Il Lussemburgo è una piccola ma prosperosa nazione senza sbocco sul mare nel cuore dell’Europa. È noto per avere un’economia stabile e solida, che lo rende uno dei paesi più ricchi del mondo. Gode di classifiche positive grazie al suo eccellente quadro normativo, alla governance positiva e alle politiche economiche che attraggono aziende straniere e investitori privati. È anche uno dei membri fondatori dell’Unione Europea. Il Lussemburgo registra costantemente uno dei PIL più alti con 116.921 dollari a partire dal 2021.

Vantaggi dell’apertura di una società in Lussemburgo

Aprire una società in Lussemburgo offre una serie di vantaggi e benefici, tra cui:

Sicurezza eccellente

Il quadro politico ed economico sicuro che prevale nel Lussemburgo sostiene l’ingresso di entità giuridiche stabilite da residenti e investitori stranieri. Alcune delle entità legali più popolari che possono essere stabilite nel Lussemburgo sono le corporazioni, i trust e le società private o a patrimonio familiare.

Lunga storia e reputazione come un importante centro di investimento

Nonostante le sue piccole dimensioni, il Lussemburgo è il secondo più grande centro finanziario del mondo, gestendo in modo efficiente un patrimonio di oltre 2,5 trilioni di euro. Più del 40% degli investimenti in entrata e in uscita passano attraverso il Lussemburgo.

Tassa territoriale

Le società non residenti nel Lussemburgo sono soggette all’imposta sul reddito e alle imposte sulle imprese solo per i loro redditi nel Lussemburgo. Tuttavia, è importante notare che gli investitori degli Stati Uniti e di altri paesi che valutano le imposte sul reddito sul loro reddito mondiale saranno valutati secondo il regime fiscale del loro paese.

Regime di doppia imposizione

Il Lussemburgo ha stipulato accordi per evitare la doppia imposizione con paesi della nazione europea e altri paesi. Ha firmato un totale di 84 trattati di doppia imposizione, la maggior parte dei quali include le disposizioni dell’articolo 26.5 del modello di accordo dell’Organizzazione per lo sviluppo della cooperazione economica sullo scambio di informazioni tra le autorità fiscali.

Strutture aziendali del Lussemburgo

Scegliere una forma legale

Durante l’applicazione del permesso d’affari, devi scegliere sotto quale forma legale iniziare o operare il tuo business. Potete scegliere tra le seguenti forme legali lussemburghesi:

• Impresa individuale
• Società per azioni (SA)
• Società a responsabilità limitata (SARL)
• Società a responsabilità limitata semplificata (SARL-S)
• Imprese sociali (SIS)
• Società in nome collettivo (SCS)
• Società in accomandita speciale (SCSp)

Processo di applicazione dei permessi commerciali

Il permesso commerciale può essere presentato attraverso la Camera di Commercio del Lussemburgo. I seguenti documenti sono necessari per richiedere un permesso commerciale.

• Modulo di domanda
• Prova d’identità
• Documenti che attestano la qualificazione professionale per l’attività commerciale prevista
• Documenti che attestano l’integrità professionale degli investitori.
• Timbri fiscali
• Lesocietà commerciali devono depositare gli articoli di associazione.

Tutti i documenti devono essere depositati presso il Dipartimento di Registrazione e Domini. I commercianti individuali e le società commerciali devono registrarsi presso il Registro delle Imprese. Inoltre, una società commerciale deve fornire il suo statuto. Un notaio registrato può gestire la registrazione della costituzione di società.

Holding

Gli investitori che desiderano stabilire la loro società come una società di partecipazione o Soparfi possono detenere e gestire fondi o beni, con la possibilità di prestare e prendere in prestito denaro e raccogliere anche il reddito delle royalties. Soparfis gode anche di vari benefici, tra cui:

a. Esenzione dall’imposta sul reddito dei dividendi, anche in caso di liquidazione della società

b. Esenzione dall’imposta sulle plusvalenze per le partecipazioni qualificate

c. Pagare i dividendi ai beneficiari idonei e l’esenzione dalla ritenuta alla fonte

Società di gestione del patrimonio familiare

Una società lussemburghese può essere costituita come una Family Wealth Management Company (SPF) in cui gli individui possono gestire la loro ricchezza e i loro beni, che possono essere preservati e trasmessi ai loro eredi.

Una società di gestione patrimoniale familiare (SPF) è esente dal pagamento delle tasse governative, gli individui devono pagare una tassa annuale di sottoscrizione basata sui premi di azioni e capitali ad un tasso dello 0,25%.

Fondi d’investimento specializzati (FIS)

Una società lussemburghese può essere stabilita come fondo d’investimento specializzato (FIS) per gli investitori ben informati che cercano di investire in titoli, inclusi hedge fund, immobili, private equity e molti altri.

