Hong Kong è uno dei principali centri di servizi finanziari e commerciali del mondo. Vantando un facile accesso ai mercati competitivi della Cina continentale e la sua prevalente politica di libero scambio, ha perfettamente senso per gli investitori stranieri istituzionali e privati creare una società a Hong Kong. Incorporare una società a Hong Kong è un eccellente trampolino di lancio per le operazioni nella regione Asia-Pacifico.  

Il processo per entrare in una specifica nicchia d’affari a Hong Kong consiste in una serie di transazioni noiose e complesse. Incorporare un’impresa a Hong Kong può diventare complicato a causa delle molte questioni in sospeso che devono essere assicurate durante il processo. Dimenticare o saltare un componente essenziale può potenzialmente risultare in un completo disastro per una promettente impresa commerciale che altrimenti fornirebbe fornitori per i proprietari dell’azienda o per gli azionisti. È quindi della massima importanza essere accurati nell’attuare ogni passo del processo di formazione della società di Hong Kong. 

Requisiti minimi di legge per costituire una società a Hong Kong 

A Hong Kong, le aziende di proprietà straniera devono essere incorporate usando la forma giuridica della società a responsabilità limitata (limitata per azioni). I seguenti sono i requisiti minimi di legge per formare una società Hong Kong:

• Qualsiasi entità individuale o persona fisica può incorporare una società a Hong Kong. 
• Ci dovrebbe essere un azionista minimo che può essere sia un residente che uno straniero.
• Il direttore di una società deve avere più di 18 anni. 
• Il direttore e l’azionista possono essere la stessa persona. 
• Non c’è un requisito di capitale sociale minimo quando si costituisce una società a Hong Kong. Nonostante questo, la pratica comune è di mettere un capitale sociale automatico di HKD 10.000 rappresentato da circa 10.000 azioni ordinarie di HDK 1,00 ciascuna. 
• Il capitale minimo emesso o versato è di 1 azione di HKD 1.00. 
• Ci deve essere un indirizzo locale registrato per l’azienda. Tenga presente che la casella postale non è ammessa. 
• L’azienda deve avere un proprio segretario. Se si tratta di una persona fisica, il segretario deve essere residente a Hong Kong. Nel caso in cui il segretario sia una società, deve avere una sede legale o un luogo di attività a Hong Kong.
• Un unico azionista e direttore non può agire come segretario della società. 
• Un’approvazione del nome è necessaria prima di poter registrare una società. 

Quando si nomina un’azienda, questa non deve avere i seguenti elementi:

• Uguale o simile a un nome che appare nell’Indice dei nomi di società del Registro delle Imprese
• Violazioni del marchio commerciale       
• Essere offensivo o altrimenti contrario all’interesse pubblico 
• Una combinazione di lettere inglesi e caratteri cinesi

Una società deve avere un Rappresentante Designato (DR) che sarà il principale responsabile della segnalazione in relazione al registro dei controllori autorizzati (SCR) alle autorità locali interessate su richiesta. 

Le informazioni che sono richieste per il ruolo di controllore significativo sono le seguenti:

• Per il nome di una persona, i requisiti includono nome, corrispondenza, numero di carta d’identità.    
• Nel caso in cui una persona non abbia la carta d’identità, sarà richiesto il numero e il paese di emissione del passaporto. 
• Per una persona giuridica come la società, i requisiti includono il nome, la forma giuridica, il numero di registrazione, il luogo di costituzione e l’indirizzo della sede legale. 
• Data in cui è diventato un controllore
• Natura del controllo sulla società.

I diversi tipi di entità commerciali a Hong Kong

Per le aziende di proprietà straniera, i vari tipi di forme giuridiche disponibili sono i seguenti:

Società a responsabilità limitata 

Una società a responsabilità limitata è la forma giuridica più popolare che gli investitori stranieri scelgono quando costituiscono una società a Hong Kong. Questa struttura aziendale gode di una serie di vantaggi stabiliti dal Closer Economic Partnership Agreement (CEPA), un accordo di libero scambio tra Hong Kong e la Cina continentale. 

Filiale

Si tratta di una struttura in cui una società madre costituita e con sede al di fuori di Hong Kong vuole stabilire un luogo per svolgere operazioni commerciali a Hong Kong. La società madre sarà una società registrata non di Hong Kong, con la sua filiale riconosciuta come entità legale separata. Un tale ufficio può fare uso di fondi facendo leva sul rating di credito della società madre. 

Società affiliata 

Una società controllata a Hong Kong è una società a responsabilità limitata costituita con l’azionista che è un residente di Hong Kong o un investitore privato straniero o un’entità aziendale. È considerata un’entità giuridica separata; quindi la sua società madre ha una responsabilità limitata all’importo del capitale sociale che ha apportato alla società controllata. 

Ufficio di rappresentanza

Una società di rappresentanza è la struttura più comune utilizzata dagli investitori che vogliono sperimentare la scena del business senza mettere enormi investimenti. In questo caso, gli uffici di rappresentanza non possono impegnarsi in attività commerciali e possono solo svolgere funzioni di back office o amministrative. 

