Luxemburgo es una pequeña pero próspera nación sin salida al mar en el corazón de Europa. Es conocido por tener una economía estable y sólida, lo que lo convierte en uno de los países más ricos del mundo. Goza de una clasificación positiva gracias a su excelente marco normativo, su buena gobernanza y sus políticas económicas, que atraen tanto a las empresas extranjeras como a los inversores privados. También es uno de los miembros fundadores de la Unión Europea. Luxemburgo registra constantemente uno de los PIB más altos, con 116.921 dólares a partir de 2021.

Ventajas de abrir una empresa en Luxemburgo

Abrir una empresa en Luxemburgo ofrece una serie de ventajas y beneficios, entre ellos

Excelente seguridad

La seguridad del marco político y económico de Luxemburgo favorece la entrada de personas jurídicas establecidas por residentes e inversores extranjeros. Algunas de las entidades jurídicas más populares que pueden establecerse en Luxemburgo son las sociedades anónimas, los fideicomisos y las empresas privadas o de patrimonio familiar.

Larga historia y reputación como centro de inversión de primer orden

A pesar de su pequeño tamaño, Luxemburgo es el segundo centro financiero del mundo, ya que gestiona eficazmente activos por valor de más de 2,5 billones de euros. Más del 40% de las inversiones entrantes y salientes pasan por Luxemburgo.

Impuesto territorial

Las sociedades luxemburguesas no residentes sólo están sujetas al impuesto sobre la renta y al impuesto de sociedades por sus ingresos en Luxemburgo. Sin embargo, es importante tener en cuenta que los inversores de Estados Unidos y otros países que gravan sus ingresos mundiales con el impuesto sobre la renta serán evaluados según el régimen fiscal de su propio país.

Régimen de doble imposición

Luxemburgo ha suscrito acuerdos para evitar la doble imposición con países de la Unión Europea y otros países. Ha firmado un total de 84 tratados de doble imposición, la mayoría de los cuales incluyen las disposiciones del artículo 26.5 del acuerdo modelo de la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico sobre el intercambio de información entre autoridades fiscales.

Estructuras societarias luxemburguesas

Elegir una forma jurídica

Durante la solicitud de la licencia de actividad, debe elegir bajo qué forma jurídica va a iniciar u operar su negocio. Puede elegir entre las siguientes formas jurídicas luxemburguesas:

• Empresa unipersonal
• Sociedad anónima (SA)
• Sociedad de responsabilidad limitada (SARL)
• Sociedad de responsabilidad limitada simplificada (SARL-S)
• Empresas sociales (SIS)
• Sociedad general (SCS)
• Sociedad limitada especial (SCSp)

Proceso de solicitud de permiso de actividad

El permiso de actividad puede solicitarse a través de la Cámara de Comercio de Luxemburgo. Los siguientes documentos son necesarios para solicitar un permiso de actividad.

• Formulario de solicitud
• Prueba de identidad
• Documentos que acrediten la cualificación profesional para la actividad empresarial prevista
• Documentos que acrediten la integridad profesional de los inversores.
• Sellos fiscales
• Las sociedades mercantiles deben presentar sus estatutos.

Todos los documentos deben presentarse en el Departamento de Registro y Dominios. Los empresarios individuales y las sociedades mercantiles deben inscribirse en el Registro Mercantil. Además, una sociedad mercantil debe presentar sus estatutos. Un notario registrado puede gestionar el registro de la constitución de empresas.

Sociedad de cartera

Los inversores que deseen establecer su empresa como una sociedad de participación o Soparfi pueden mantener y gestionar fondos o activos, con la capacidad de prestar y pedir prestado dinero y cobrar también los ingresos por derechos. Los soparfis también disfrutan de varias ventajas, entre ellas

a. Exención del impuesto sobre la renta de los dividendos, incluso en caso de liquidación de la empresa

b. Exención del impuesto sobre las plusvalías de las participaciones cualificadas

c. Pago de dividendos a los beneficiarios y exención de retenciones fiscales

Empresa de gestión del patrimonio familiar

Una sociedad luxemburguesa puede constituirse como una Sociedad de Gestión del Patrimonio Familiar (SPF ) en la que los particulares pueden gestionar su patrimonio y sus bienes, todo lo cual puede conservarse y transmitirse a sus herederos.

Una sociedad de gestión del patrimonio familiar (SPF) está exenta del pago de impuestos estatales, los particulares deben pagar un impuesto de suscripción anual basado en las primas de emisión y los capitales a un tipo del 0,25%.

Fondos de inversión especializados (SIF)

Una sociedad luxemburguesa puede establecerse como un Fondo de Inversión Especializado (SIF) para inversores bien informados que buscan invertir en valores, incluyendo fondos de cobertura, bienes raíces, capital privado y muchos más.

Un Fondo de Inversión Especializado (SIF) está sujeto a un impuesto de suscripción anual y se calcula sobre el valor de sus activos netos totales a una tasa del 0,01%. Además, el Impuesto sobre el Valor Añadido sólo se aplica a los servicios y compras que no están relacionados con la gestión de sus fondos.

Selección del nombre de la empresa

• Una empresa luxemburguesa recién creada debe elegir un nombre único que no debe ser similar al de otras empresas de Luxemburgo.
• El nombre de la empresa debe terminar siempre con la abreviatura de su estructura corporativa.
• El nombre de la empresa no debe ser similar al nombre de un accionista corporativo.
• Una vez establecido, un certificado de constitución llevará el nombre de la empresa.

Dirección física de la oficina y agente local en Luxemburgo

• Una empresa luxemburguesa debe tener una oficina local y un agente registrado que resida en Luxemburgo para recibir notificaciones oficiales y solicitudes de servidores.
• Una empresa luxemburguesa puede tener una dirección principal en cualquier parte del mundo.

