ルクセンブルクは、ヨーロッパの中心に位置する、小さいながらも繁栄している内陸国です。 また、経済的にも安定しており、世界で最も裕福な国の一つであることはよく知られています。 優れた規制の枠組み、ポジティブなガバナンス、外国企業や個人投資家を惹きつける経済政策により、ポジティブなランキングを享受しています。 また、EUの創設メンバーの1つでもあります。 ルクセンブルクは、2021年時点で116,921ドルと常に最高レベルのGDPを記録しています。
ルクセンブルクでの会社設立のメリット
ルクセンブルクに会社を設立すると、以下のような多くのメリットや恩恵があります。
優れたセキュリティ
ルクセンブルクの政治的・経済的な枠組みは、居住者や外国人投資家によって設立された法人の参入をサポートしています。 ルクセンブルクで設立可能な法人として最も一般 的なのは、会社、信託、個人または家族財産を扱う会 社です。
プレミア投資ハブとしての長い歴史と評判
ルクセンブルクは、その小さな規模にもかかわらず、2兆5千億ユーロを超える資産を効率的に運用する世界第2位の金融センターです。 投資の出入りの40%以上がルクセンブルクを経由しています。
領土税
ルクセンブルクの非居住者である法人には、ルクセンブルクでの所得に対してのみ所得税と法人事業税が課されます。 ただし、米国をはじめ、全世界の所得に対して所得税を課している国の投資家は、自国の税制に基づき評価されることに留意する必要があります。
二重課税制度
ルクセンブルグは、欧州諸国をはじめとする各国と二重課税回避のための協定を結んでいます。 合計84の二重課税防止条約を締結しており、そのほとんどに、税務当局間の情報交換に関する経済協力開発機構モデル協定の26.5条の規定が含まれています。
ルクセンブルク・カンパニー・ストラクチャー
リーガルフォームの選択
事業許可申請時に、どの法的形態で事業を開始または運営するかを選択する必要があります。 ルクセンブルクの法律書式は、以下の中から選択することができます。
- 個人事業主の場合
- 公開有限責任会社（SA）
- 私的有限責任会社(SARL)
- 簡易型有限責任会社（SARL-S）
- 社会的企業（SIS）
- 一般社団法人（SCS）
- 特例有限責任事業組合（SCP）
営業許可申請の流れ
事業許可は、ルクセンブルク商工会議所を通じて申請することができます。 営業許可証の申請には、以下の書類が必要です。
- 応募フォーム
- 身分証明書
- 計画された事業活動に関する専門的な資格を証明する書類
- 投資家のプロフェッショナルとしての誠実さを証明する文書。
- 税金の印紙
- 商業会社は定款を提出する必要があります。
すべての書類は、登録・ドメイン部門に提出する必要があります。 個人事業主や商業法人は、会社登記簿への登記が必要です。 さらに、商業会社は定款を提出する必要があります。 公証人は、会社設立のための登記を行うことができます。
持株会社
パーティシペーションカンパニーやソパルフィとして設立を希望する投資家は、資金や資産を保有・管理し、資金の貸し借りやロイヤリティ収入の徴収も可能です。 また、Soparfisは様々な特典を享受しています。
a. 会社清算時を含む、配当金に対する所得税の免除
b. 適格資本参加に対するキャピタルゲイン税の免除
c. 適格な受取人への配当金の支払いと源泉徴収税の免除
ファミリー・ウェルス・マネジメント・カンパニー
ルクセンブルグ法人は、個人の財産を管理する家族財産管理会社（SPF）として設立することができ、すべての財産を保全し、相続人に引き継ぐことができます。
家族財産管理会社（SPF）は政府税が免除され、個人は株式プレミアムと資本金に基づき0.25％の割合で年間購読税を支払う必要があります。
特定投資信託(SIF)
ヘッジファンド、不動産、プライベート・エクイティなど、有価証券への投資を考えている十分な知識を持った投資家のために、ルクセンブルグ法人をSIF（Specialized Investment Fund）として設立することができます。
特定投資信託(SIF)は、毎年加入税が課され、その純資産総額に基づき0.01%の税率で計算されます。 さらに、付加価値税は、その資金運用に関連しないサービスや購入品にのみ適用されます。
社名の選択
- ルクセンブルクに新たに設立される会社は、ルクセンブルクにある他の会社と類似してはならない、独自の名称を選択する必要があります。
- 社名の末尾には、必ず会社組織の略称を付けること。
- 会社名が法人株主の名前と類似していないこと。
- 設立されると、その後、法人設立証明書に社名が記載されます。
オフィスの物理的な住所とルクセンブルグ現地代理人
- ルクセンブルクの会社は、公式な通知やサーバーの要求を受けるために、ルクセンブルクに現地事務所と登録代理人を置く必要があります。
- ルクセンブルク・カンパニーは、世界のどこにでも主要な住所を持つことが許されています。
株主の皆様へ
- 法的形態にもよりますが、会社には少なくとも1名の株主がいなければなりません。
