Hongkong jest jednym z wiodących na świecie ośrodków usług finansowych i handlowych. Dzięki łatwemu dostępowi do konkurencyjnych rynków Chin kontynentalnych i panującej tam polityce wolnego handlu, założenie firmy w Hongkongu ma sens dla zagranicznych inwestorów instytucjonalnych i prywatnych. Założenie firmy w Hongkongu jest doskonałym miejscem do rozpoczęcia działalności w regionie Azji i Pacyfiku.
Proces wchodzenia w określoną niszę biznesową w Hongkongu składa się z szeregu żmudnych i skomplikowanych transakcji. Zakładanie firmy w Hongkongu może być skomplikowane ze względu na wiele nierozwiązanych kwestii, które należy zabezpieczyć w trakcie całego procesu. Zapomnienie lub pominięcie istotnego elementu może potencjalnie doprowadzić do całkowitej klęski dobrze zapowiadającego się przedsięwzięcia biznesowego, które w przeciwnym razie przyniosłoby korzyści właścicielom firmy lub jej udziałowcom. Dlatego niezwykle ważne jest, aby dokładnie realizować każdy etap procesu zakładania spółki w Hongkongu.
Minimalne wymogi ustawowe do założenia spółki w Hongkongu
W Hongkongu spółki z kapitałem zagranicznym muszą być zakładane w formie prawnej prywatnej spółki z ograniczoną odpowiedzialnością (limited by shares). Poniżej przedstawiono minimalne wymagania ustawowe dotyczące zakładania spółek w Hongkongu:
- Każdy podmiot indywidualny lub osoba fizyczna może założyć spółkę w Hongkongu.
- Minimalny udziałowiec powinien być rezydentem lub cudzoziemcem.
- Dyrektor firmy musi mieć ukończone 18 lat.
- Dyrektorem i udziałowcem może być ta sama osoba.
- Przy zakładaniu spółki w Hongkongu nie ma wymogu dotyczącego minimalnego kapitału zakładowego. Mimo to, powszechną praktyką jest automatyczne ustanawianie kapitału zakładowego w wysokości 10 000 HKD, reprezentowanego przez około 10 000 akcji zwykłych o wartości 1,00 HDK każda.
- Minimalny wyemitowany lub opłacony kapitał wynosi 1 akcję o wartości 1,00 HKD.
- Firma musi posiadać lokalny adres siedziby. Należy pamiętać, że skrzynki pocztowe są niedozwolone.
- Spółka musi posiadać własnego sekretarza. Jeśli sekretarz jest osobą fizyczną, musi być rezydentem Hongkongu. Jeżeli sekretarz jest korporacją, musi mieć zarejestrowaną siedzibę lub miejsce prowadzenia działalności w Hongkongu.
- Jedyny udziałowiec i dyrektor nie może pełnić funkcji sekretarza spółki.
- Przed zarejestrowaniem firmy wymagane jest zatwierdzenie nazwy.
Przy nadawaniu nazwy firmie nie może ona posiadać następujących cech:
- Taka sama lub podobna do nazwy występującej w Indeksie Nazw Firm w Rejestrze Firm
- Naruszenia znaków towarowych
- być obraźliwe lub w inny sposób sprzeczne z interesem publicznym
- Połączenie liter angielskich i znaków chińskich
Firma musi mieć Wyznaczonego Przedstawiciela (DR), który będzie przede wszystkim odpowiedzialny za składanie raportów dotyczących rejestru upoważnionych kontrolerów (SCR ) odpowiednim władzom lokalnym na ich żądanie.
Informacje, które są wymagane do pełnienia funkcji znaczącego kontrolera, są następujące:
- W przypadku nazwiska osoby wymagania obejmują imię i nazwisko, korespondencję, numer dowodu osobistego.
- W przypadku gdy dana osoba nie posiada dowodu osobistego, wymagane jest podanie numeru paszportu i kraju, w którym został on wydany.
- W przypadku osoby prawnej, np. spółki, wymagania obejmują nazwę, formę prawną, numer rejestracyjny, miejsce założenia spółki oraz adres siedziby.
- Data objęcia funkcji administratora danych
- Charakter kontroli nad spółką.
Różne rodzaje podmiotów gospodarczych w Hongkongu
Dla spółek z kapitałem zagranicznym dostępne są następujące rodzaje form prawnych:
Prywatna spółka z ograniczoną odpowiedzialnością
Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością jest najpopularniejszą formą prawną wybieraną przez inwestorów zagranicznych przy zakładaniu firmy w Hongkongu. Ta struktura firmy korzysta z wielu przywilejów ustanowionych na mocy umowy o bliższej współpracy gospodarczej (CEPA), czyli umowy o wolnym handlu między Hongkongiem a Chinami kontynentalnymi.
