O Luxemburgo é uma pequena mas próspera nação sem saída para o mar, no coração da Europa. É bem conhecido por ter uma economia estável e sólida, o que a torna um dos países mais ricos do mundo. Gosta de classificações positivas devido ao seu excelente quadro regulatório, governança positiva e políticas econômicas que atraem tanto empresas estrangeiras quanto investidores privados. É também um dos membros fundadores da União Europeia. Luxemburgo registra consistentemente um dos maiores PIBs em $116.921 a partir de 2021.

Benefícios de abrir uma empresa no Luxemburgo

A abertura de uma empresa no Luxemburgo oferece uma série de vantagens e benefícios, incluindo:

Excelente Segurança

Os quadros políticos e económicos seguros prevalecentes no Luxemburgo apoiam a entrada de pessoas colectivas estabelecidas por residentes e investidores estrangeiros. Algumas das entidades jurídicas mais populares que podem ser estabelecidas em empresas luxemburguesas, trusts e empresas privadas ou familiares.

Longa História e Reputação como um Premier Investment Hub

Apesar da sua pequena dimensão, o Luxemburgo é o segundo maior centro financeiro do mundo, gerindo eficientemente activos superiores a 2,5 triliões de euros. Mais de 40% dos investimentos de entrada e saída passam pelo Luxemburgo.

Imposto Territorial

No Luxemburgo, as empresas luxemburguesas não residentes só são tributadas com o imposto sobre o rendimento e o imposto sobre as sociedades sobre os seus rendimentos no Luxemburgo. No entanto, é importante notar que os investidores dos Estados Unidos e de outros países que avaliam o imposto de renda sobre o seu rendimento mundial serão avaliados sob o regime fiscal do seu próprio país.

Regime de Dupla Tributação

O Luxemburgo celebrou acordos para evitar a dupla tributação com países da Nação Europeia e outros países. Assinou um total de 84 tratados de dupla tributação, a maioria dos quais inclui disposições do artigo 26.5 do modelo de acordo de intercâmbio de informações entre as autoridades fiscais da Organização para o Desenvolvimento da Cooperação Económica.

Luxemburgo Estruturas Societárias

Escolha da forma jurídica

Durante a solicitação da licença de negócio, você deve escolher sob qual forma legal iniciar ou operar seu negócio. Você pode escolher entre as seguintes formas jurídicas luxemburguesas:

• Propriedade exclusiva
• Sociedade anónima (SA)
• Sociedade por quotas (SARL)
• Sociedade de responsabilidade limitada simplificada (SARL-S)
• Empresas sociais (SIS)
• Sociedade em nome colectivo (SCS)
• Sociedade em comandita especial (SCSp)

Processo de Pedido de Licença de Negócios

A licença de negócio pode ser arquivada através da Câmara de Comércio do Luxemburgo. Os seguintes documentos são necessários para solicitar uma licença de negócio.

• Formulário de inscrição
• Comprovativo de identidade
• Documentos que atestam a qualificação profissional para a atividade comercial planejada
• Documentos que atestam a integridade profissional dos investidores.
• Selos fiscais
• As sociedades comerciais devem apresentar os seus estatutos.

Todos os documentos devem ser arquivados no Departamento de Registro e Domínios. Os comerciantes individuais e as sociedades comerciais devem registar-se no Registo Comercial. Além disso, uma sociedade comercial deve fornecer os seus estatutos sociais. Um notário registado pode tratar do registo da constituição de sociedades.

Holding

Os investidores que desejam estabelecer a sua empresa como uma empresa de participação ou a Soparfi podem deter e gerir fundos ou activos, com a capacidade de emprestar e pedir dinheiro emprestado e cobrar rendimentos de royalties também. Soparfis também desfruta de vários benefícios, incluindo:

a. Isenção do imposto de renda de dividendos, inclusive na liquidação da sociedade

b. Isenção do imposto sobre as mais-valias das participações qualificadas

c. Pagar dividendos aos beneficiários elegíveis e isenção do imposto retido na fonte

Empresa de Gestão da Riqueza Familiar

Uma empresa luxemburguesa pode ser criada como Sociedade de Gestão de Património Familiar (SPF), onde os indivíduos podem gerir a sua riqueza e bens, que podem ser preservados e transferidos para os seus herdeiros.

