Люксембург – небольшая, но процветающая страна, не имеющая выхода к морю, в самом сердце Европы. Она известна своей стабильной и прочной экономикой, что делает ее одной из самых богатых стран в мире. Она имеет положительный рейтинг благодаря отличной нормативно-правовой базе, позитивному управлению и экономической политике, привлекающей как иностранные компании, так и частных инвесторов. Она также является одним из основателей Европейского Союза. Люксембург неизменно демонстрирует один из самых высоких показателей ВВП – $116 921 по состоянию на 2021 год.
Преимущества открытия компании в Люксембурге
Открытие компании в Люксембурге дает массу преимуществ и выгод, включая:
Отличная безопасность
Надежные политические и экономические рамки, преобладающие в Люксембурге, способствуют вхождению юридических лиц, учрежденных резидентами и иностранными инвесторами. Некоторые из наиболее популярных юридических лиц, которые могут быть созданы в Люксембурге – корпорации, трасты и частные или семейные компании.
Многолетняя история и репутация ведущего инвестиционного центра
Несмотря на свои небольшие размеры, Люксембург является вторым по величине финансовым центром в мире, эффективно управляющим активами на сумму более 2,5 триллионов евро. Через Люксембург проходит более 40% входящих и исходящих инвестиций.
Территориальный налог
Люксембургские корпорации-нерезиденты облагаются подоходным налогом и налогами на корпоративный бизнес только с доходов в Люксембурге. Однако важно отметить, что инвесторы из США и других стран, которые начисляют подоходный налог на их доходы по всему миру, будут облагаться в соответствии с налоговым режимом своей страны.
Режим двойного налогообложения
Люксембург заключил соглашения об избежании двойного налогообложения со странами, входящими в Европейскую нацию, и другими странами. Она подписала в общей сложности 84 соглашения об избежании двойного налогообложения, большинство из которых включают положения статьи 26.5 типового соглашения Организации экономического сотрудничества и развития об обмене информацией между налоговыми органами.
Структуры люксембургских компаний
Выбор юридической формы
При подаче заявления на получение разрешения на ведение бизнеса вы должны выбрать, в какой организационно-правовой форме будет открыто или функционировать ваше предприятие. Вы можете выбрать одну из следующих люксембургских правовых форм:
- Единоличное владение
- Публичная компания с ограниченной ответственностью (SA)
- Частная компания с ограниченной ответственностью (SARL)
- Упрощенная компания с ограниченной ответственностью (SARL-S)
- Социальные предприятия (СИС)
- Полное товарищество (СКС)
- Специальное товарищество с ограниченной ответственностью (SCSp)
Процесс подачи заявления на получение разрешения на ведение бизнеса
Разрешение на ведение бизнеса может быть подано через Торговую палату Люксембурга. Для подачи заявления на получение разрешения на ведение бизнеса необходимы следующие документы.
- Форма заявления
- Удостоверение личности
- Документы, подтверждающие профессиональную квалификацию для планируемой предпринимательской деятельности
- Документы, свидетельствующие о профессиональной честности инвесторов.
- Налоговые марки
- Коммерческие компании должны подавать устав.
Все документы должны быть поданы в Отдел регистрации и доменов. Индивидуальные предприниматели и коммерческие компании должны зарегистрироваться в Реестре компаний. Кроме того, коммерческая компания должна предоставить свой устав. Зарегистрированный нотариус может заниматься регистрацией компаний.
Холдинговая компания
Инвесторы, желающие создать свою компанию в качестве компании участия или Soparfi, могут держать и управлять фондами или активами, с возможностью кредитовать и занимать деньги, а также собирать доход от роялти. Soparfis также пользуется различными преимуществами, включая:
a. Освобождение от подоходного налога с дивидендов, в том числе при ликвидации компании
b. Освобождение от налога на прирост капитала по квалифицированным долям участия
c. Выплата дивидендов правомочным получателям и освобождение от налога у источника выплаты
Компания по управлению семейным капиталом
Люксембургская корпорация может быть создана как компания по управлению семейным капиталом (SPF), в которой частные лица могут управлять своим состоянием и активами, все из которых могут быть сохранены и переданы наследникам.
Компания по управлению семейным капиталом (SPF) освобождена от уплаты государственных налогов, физические лица должны уплачивать ежегодный налог на подписку, основанный на паевых взносах и капитале по ставке 0,25%.
Специализированные инвестиционные фонды (СИФ)
Люксембургская компания может быть создана как специализированный инвестиционный фонд (SIF) для хорошо информированных инвесторов, которые хотят инвестировать в ценные бумаги, включая хедж-фонды, недвижимость, прямые инвестиции и многое другое.
Специализированный инвестиционный фонд (СИФ) облагается ежегодным абонентским налогом, который рассчитывается исходя из стоимости его совокупных чистых активов по ставке 0,01%. Кроме того, налог на добавленную стоимость распространяется только на услуги и покупки, которые не связаны с управлением его средствами.
Выбор названия компании
- Вновь созданная люксембургская компания должна выбрать уникальное название, которое не должно быть похожим на названия других компаний в Люксембурге.
- Название компании всегда должно заканчиваться аббревиатурой ее корпоративной структуры.
- Название компании не должно быть похожим на имя акционера корпорации.
- После создания компании ее название будет указано в сертификате о регистрации.
Физический адрес офиса и местный люксембургский агент
- Люксембургская компания должна иметь местный офис и зарегистрированного агента, проживающего в Люксембурге, чтобы получать официальные уведомления и запросы на сервер.
- Люксембургской компании разрешается иметь основной адрес в любой точке мира.
Акционеры
- В зависимости от организационно-правовой формы, компания должна иметь как минимум одного акционера.