Oddział
Jest to struktura, w ramach której spółka dominująca zarejestrowana i mająca siedzibę poza Hongkongiem chce utworzyć w Hongkongu miejsce do prowadzenia działalności gospodarczej. Spółka macierzysta będzie zarejestrowaną spółką spoza Hongkongu, a jej oddział będzie uznawany za odrębny podmiot prawny. Takie biuro może wykorzystać fundusze, wykorzystując ratingi kredytowe firmy macierzystej.
Spółka zależna
Spółka zależna w Hongkongu to spółka z ograniczoną odpowiedzialnością, której udziałowcem jest mieszkaniec Hongkongu, prywatny inwestor zagraniczny lub osoba prawna. Jest ona uważana za odrębny podmiot prawny, dlatego też jej spółka dominująca ponosi odpowiedzialność ograniczoną do wysokości kapitału zakładowego wniesionego do spółki zależnej.
Przedstawicielstwo
Spółka przedstawicielska jest najczęściej wykorzystywaną strukturą przez inwestorów, którzy chcą poznać rynek biznesowy bez konieczności dokonywania dużych inwestycji. W takim przypadku przedstawicielstwom nie wolno angażować się w działalność komercyjną i mogą one pełnić jedynie funkcje zaplecza lub administracyjne.
Partnerstwo
Struktura spółki partnerskiej jest ustanawiana na podstawie Rozporządzenia o spółkach w Hongkongu. Partnerstwo może składać się z dwóch lub więcej inwestorów, którzy łączą swoje zasoby w celu zbudowania firmy, zgadzając się na podział ryzyka, zysków i strat.
Jednoosobowa działalność gospodarcza
W przeciwieństwie do struktury spółki z ograniczoną odpowiedzialnością, jednoosobowa działalność gospodarcza nie zapewnia ochrony majątku osobistego ani ograniczonej odpowiedzialności jej właściciela.
Proces zakładania prywatnej spółki z ograniczoną odpowiedzialnością w Hongkongu
Po ustaleniu nazwy i struktury firmy można rozpocząć proces zakładania spółki. Proces ten obejmuje również złożenie wniosku o wydanie zaświadczenia o rejestracji działalności gospodarczej. Dokumenty, które należy złożyć w celu założenia i zarejestrowania spółki, są następujące:
- Formularz założycielski(NNC1 dla spółki z ograniczoną odpowiedzialnością)
- Statut Stowarzyszenia
- Zawiadomienie Urzędu Rejestracji Działalności Gospodarczej (IRBR1)
Opłaty rejestracyjne pobierane przez Rejestr Spółek w Hongkongu od spółek z ograniczoną odpowiedzialnością są następujące:
- 1 720 HKD. W przypadku nieudanego włączenia, wnioskodawcy zostanie zwrócona kwota 1 425 HKD.
- Opłata za wniosek o wydanie certyfikatu rejestracji działalności gospodarczej w Hongkongu wynosi 250 HKD. W przypadku niepowodzenia nastąpi pełny zwrot kosztów.
Wnioski o rejestrację i założenie spółki w Hongkongu można składać online za pośrednictwem całodobowego portalu e-Registry, za pomocą aplikacji mobilnej CR eFiling lub dostarczając dokumenty osobiście do Rejestru Spółek w Hongkongu wraz z wymaganymi opłatami.
Proces zakładania spółki w Hongkongu – jak długo trwa?
W większości przypadków założenie spółki w Hongkongu trwa od pięciu do siedmiu dni. Jeśli jednak wniosek jest rozpatrywany w czasie, gdy inwestorzy przebywają za granicą, może to potrwać dłużej, biorąc pod uwagę logistykę, podpisywanie dokumentów i przesyłki kurierskie w celu dostarczenia dokumentów niezbędnych do założenia spółki.