Accionistas

• Dependiendo de la forma jurídica, una empresa debe tener al menos un accionista.
• Un accionista puede ser residente de cualquier país, y puede ser una persona física o una entidad corporativa.
• Una sociedad anónima puede emitir acciones con o sin derecho a voto, y en gran medida dependiendo de la discreción de la empresa.
• Todas las acciones registradas deben registrarse y anotarse en el libro de registro de la empresa.
• Las acciones nominativas pueden transferirse mediante la emisión de una declaración de transferencia entre un cedente y un cesionario.
• El fundador de una sociedad luxemburguesa puede ser una persona física o jurídica.
• Los nombres de los accionistas pueden ser confidenciales siempre que la persona física o jurídica esté debidamente representada en papel por un fundador de confianza.

Directores y gerentes de empresas

• En una sociedad luxemburguesa debe haber al menos un administrador designado.
• El director puede residir en otro país; puede ser una persona física o una entidad corporativa.

Trámites de constitución en Luxemburgo

Sociedad Anónima (SA)

• Constitución mediante escritura pública.
• Estatutos que deben presentarse ante el registro mercantil de Luxemburgo.
• La empresa se publicará en el boletín oficial.

Sociedad de Responsabilidad Limitada (SARL)

• Constitución mediante escritura pública.
• Estatutos que deben presentarse ante el registro mercantil de Luxemburgo.
• La empresa se publicará en el boletín oficial.

Sociedad Anónima por Acciones ( SCA)

• Constitución mediante escritura pública.
• Estatutos que deben presentarse ante el registro mercantil de Luxemburgo.
• La empresa se publicará en el boletín oficial.

Sociedad Colectiva (SCSp)

• No es necesario el acta notarial.
• Un acuerdo privado es suficiente para la incorporación.
• Los extractos de los estatutos deben registrarse y publicarse en el Boletín Oficial.

Sociedad General (SCS)

• Constitución mediante escritura notarial o acuerdo privado.
• Los extractos de los estatutos deben registrarse y publicarse en el Boletín Oficial.

Capital social mínimo en función de la estructura de la empresa

Sociedad Anónima (SA)

• 31.000 euros, de los cuales el 25% debe pagarse en el momento de la constitución.

Sociedad de Responsabilidad Limitada (SARL)

• Capital social mínimo de 12.000 euros que debe estar totalmente desembolsado en el momento de la constitución.

Sociedad Anónima por Acciones ( SCA)

• 31.000 euros, de los cuales el 25% debe pagarse en el momento de la constitución.

Sociedad Colectiva (SCSp)

• No hay capital social mínimo.
• Capital dividido únicamente en acciones nominativas.

Sociedad General (SCS)

• No hay capital social mínimo.

Requisitos de contabilidad y auditoría

• La contabilidad y la notificación de las cuentas anuales son obligatorias para todas las sociedades luxemburguesas.
• Hay que llevar un registro de las transacciones comerciales y financieras de la empresa, así como mantenerlo actualizado para que los informes sean precisos.

Junta General de Accionistas

Sociedad Anónima (SA)

• La reunión debe celebrarse anualmente.

Sociedad de Responsabilidad Limitada (SARL)

• Reunión estatutaria anual.
• Cuando hay menos de 25 accionistas, se permiten procedimientos escritos.

Sociedad Anónima por Acciones ( SCA)

• La reunión debe celebrarse anualmente.

Sociedad Colectiva (SCSp)

• La reunión debe celebrarse anualmente.

Sociedad General (SCS)

• La reunión debe celebrarse anualmente.

Tiempo necesario para completar la incorporación

• El tiempo estimado para completar una incorporación es de una semana.

Abrir una cuenta bancaria en Luxemburgo

Los beneficios de los servicios bancarios en Luxemburgo para cualquier empresa son numerosos. Es imprescindible que los inversores institucionales y privados abran una cuenta bancaria en Luxemburgo tras la constitución de la empresa. Su historial financiero será ventajoso una vez que esté en proceso de abrir una cuenta de empresa.

Pasos y requisitos para abrir una cuenta bancaria en Luxemburgo

Los pasos y procedimientos generales para abrir una cuenta bancaria en Luxemburgo son similares. Debe presentar los siguientes documentos al solicitar una cuenta bancaria.

• Identificación personal
• Certificados, permisos y licencias comerciales
• Estado de cuentas de otras empresas
• Plan de negocio
• Carta de solicitud
• Prueba de la dirección física de la empresa en Luxemburgo

Como inversor bien informado, debe preparar su expediente con todos los detalles y documentos posibles antes de abrir una cuenta bancaria. Esto le ayudará a evitar retrasos y a agilizar el proceso de apertura de una cuenta bancaria.

Una sociedad luxemburguesa ofrece una serie de ventajas, sobre todo para los inversores extranjeros que desean utilizarlas con fines de tenencia, gestión de activos y obtención de ingresos pasivos para sus accionistas. Además, los extranjeros pueden constituir sociedades de gestión de patrimonios familiares y fondos de inversión especializados que gozan de pocos gravámenes fiscales. Aunque hay que dar varios pasos para crear una empresa en Luxemburgo, desde la obtención de los permisos necesarios, la selección de la mejor forma jurídica, la tramitación de los permisos de residencia, la apertura de cuentas bancarias y la comprensión del régimen fiscal, Damalion puede ayudarle de principio a fin. Gracias a nuestra competente red de servicios globales, podrá crear una empresa en Luxemburgo en cualquier parte del mundo. Si desea más información, póngase en contacto con un experto de Damalion hoy mismo.

Esta información no pretende sustituir el asesoramiento fiscal o jurídico específico e individualizado. Le sugerimos que consulte su situación específica con un asesor fiscal o jurídico cualificado.