Uma Empresa de Gestão de Património Familiar (SPF) está isenta do pagamento de impostos governamentais, os indivíduos devem pagar uma taxa anual de subscrição com base nos prémios de acções e capitais a uma taxa de 0,25%

Fundos de Investimento Especializados (SIF)

Uma empresa luxemburguesa pode ser estabelecida como um Fundo de Investimento Especializado (FEI) para investidores bem informados que procuram investir em títulos, incluindo fundos de cobertura, imobiliário, private equity e muitos outros.

Um Fundo de Investimento Especializado (SIF) é avaliado a uma taxa de subscrição anual e calculado com base no valor do seu património líquido total a uma taxa de 0,01%. Adicionalmente, o Imposto sobre o Valor Acrescentado só é aplicável a serviços e compras que não estejam relacionados com a gestão dos seus fundos.

Selecção do nome de uma empresa

• Uma empresa luxemburguesa recentemente criada deve escolher um nome único que não deve ser semelhante a outras empresas no Luxemburgo.
• O nome da empresa deve sempre terminar com a abreviatura da sua estrutura societária.
• O nome da empresa não deve ser semelhante ao nome de um acionista corporativo.
• Uma vez estabelecido, um certificado de incorporação terá então o nome da empresa.

Endereço físico do escritório e agente local no Luxemburgo

• Uma empresa luxemburguesa deve ter um escritório local e um agente registado residente no Luxemburgo para receber notificações oficiais e pedidos de servidores.
• Uma empresa luxemburguesa pode ter um endereço principal em qualquer parte do mundo.

Acionistas

• Dependendo da forma jurídica, uma empresa deve ter pelo menos um accionista.
• Um acionista pode ser um residente de qualquer país, e pode ser uma pessoa física ou jurídica.
• Uma corporação pode emitir ações com ou sem direito a voto, e em grande parte dependendo do critério da empresa.
• Todas as ações registradas devem ser registradas e registradas em um livro de registro da empresa.
• As ações registradas podem ser transferidas através da emissão de uma declaração de transferência entre um cedente e um cessionário.
• O fundador de uma empresa luxemburguesa pode ser uma pessoa física ou jurídica.
• Os nomes dos accionistas podem ser mantidos confidenciais desde que a pessoa singular ou colectiva seja devidamente representada no papel por um fundador em confiança.

Diretores e Gerentes da Empresa

• Deve haver pelo menos um diretor nomeado em uma empresa luxemburguesa.
• O diretor pode residir em outro país; pode ser uma pessoa física ou pessoa jurídica.

Formalidades de incorporação no Luxemburgo

Sociedade Anónima de Responsabilidade Limitada (SA)

• Incorporação através de escritura notarial.
• Contrato social a ser apresentado ao registo comercial luxemburguês.
• Empresa a ser publicada no Diário da República.

Sociedade de Responsabilidade Limitada Privada (SARL)

• Incorporação através de escritura notarial.
• Contrato social a ser apresentado ao registo comercial luxemburguês.
• Empresa a ser publicada no Diário da República.

Corporate Partnership Limited by Shares ( SCA)

• Incorporação através de escritura notarial.
• Contrato social a ser apresentado ao registo comercial luxemburguês.
• Empresa a ser publicada no Diário da República.

Sociedade em comandita simples (SCSp)

• Não é necessária escritura notarial.
• Um acordo privado é suficiente para a incorporação.
• Extractos de estatutos devem ser registados e publicados no Diário da República.