Spółka z Hongkongu Składanie rocznych sprawozdań finansowych
Zgodnie z przepisami dotyczącymi zakładania spółek w Hongkongu, każda spółka zarejestrowana w Hongkongu ma obowiązek składania swoich zbadanych sprawozdań rocznych w Departamencie Podatków Wewnętrznych tego kraju. Obejmuje to deklarację podatkową dotyczącą zysków, którą należy składać corocznie. Aby roczne sprawozdanie finansowe zostało uznane za ważne, biegły rewident musi spełnić określone wymogi. W Hongkongu biegły rewident musi być aktywnym członkiem Stowarzyszenia Księgowych w Hongkongu i musi przedstawić ważny certyfikat uprawniający do wykonywania zawodu. Z drugiej strony, nie istnieją przepisy wymagające składania sprawozdań finansowych w Rejestrze Spółek w Hongkongu.
Nadążanie za podatkami i sprawozdawczością finansową
W momencie zakładania firmy rejestr spółek w Hongkongu natychmiast zgłasza jej istnienie do Departamentu Podatków Wewnętrznych.
Hongkong jest znany z tego, że zapewnia inwestorom zagranicznym różne korzyści podatkowe, w tym:
- Stawka podatku dochodowego od osób prawnych wynosi 8,25% od pierwszych 2 mln HKD zysków, a od wszystkich kolejnych zysków – 16,0%. Kraj ten jest znany z jednej z najniższych na świecie stawek podatku dochodowego od osób prawnych.
- Brak podatku od zysków kapitałowych
- Brak podatku od wartości dodanej (VAT)
Wszystkie raporty i zgłoszenia podatkowe powinny być zarządzane i przekazywane przez sekretarza firmy.
Zwolnienia z obowiązku składania zbadanych rocznych sprawozdań finansowych przez Departament Podatkowy Hongkongu (Inland Revenue Department)
Następujące rodzaje spółek są zwolnione z obowiązku składania zbadanych sprawozdań finansowych wraz z deklaracją podatku dochodowego:
- Małe firmy o całkowitym dochodzie brutto nieprzekraczającym 500 000 HKD.
- Zgodnie z Rozporządzeniem o spółkach, spółki nieaktywne to takie, które nie przeprowadziły żadnej istotnej transakcji księgowej w ciągu całego roku obrotowego.
- Spółki założone w jurysdykcji, której prawo nie nakazuje badania i składania sprawozdań finansowych.
- Małe firmy o całkowitym dochodzie brutto nieprzekraczającym 500 000 HKD.
- Zgodnie z Rozporządzeniem o spółkach, spółki nieaktywne to takie, które nie przeprowadziły żadnej istotnej transakcji księgowej w ciągu całego roku obrotowego.
- Spółki założone w jurysdykcji, której prawo nie nakazuje badania i składania sprawozdań finansowych.
Kompleksowe umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania z Hongkongiem
Hongkong zawarł kompleksowe umowy/porozumienia o unikaniu podwójnego opodatkowania (DTA) z wieloma jurysdykcjami. Umowy DTA są również nazywane umowami podatkowymi. Zapobiegają one podwójnemu opodatkowaniu i uchylaniu się od płacenia podatków, a także wspierają współpracę między Hongkongiem a innymi międzynarodowymi administracjami podatkowymi poprzez egzekwowanie ich przepisów podatkowych. Umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania dotyczy wyłącznie osób zamieszkałych w Hongkongu lub w innej jurysdykcji objętej umową o unikaniu podwójnego opodatkowania.
W celu wspierania ciągłego wzrostu gospodarczego Hongkong zawarł z różnymi krajami szereg kompleksowych umów o unikaniu podwójnego opodatkowania (DTA). W umowach tych, zwanych również umowami podatkowymi, Hongkong i inna jurysdykcja zawierają postanowienia mające na celu zapobieganie podwójnemu opodatkowaniu i uchylaniu się od płacenia podatków. Ponadto umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania (DTA) zawarte w Hongkongu mają na celu utrzymanie zgodności z międzynarodową administracją podatkową, wymagając od inwestorów przestrzegania przepisów podatkowych w kraju pochodzenia.
Na przykład luksemburscy inwestorzy instytucjonalni lub prywatni, którzy założyli spółki w Hongkongu, przestrzegają zasad unikania podwójnego opodatkowania uzgodnionych zarówno przez Hongkong, jak i Wielkie Księstwo. Zasady te mają zastosowanie do podatków nakładanych na kapitał i dochód przez jedną z dwóch umawiających się stron, niezależnie od sposobu ich naliczania.
W przypadku Hongkongu traktat ma zastosowanie do następujących podatków:
- Podatek od zysków
- Podatek od wynagrodzeń
- Podatek od nieruchomości
W przypadku Luksemburga umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania ma zastosowanie do następujących pobieranych podatków:
- Podatek dochodowy od osób fizycznych
- Podatek od osób prawnych
- Podatek majątkowy
- Miejski podatek od działalności gospodarczej
Obecnie Hongkong podpisał 40 umów o unikaniu podwójnego opodatkowania z innymi jurysdykcjami.