- Акционер может быть резидентом любой страны и может быть физическим или юридическим лицом.
- Корпорации разрешается выпускать акции с правом или без права голоса, что во многом зависит от усмотрения компании.
- Все зарегистрированные акции должны быть зарегистрированы и занесены в журнал компании.
- Зарегистрированные акции могут быть переданы путем оформления передаточного акта между передающей стороной и получателем.
- Учредителем люксембургской компании может быть физическое или юридическое лицо.
- Имена акционеров могут оставаться конфиденциальными до тех пор, пока физическое или юридическое лицо должным образом представлено на бумаге доверенным учредителем.
Директора и менеджеры компаний
- В люксембургской компании должен быть назначен как минимум один директор.
- Директор может проживать в другой стране; может быть физическим или юридическим лицом.
Формальности инкорпорации в Люксембурге
Публичная компания с ограниченной ответственностью (SA)
- Инкорпорация посредством нотариального акта.
- Устав, который должен быть подан в торговый реестр Люксембурга.
- Компания должна быть опубликована в официальном бюллетене.
Частная компания с ограниченной ответственностью (SARL)
- Инкорпорация посредством нотариального акта.
- Устав, который должен быть подан в торговый реестр Люксембурга.
- Компания должна быть опубликована в официальном бюллетене.
Корпоративное партнерство с ограниченной ответственностью (SCA)
- Инкорпорация посредством нотариального акта.
- Устав, который должен быть подан в торговый реестр Люксембурга.
- Компания должна быть опубликована в официальном бюллетене.
Коммандитное корпоративное товарищество (SCSp)
- Нотариальный акт не требуется.
- Для регистрации достаточно частного соглашения.
- Выписки из подзаконных актов должны быть зарегистрированы и опубликованы в официальном бюллетене.
Полное товарищество (СКС)
- Инкорпорация посредством нотариального акта или частного соглашения.
- Выписки из подзаконных актов должны быть зарегистрированы и опубликованы в официальном бюллетене.
Минимальный уставный капитал в зависимости от структуры компании
Публичная компания с ограниченной ответственностью (SA)
- 31 000 евро, из которых 25% должны быть оплачены при создании компании.
Частная компания с ограниченной ответственностью (SARL)
- EUR 12,000 минимальный уставный капитал, который должен быть полностью оплачен при создании.
Корпоративное партнерство с ограниченной ответственностью (SCA)
- 31 000 евро, из которых 25% должны быть оплачены при создании компании.
Коммандитное корпоративное товарищество (SCSp)
- Минимальный уставный капитал отсутствует.
- Капитал разделен только на именные акции.
Полное товарищество (СКС)
- Минимальный уставный капитал отсутствует.
Требования к бухгалтерскому учету и аудиту
- Бухгалтерский учет и отчетность по годовым счетам являются обязательными для всех люксембургских корпораций.
- Необходимо вести учет хозяйственных операций и финансов корпорации, а также поддерживать и обновлять записи для составления точной отчетности.
Годовое собрание акционеров
Публичная компания с ограниченной ответственностью (SA)
- Собрание должно проводиться ежегодно.
Частная компания с ограниченной ответственностью (SARL)
- Ежегодное уставное собрание.
- При наличии менее 25 акционеров допускается применение письменных процедур.
Корпоративное партнерство с ограниченной ответственностью (SCA)
- Собрание должно проводиться ежегодно.
Коммандитное корпоративное товарищество (SCSp)
- Собрание должно проводиться ежегодно.
Полное товарищество (СКС)
- Собрание должно проводиться ежегодно.
Время, необходимое для завершения регистрации
- Примерное время, необходимое для завершения регистрации, составляет одну неделю.
Открытие банковского счета в Люксембурге
Преимущества банковских услуг в Люксембурге для компании любого размера многочисленны. Для институциональных и частных инвесторов крайне важно открыть банковский счет в Люксембурге после создания компании. Ваша финансовая история окажется полезной, когда вы будете открывать корпоративный бизнес-счет.
Шаги и требования к открытию банковского счета в Люксембурге
Общие шаги и процедуры для открытия счета в Люксембургском банке аналогичны. При оформлении банковского счета вы должны представить следующие документы.
- Личная идентификация
- Сертификаты, разрешения и лицензии на ведение бизнеса
- Выписка из счетов других предприятий
- Бизнес-план
- Письмо-заявление
- Доказательство физического адреса бизнеса в Люксембурге
Как хорошо информированный инвестор, вы должны подготовить свое досье с максимально возможным количеством деталей и документов перед открытием банковского счета. Это поможет вам избежать задержек и упростить процесс открытия банковского счета.
Люксембургская компания предлагает массу преимуществ, особенно для иностранных инвесторов, которые хотят использовать их для холдинговых целей, управления активами и получения пассивного дохода для своих акционеров. Кроме того, иностранцы могут создавать компании по управлению семейным капиталом и специализированные инвестиционные фонды, на которые начисляется мало налогов. При создании компании в Люксембурге необходимо пройти несколько этапов, начиная с получения необходимых разрешений, выбора оптимальной юридической формы, решения вопросов, связанных с видом на жительство, открытием банковского счета и пониманием режима налогообложения, компания Damalion может помочь вам от начала и до конца. Благодаря нашей квалифицированной и компетентной глобальной сети обслуживания вы можете открыть компанию в Люксембурге в любой точке мира. Для получения дополнительной информации свяжитесь с экспертом Damalion уже сегодня.
Данная информация не может служить заменой конкретной индивидуальной налоговой или юридической консультации. Мы рекомендуем вам обсудить вашу конкретную ситуацию с квалифицированным налоговым или юридическим консультантом.