Partnership 

La struttura di una società di partnership è stabilita in base all’Ordinanza sulla partnership di Hong Kong. Una partnership può essere costituita da due o più investitori che uniscono le loro risorse per costruire una società, accettando di condividere rischi, profitti e perdite.

Proprietà individuale

A differenza della struttura della società a responsabilità limitata, una ditta individuale non offre una protezione del patrimonio personale o una responsabilità limitata del suo proprietario. 

Il processo di costituzione di una società privata a responsabilità limitata a Hong Kong

Una volta che un nome e una struttura aziendale sono finalizzati, il processo di incorporazione può iniziare. Il processo comporta anche la richiesta di una certificazione di registrazione del business. I documenti necessari che devono essere presentati per l’incorporazione e la registrazione sono i seguenti:

• Modulo di incorporazione(NNC1 per una società per azioni)
• Articoli dell’associazione 
• Avviso dell’ufficio di registrazione delle imprese (IRBR1)

La tassa di registrazione addebitata dal Registro delle Imprese di Hong Kong a una società a responsabilità limitata è la seguente:

• HKD 1.720. In caso di incorporazione non riuscita, il rimborso della domanda di HKD 1,425 sarà rimandato al richiedente. 
• La tassa di applicazione per il certificato di registrazione del business a Hong Kong è di 250 HKD. In caso di insuccesso, verrà effettuato un rimborso completo. 

Le domande per la registrazione e l’incorporazione di società di Hong Kong possono essere presentate online attraverso il portale e-Registry 24 ore su 24, tramite l’applicazione mobile CR eFiling, o consegnando personalmente i documenti al Registro delle Imprese di Hong Kong insieme alle tasse prescritte. 

Processo di incorporazione della società di Hong Kong – Quanto tempo ci vuole? 

Nella maggior parte delle domande di incorporazione, ci vogliono tra i cinque e i sette giorni per completare l’incorporazione della società a Hong Kong. Tuttavia, se la domanda viene elaborata mentre gli investitori sono all’estero, può richiedere più tempo, tenendo conto della logistica, della firma dei documenti e dei servizi di corriere per i documenti rilevanti per la costituzione della società. 

Presentazione dei conti annuali della società di Hong Kong

In base alle disposizioni di formazione delle società di Hong Kong, ogni società incorporata in Hong Kong è tenuta a depositare i suoi rapporti annuali verificati presso il Dipartimento delle entrate del paese. Questo include la dichiarazione dei profitti da presentare annualmente. Il revisore deve soddisfare requisiti specifici affinché i conti annuali siano considerati validi. A Hong Kong, un revisore deve essere un membro attivo della Hong Kong Society of Accountants e deve presentare un certificato di pratica valido. D’altra parte, non ci sono leggi che richiedono il deposito dei conti presso il registro delle imprese di Hong Kong.

Tenere il passo con le tasse e la rendicontazione finanziaria 

Al momento della costituzione, il registro delle società di Hong Kong segnalerà immediatamente l’esistenza della vostra società all’Internal Revenue Department. 

Hong Kong è nota per fornire agli investitori stranieri vari benefici fiscali, tra cui:

• L’aliquota dell’imposta sulle società all’8,25% sui primi 2 milioni di HKD di profitti, mentre l’aliquota dell’imposta sulle società al 16% per tutti i profitti in avanti. Il paese è noto per avere una delle più basse aliquote d’imposta sulle società del mondo. 
• Nessuna tassa sulle plusvalenze
• Nessuna imposta sul valore aggiunto (IVA)

Tutti i rapporti e le presentazioni fiscali dovrebbero essere gestiti e comunicati dal vostro segretario aziendale. 

Esenzioni per il deposito dei conti annuali controllati dall’Inland Revenue Department di Hong Kong

I seguenti tipi di società sono esentati dal presentare conti controllati con la loro dichiarazione d’imposta sugli utili:

• Piccole aziende con reddito lordo totale non superiore a 500.000 HKD. 
• Secondo l’Ordinanza sulle società, le società dormienti che non hanno alcuna operazione contabile rilevante durante un intero anno finanziario.
• Società costituite in una giurisdizione le cui leggi non impongono la revisione e la presentazione dei conti. 
• Piccole aziende con reddito lordo totale non superiore a 500.000 HKD. 
• Secondo l’Ordinanza sulle società, le società dormienti che non hanno alcuna operazione contabile rilevante durante un intero anno finanziario.
• Società costituite in una giurisdizione le cui leggi non impongono la revisione e la presentazione dei conti. 

Accordi globali sulla doppia imposizione di Hong Kong

Hong Kong ha stipulato accordi completi sulla doppia imposizione / accordi (DTA) con un certo numero di giurisdizioni.  Le CDI sono anche chiamate trattati fiscali.  Prevengono la doppia imposizione e l’evasione fiscale, e promuovono la cooperazione tra Hong Kong e altre amministrazioni fiscali internazionali facendo rispettare le loro rispettive leggi fiscali.  Sarete interessati da una DTA solo se siete residenti a Hong Kong o nell’altra giurisdizione DTA.