Parceria Geral (SCS)

• Incorporação através de escritura notarial ou acordo particular.
• Extractos de estatutos devem ser registados e publicados no Diário da República.

Capital Social Mínimo Baseado na Estrutura Societária

Sociedade Anónima de Responsabilidade Limitada (SA)

• 31.000 euros, dos quais 25% devem ser pagos no momento da formação.

Sociedade de Responsabilidade Limitada Privada (SARL)

• 12.000 euros de capital social mínimo que deve ser integralmente realizado no momento da formação.

Corporate Partnership Limited by Shares ( SCA)

• 31.000 euros, dos quais 25% devem ser pagos no momento da formação.

Sociedade em comandita simples (SCSp)

• Sem capital social mínimo.
• Capital dividido apenas em acções nominativas.

Parceria Geral (SCS)

• Sem capital social mínimo.

Requisitos Contabilísticos e de Auditoria

• A contabilidade e o reporte das contas anuais é obrigatório para todas as empresas luxemburguesas.
• Devem ser mantidos registros das transações comerciais corporativas, finanças, assim como mantidos e atualizados para relatórios precisos.

Assembleia Geral Anual de Accionistas

Sociedade Anónima de Responsabilidade Limitada (SA)

• A reunião deve ser realizada anualmente.

Sociedade de Responsabilidade Limitada Privada (SARL)

• Reunião estatutária anual.
• Quando há menos de 25 acionistas, são permitidos procedimentos escritos.

Corporate Partnership Limited by Shares ( SCA)

• A reunião deve ser realizada anualmente.

Sociedade em comandita simples (SCSp)

• A reunião deve ser realizada anualmente.

Parceria Geral (SCS)

• A reunião deve ser realizada anualmente.

Tempo necessário para completar a incorporação

• O tempo estimado necessário para completar uma incorporação é de uma semana.

Abertura de uma conta bancária no Luxemburgo

Os benefícios dos serviços bancários no Luxemburgo para qualquer empresa são numerosos. É imperativo que os investidores institucionais e privados abram uma conta bancária no Luxemburgo após a constituição da empresa. O seu histórico financeiro será vantajoso quando você estiver no processo de abertura de uma conta empresarial.

Passos e requisitos para a abertura de uma conta bancária no Luxemburgo

As etapas e procedimentos gerais para a abertura de uma conta bancária no Luxemburgo são semelhantes. Você deve apresentar os seguintes documentos no pedido de conta bancária.

• Identificação pessoal
• Certificados, autorizações e licenças comerciais
• Extracto de contas de outros negócios
• Plano de negócios
• Carta de candidatura
• Comprovante de endereço comercial físico no Luxemburgo

Como investidor bem informado, você deve preparar seu dossiê com o maior número possível de detalhes e documentos antes de abrir uma conta bancária. Isto irá ajudá-lo a evitar atrasos e agilizar o processo de abertura de uma conta bancária.

Uma empresa luxemburguesa oferece uma série de benefícios, especialmente para os investidores estrangeiros que os queiram utilizar para fins de participação, gerir activos e obter rendimentos passivos para os seus accionistas. Além disso, os estrangeiros podem estabelecer empresas de gestão de patrimônios familiares e fundos de investimento especializados que desfrutam de poucas liquidações de impostos. Embora haja vários passos a dar na criação de uma empresa no Luxemburgo, desde a aquisição das autorizações necessárias, a selecção da melhor forma jurídica, o tratamento das autorizações de residência, a abertura de contas bancárias e a compreensão do regime fiscal, a Damalion pode ajudá-lo do princípio ao fim. Com a nossa qualificada e competente rede global de serviços, pode criar uma empresa no Luxemburgo, em qualquer parte do mundo. Para mais informações, contacte hoje um especialista em Damalion.

Esta informação não pretende ser um substituto para conselhos fiscais ou jurídicos específicos e individualizados. Sugerimos que você discuta sua situação específica com um consultor tributário ou jurídico qualificado.