- 株主は、どの国の居住者であってもよく、また自然人であっても法人であってもよい。
- 株式会社は、議決権の有無にかかわらず、会社の裁量で大きく株式を発行することができます。
- 登録されたすべての株式は、会社のログブックに記録され、記録されなければなりません。
- 登録された株式は、譲渡人と譲受人の間で譲渡計算書を発行することによって譲渡することができます。
- ルクセンブルク法人の設立者は、自然人でも法人でもかまいません。
- 自然人または法人が信託の設立者によって紙面上で正式に代表されている限り、株主の氏名は秘密にすることができます。
会社役員・管理職
- ルクセンブルク企業には、少なくとも1名の取締役が任命されていなければなりません。
- 取締役は他国に居住していてもよく、自然人であっても法人であってもよい。
ルクセンブルクでの会社設立手続き
パブリック・リミテッド・ライアビリティー・カンパニー（SA）
- 公正証書による法人設立
- ルクセンブルグの商業登記所に提出される定款。
- 官報に掲載される会社です。
プライベートリミテッドライアビリティーカンパニー（SARL
- 公正証書による法人設立
- ルクセンブルグの商業登記所に提出される定款。
- 官報に掲載される会社です。
企業結合株式(SCA)
- 公正証書による法人設立
- ルクセンブルグの商業登記所に提出される定款。
- 官報に掲載される会社です。
有限責任事業組合（SCP）
- 公正証書は必要ありません。
- 法人設立は、私的な合意で十分です。
- 細則の抄本は登録し、官報に掲載しなければならない。
ゼネラル・パートナーシップ（SCS）
- 公正証書または私的契約による法人設立。
- 細則の抄本は登録し、官報に掲載しなければならない。
会社組織に基づく最低資本金
パブリック・リミテッド・ライアビリティー・カンパニー（SA）
- EUR 31,000（うち25%を設立時に支払う必要があります。
プライベートリミテッドライアビリティーカンパニー（SARL
- 設立時に全額払い込まなければならない最低株式資本12,000ユーロ。
企業結合株式(SCA)
- EUR 31,000（うち25%を設立時に支払う必要があります。
有限責任事業組合（SCP）
- 最低資本金なし。
- 資本金は登録株式のみで分割
ゼネラル・パートナーシップ（SCS）
- 最低資本金なし。
会計・監査の要件
- ルクセンブルクのすべての企業には、会計と年次報告 が義務付けられています。
- 企業の取引や財務に関する記録は、正確な報告のために維持され、最新の状態に保たれなければなりません。
定時株主総会
パブリック・リミテッド・ライアビリティー・カンパニー（SA）
- 毎年開催すること。
プライベートリミテッドライアビリティーカンパニー（SARL
- 年次法定総会を開催。
- 株主数が25名未満の場合は、書面による手続きを認めています。
企業結合株式(SCA)
- 毎年開催すること。
有限責任事業組合（SCP）
- 毎年開催すること。
ゼネラル・パートナーシップ（SCS）
- 毎年開催すること。
法人設立に必要な時間
- 法人設立に必要な時間の目安は1週間です。
ルクセンブルクでの銀行口座開設
ルクセンブルクの銀行サービスは、どのような規模の企業にも多くのメリットをもたらします。 機関投資家および個人投資家にとって、会社設立後にルクセンブルクで銀行口座を開設することは必須です。 法人ビジネス口座開設の際には、あなたの金融履歴が有利に働きます。
ルクセンブルクでの銀行口座開設の手順と条件
ルクセンブルク銀行口座開設の一般的な手順と手続きは、ほぼ同じです。 銀行口座開設のお申し込みには、以下の書類の提出が必要です。
- 個人認証
- ビジネス証明書、許可証、免許証
- その他の事業からの決算書
- 事業計画
- 申請書
- ルクセンブルグにおける実際のビジネスアドレスを証明するもの。
情報通の投資家として、銀行口座を開設する前に、できるだけ多くの詳細な情報と書類で書類を準備する必要があります。 そうすることで、銀行口座開設の遅れを防ぎ、手続きを効率化することができます。
ルクセンブルグ法人は、特に外国人投資家が保有目的、資産運用、株主の受動的利益の獲得に利用する場合、多くのメリットをもたらします。 さらに、外国人は家族経営の資産管理会社や投資専門ファンドを設立することができ、税制上の優遇措置が受けられる。 ルクセンブルクでの会社設立には、必要な許認可の取得、最適な法的形態の選択、居住許可への対応、銀行口座開設、税制の理解など、いくつかのステップがありますが、ダマリオンは最初から最後までお客様をサポートします。 熟練した有能なグローバルサービスネットワークにより、世界のどこにいてもルクセンブルクに会社を設立することができます。 詳しくは、ダマリオンエキスパートにお問い合わせください。
本情報は、個別の税務・法務に関するアドバイスに代わるものではありません。 お客様の具体的な状況については、有資格の税務・法務アドバイザーにご相談されることをお勧めします。
