Department

Følgende selskapstyper er unntatt fra å sende inn reviderte regnskaper med selvangivelsen:

• Små selskaper med samlet bruttoinntekt som ikke overstiger HKD 500 000. 
• I henhold til selskapsforordningen, sovende selskaper uten relevant regnskapstransaksjon i løpet av et helt regnskapsår.
• Inkorporerte selskaper i en jurisdiksjon hvis lover ikke krever at regnskaper skal revideres og sendes. 
• Små selskaper med samlet bruttoinntekt som ikke overstiger HKD 500 000. 
• I henhold til selskapsforordningen, sovende selskaper uten relevant regnskapstransaksjon i løpet av et helt regnskapsår.
• Inkorporerte selskaper i en jurisdiksjon hvis lover ikke krever at regnskaper skal revideres og sendes. 

Hong Kongs omfattende dobbeltbeskatningsavtaler

Hong Kong har inngått omfattende dobbeltbeskatningsavtaler/-ordninger (DTA) med en rekke jurisdiksjoner.  DTA er også referert til som skatteavtaler.  De forhindrer dobbeltbeskatning og skatteunndragelse, og fremmer samarbeid mellom Hong Kong og andre internasjonale skattemyndigheter ved å håndheve deres respektive skattelover.  Du vil bare bli berørt av en DTA hvis du er bosatt i Hong Kong eller den andre DTA-jurisdiksjonen.

For å fremme den kontinuerlige veksten av økonomien, har Hong Kong inngått forskjellige omfattende dobbeltbeskatningsavtaler (DTA) med forskjellige land. Også kjent som skatteavtaler, er det laget bestemmelser mellom Hong Kong og en annen jurisdiksjon for å forhindre dobbeltbeskatning og skatteunndragelse. I tillegg ble Hong Kongs dobbeltbeskatningsavtaler (DTAs) utformet for å opprettholde overholdelse av internasjonal skatteadministrasjon, og krever at investorer overholder skattelovgivningen i opprinnelseslandet. 

For eksempel følger institusjonelle eller private investorer i Luxembourg som har innlemmet selskaper i Hong Kong unngåelse av dobbeltbeskatningsregler som er avtalt av både Hong Kong og Storhertugdømmet . Reglene gjelder for skatter som pålegges formue og inntekt av en av de to avtalepartene, uavhengig av hvordan de utlignes. 

Når det gjelder Hong Kong, gjelder traktaten for følgende skatter:

• Overskuddsskatt
• Arbeidsgiveravgift
• Eiendomsskatt

Når det gjelder Luxembourg, gjelder dobbeltbeskatningsavtalen for følgende skatter:

• Personlig inntektsskatt
• Bedriftsskatt
• Formueskatt
• Kommunal Næringsskatt

For tiden har Hong Kong signert 40 dobbeltbeskatningsavtaler med andre jurisdiksjoner.

Åpne en bedriftsbankkonto i Hong Kong

Når et selskap er fullstendig registrert i bedriftsregisteret, kan du nå fortsette med å åpne en bedriftsbankkonto. Tiden det tar å åpne en bankkonto vil variere fra bank til bank. 

Stempelavgift for tildeling eller overføring av andeler for et Hong Kong-selskap

Kapitalavgift refererer til stempelavgift på aksjekapital. Stempelavgift på aksjekapital i Hong Kong er som følger:

• Det skal ikke betales stempelavgift ved overdragelse av aksjer
• Stempelavgift skal kun betales ved overdragelse av aksjer i følgende tilfeller:

1. Overføring gjennom salg eller kjøp av Hong Kong-aksjer
2. Overfør ved å gi eller gi en Hong Kong-aksje
3. Overføring av noe annet slag

Stemplingssatsen i Hong Kong og fristen for stempling er som følger:

• For kontraktseddel for salg eller kjøp av Hong Kong-aksjer 

0,1 % av netto aktivaverdi eller vederlag, avhengig av hva som er høyest, på hver solgte sluttseddel og hver kjøpte sluttseddel. Stempelavgiften skal betales innen to dager etter kjøp eller salg hvis  det fant sted i Hong Kong. På den annen side, hvis salget eller kjøpet var hjelp utenfor Hong Kong, må stempelavgift betales innen 30 dager. 

• For overføringer i form av gave

HKD 5 pluss 0,2% av verdien av aksjen. Stempelavgiften må betales innen syv dager etter fullføring av overføringsdokumentet, hvis det utføres i Hong Kong. På den annen side må stempelavgift betales innen 30 dager etter gjennomføring av overføringen, dersom den utføres utenfor Hong Kong. 

• For overføring av annet slag

HKD 5 pluss stemplet avgift må betales etter utførelsesdatoen, hvis det skjedde i Hong Kong, og innen 30 dager etter utførelsesdatoen, hvis utenfor Hong Kong. 

Relevante lisenser og tillatelser etter Hong Kong Incorporation 

Din bedrift trenger kanskje ikke å sikre seg tillatelser eller lisenser når de driver forretninger i Hong Kong. Som regel tillater Hong Kong alle å engasjere seg i alle typer virksomhet. 

Unntak gjelder bare når tillatelser og lisenser kreves for å beskytte innbyggerne, for eksempel når det gjelder sikkerhetstillatelse, hygienetillatelse og sparingstillatelse. 

Som et forretningskonsulentfirma på toppnivå, tar Damalion til orde for en jevn og problemfri prosess for selskapsinkorporering for investorer som ønsker å gjøre forretninger i Hong Kong. Vårt omfattende globale servicenettverk har omfattende kunnskap om prosessen med å innlemme alle typer juridiske selskapsstrukturer i Hong Kong. La våre Damalion-eksperter hjelpe deg med å innlemme din bedrift, slik at du kan fokusere på viktigere ting. Fra inkorporeringsprosessen, åpning av en bankkonto, bevissthet om dobbeltskatteavtaler til forståelse av Hong Kongs skatteregime , kan du være trygg på at vi vil veilede deg på en dyktig måte. Ta kontakt med en Damalion-ekspert i dag hvis du ønsker å lære mer. 

Denne informasjonen er ikke ment å være en erstatning for spesifikk individualisert skatt eller juridisk rådgivning. Vi foreslår at du diskuterer din spesifikke situasjon med en kvalifisert skatte- eller juridisk rådgiver.