Per favorire la crescita continua della sua economia, Hong Kong ha stipulato vari accordi globali di doppia imposizione (DTA) con diversi paesi. Conosciuti anche come trattati fiscali, le disposizioni sono fatte tra Hong Kong e un’altra giurisdizione per prevenire la doppia imposizione e l’evasione fiscale. Inoltre, gli accordi sulla doppia imposizione (DTA) di Hong Kong sono stati progettati per sostenere l’adesione all’amministrazione fiscale internazionale, richiedendo agli investitori di rispettare le leggi fiscali nel loro paese di origine. 

Per esempio, gli investitori istituzionali o privati lussemburghesi che hanno incorporato società a Hong Kong seguono le regole di prevenzione della doppia imposizione concordate sia da Hong Kong che dal Granducato. Le regole sono applicabili alle imposte sul capitale e sul reddito di una delle due parti contraenti, indipendentemente dal modo in cui vengono applicate. 

Nel caso di Hong Kong, il trattato è applicabile per le seguenti imposte riscosse:

• Tassa sui profitti
• Imposta sui salari
• Tassa sulla proprietà

Nel caso del Lussemburgo, il trattato sulla doppia imposizione si applica per le seguenti imposte prelevate:

• Imposta sul reddito personale
• Imposta sulle società
• Imposta sulla ricchezza
• Imposta comunale sulle imprese

Attualmente, Hong Kong ha firmato 40 accordi di doppia imposizione con altre giurisdizioni.

Aprire un conto bancario aziendale a Hong Kong

Una volta che una società è stata completamente registrata presso il Registro delle Imprese, si può ora procedere con l’apertura di un conto bancario aziendale. Il tempo necessario per aprire con successo un conto bancario varia da banca a banca. 

Imposta di bollo per l’assegnazione o il trasferimento di azioni per una società di Hong Kong

L’imposta sul capitale si riferisce all’imposta di bollo sul capitale condiviso. L’imposta di bollo sul capitale sociale a Hong Kong è la seguente:

• Nessuna imposta di bollo è dovuta sul trasferimento di azioni
• L’imposta di bollo è pagabile sul trasferimento di azioni solo nei seguenti casi:

1. Trasferimento tramite vendita o acquisto di azioni di Hong Kong
2. Trasferimento attraverso il modo di regalare o essere regalato uno stock di Hong Kong
3. Trasferimento di qualsiasi altro tipo

L’aliquota dell’imposta di bollo a Hong Kong e il limite di tempo per la timbratura sono i seguenti:

• Per la nota di contratto per la vendita o l’acquisto di qualsiasi azione di Hong Kong 

0,1% del Valore Patrimoniale Netto o del corrispettivo, se superiore, su ogni nota di contratto venduta e su ogni nota di contratto acquistata. L’imposta di bollo deve essere pagata entro due giorni dalla compravendita se  ha avuto luogo a Hong Kong. D’altra parte, se la vendita o l’acquisto è stato aiutato fuori da Hong Kong, l’imposta di bollo deve essere pagata entro 30 giorni. 

• Per i trasferimenti a titolo di donazione

HKD 5 più lo 0,2% del valore delle azioni. L’imposta di bollo deve essere pagata entro sette giorni dal completamento dell’atto di trasferimento, se eseguito a Hong Kong. D’altra parte, l’imposta di bollo deve essere pagata entro 30 giorni dopo l’esecuzione del trasferimento, se eseguito fuori da Hong Kong. 

• Per il trasferimento di qualsiasi altro tipo

HKD 5 più l’imposta di bollo devono essere pagati dopo la data di esecuzione, se è successo a Hong Kong, ed entro 30 giorni dalla data di esecuzione, se fuori da Hong Kong. 

Licenze e permessi rilevanti dopo la costituzione di Hong Kong 

La tua azienda potrebbe non aver bisogno di ottenere permessi o licenze quando fa affari a Hong Kong. Per regola, Hong Kong permette a tutti di impegnarsi in ogni tipo di affari. 

Le eccezioni si applicano solo quando i permessi e le licenze sono necessari per proteggere i cittadini, come nel caso del permesso di sicurezza, del permesso di igiene e del permesso di risparmio delle persone. 

In qualità di società di consulenza aziendale di alto livello, Damalion sostiene un processo di incorporazione della società fluido e senza problemi per gli investitori che cercano di fare affari a Hong Kong. La nostra vasta rete di servizi globali ha una vasta conoscenza del processo di incorporazione di ogni tipo di struttura legale di società a Hong Kong. Lasciate che i nostri esperti di Damalion vi aiutino a incorporare la vostra azienda, così potrete concentrarvi su cose più importanti. Dal processo di incorporazione, all’apertura di un conto bancario, dalla conoscenza dei trattati sulla doppia imposizione alla comprensione del regime fiscale di Hong Kong, potete stare certi che vi guideremo con competenza in ogni momento. Contattate oggi stesso un esperto di Damalion se volete saperne di più. 

Queste informazioni non sono destinate a sostituire una specifica consulenza fiscale o legale personalizzata. Vi suggeriamo di discutere la vostra situazione specifica con un consulente fiscale o legale qualificato.