Otwieranie firmowego rachunku bankowego w Hongkongu
Po dokonaniu pełnej rejestracji firmy w Rejestrze Spółek można przystąpić do otwarcia firmowego rachunku bankowego. Czas potrzebny na pomyślne otwarcie rachunku bankowego jest różny w poszczególnych bankach.
Opłata skarbowa z tytułu przydziału lub przeniesienia akcji dla spółki z Hongkongu
Opłata kapitałowa odnosi się do opłaty skarbowej od kapitału wspólnego. Opłaty skarbowe od kapitału zakładowego w Hongkongu są następujące:
- Od przekazania akcji nie jest pobierana opłata skarbowa
- Opłata skarbowa jest należna od przeniesienia własności akcji tylko w następujących przypadkach:
- Transfer poprzez sprzedaż lub zakup akcji z Hongkongu
- Przekazanie w drodze darowizny lub bycia obdarowanym akcjami z Hongkongu
- Przeniesienie innego rodzaju
Stawka opłaty skarbowej w Hongkongu oraz termin jej uiszczenia są następujące:
- W przypadku noty kontraktowej dotyczącej sprzedaży lub zakupu dowolnych akcji z Hongkongu
0,1% Wartości Aktywów Netto lub wynagrodzenia, w zależności od tego, która z tych wartości jest wyższa, od każdej sprzedanej noty kontraktowej i każdej kupionej noty kontraktowej. Opłata skarbowa musi zostać uiszczona w ciągu dwóch dni od daty zakupu lub sprzedaży, jeśli Miało to miejsce w Hongkongu. Z drugiej strony, jeśli sprzedaż lub kupno nastąpiło poza Hongkongiem, opłatę skarbową należy uiścić w ciągu 30 dni.
- Dla przekazów w formie darowizny
5 HKD plus 0,2% wartości akcji. Opłata skarbowa musi zostać uiszczona w ciągu siedmiu dni od sporządzenia dokumentu przeniesienia własności, jeśli został on sporządzony w Hongkongu. Z drugiej strony, opłata skarbowa musi zostać uiszczona w ciągu 30 dni od dokonania przelewu, jeśli przelew został dokonany poza Hongkongiem.
- W przypadku transferu dowolnego innego rodzaju
5 HKD plus opłata skarbowa muszą być zapłacone po dacie wykonania, jeśli nastąpiło to w Hongkongu, oraz w ciągu 30 dni od daty wykonania, jeśli nastąpiło to poza Hongkongiem.
Odpowiednie licencje i zezwolenia po założeniu spółki w Hongkongu
Prowadząc działalność gospodarczą w Hongkongu, Twoja firma może nie mieć potrzeby uzyskiwania pozwoleń lub licencji. Zasadniczo Hongkong pozwala wszystkim na prowadzenie każdego rodzaju działalności gospodarczej.
Wyjątki mają zastosowanie tylko wtedy, gdy zezwolenia i licencje są wymagane w celu ochrony obywateli, np. w przypadku zezwolenia bezpieczeństwa, zezwolenia higienicznego i zezwolenia na oszczędzanie ludności.
Jako najlepsza firma doradztwa biznesowego, Damalion opowiada się za sprawnym i bezproblemowym procesem zakładania firmy dla inwestorów chcących prowadzić działalność gospodarczą w Hongkongu. Nasza rozległa globalna sieć usług posiada rozległą wiedzę na temat procesu zakładania każdego rodzaju legalnej struktury firmy w Hongkongu. Pozwól naszym ekspertom z Damalion pomóc Ci w założeniu firmy, abyś mógł skupić się na ważniejszych sprawach. Od procesu zakładania firmy, otwarcia konta bankowego, znajomości umów o unikaniu podwójnego opodatkowania do zrozumienia systemu podatkowego Hongkongu, możesz być pewien, że będziemy Cię fachowo prowadzić na każdym kroku. Skontaktuj się z ekspertem Damalion już dziś, jeśli chcesz dowiedzieć się więcej.
Informacje te nie mają na celu zastąpienia indywidualnej porady podatkowej lub prawnej. Sugerujemy omówienie Państwa konkretnej sytuacji z wykwalifikowanym doradcą podatkowym lub prawnym.