Un fondo d’investimento specializzato (FIS) è soggetto a una tassa di sottoscrizione annuale e calcolata in base al valore del suo patrimonio netto totale a un tasso dello 0,01%. Inoltre, l’imposta sul valore aggiunto è applicabile solo ai servizi e agli acquisti che non sono legati alla gestione dei suoi fondi.

Selezionare un nome di azienda

• Una società lussemburghese di nuova costituzione deve scegliere un nome unico che non deve essere simile a quello di altre società del Lussemburgo.
• Il nome dell’azienda deve sempre finire con l’abbreviazione della sua struttura aziendale.
• Il nome della società non deve essere simile al nome di un azionista aziendale.
• Una volta stabilito, un certificato di incorporazione porterà il nome della società.

Indirizzo fisico dell’ufficio e agente locale in Lussemburgo

• Una società lussemburghese deve avere un ufficio locale e un agente registrato che risieda in Lussemburgo per ricevere avvisi ufficiali e richieste di server.
• Una società lussemburghese può avere un indirizzo primario in qualsiasi parte del mondo.

Azionisti

• A seconda della forma giuridica, una società deve avere almeno un azionista.
• Un azionista può essere residente in qualsiasi paese e può essere una persona fisica o giuridica.
• Una società è autorizzata a emettere azioni con o senza diritto di voto, e in gran parte a seconda della discrezione della società.
• Tutte le azioni registrate devono essere registrate e registrate in un registro dell’azienda.
• Le azioni registrate possono essere trasferite attraverso l’emissione di una dichiarazione di trasferimento tra un cedente e un cessionario.
• Il fondatore di una società del Lussemburgo può essere una persona fisica o giuridica.
• I nomi degli azionisti possono essere tenuti confidenziali finché la persona fisica o giuridica è debitamente rappresentata sulla carta da un fondatore di fiducia.

Direttori e dirigenti d’azienda

• Ci deve essere almeno un direttore nominato in una società lussemburghese.
• Il direttore può risiedere in un altro paese; può essere una persona fisica o una persona giuridica.

Formalità di costituzione in Lussemburgo

Società pubblica a responsabilità limitata (SA)

• Costituzione tramite atto notarile.
• Statuto da depositare presso il registro commerciale del Lussemburgo.
• Società da pubblicare nella Gazzetta ufficiale.

Società a responsabilità limitata (SARL)

• Costituzione tramite atto notarile.
• Statuto da depositare presso il registro commerciale del Lussemburgo.
• Società da pubblicare nella Gazzetta ufficiale.

Società in accomandita per azioni (SCA)

• Costituzione tramite atto notarile.
• Statuto da depositare presso il registro commerciale del Lussemburgo.
• Società da pubblicare nella Gazzetta ufficiale.

Società a responsabilità limitata (SCSp)

• L’atto notarile non è richiesto.
• Un accordo privato è sufficiente per la costituzione.
• Gli estratti degli statuti devono essere registrati e pubblicati nella Gazzetta ufficiale.

Società in nome collettivo (SCS)

• Costituzione tramite atto notarile o accordo privato.
• Gli estratti degli statuti devono essere registrati e pubblicati nella Gazzetta ufficiale.

Capitale sociale minimo basato sulla struttura della società

Società pubblica a responsabilità limitata (SA)

• EUR 31.000 di cui il 25% deve essere pagato al momento della formazione.

Società a responsabilità limitata (SARL)

• EUR 12.000 di capitale sociale minimo che deve essere interamente versato al momento della costituzione.

Società in accomandita per azioni (SCA)

• EUR 31.000 di cui il 25% deve essere pagato al momento della formazione.

Società a responsabilità limitata (SCSp)

• Nessun capitale sociale minimo.
• Capitale diviso solo in azioni nominative.

Società in nome collettivo (SCS)

• Nessun capitale sociale minimo.

Requisiti di contabilità e revisione

• La contabilità e la presentazione dei conti annuali è obbligatoria per tutte le società del Lussemburgo.
• Le registrazioni devono essere tenute delle transazioni commerciali delle società, delle finanze, così come mantenute e aggiornate per un reporting accurato.

Assemblea annuale degli azionisti

Società pubblica a responsabilità limitata (SA)

• La riunione deve essere tenuta annualmente.

Società a responsabilità limitata (SARL)

• Riunione statutaria annuale.
• Quando ci sono meno di 25 azionisti, sono permesse procedure scritte.

Società in accomandita per azioni (SCA)

• La riunione deve essere tenuta annualmente.

Società a responsabilità limitata (SCSp)

• La riunione deve essere tenuta annualmente.

Società in nome collettivo (SCS)

• La riunione deve essere tenuta annualmente.

Tempo necessario per completare l’incorporazione

• Il tempo stimato per completare un’incorporazione è di una settimana.

Aprire un conto bancario in Lussemburgo

I vantaggi dei servizi bancari in Lussemburgo per un’azienda di qualsiasi dimensione sono numerosi. È imperativo per gli investitori istituzionali e privati aprire un conto bancario in Lussemburgo dopo la costituzione della società. La vostra storia finanziaria sarà vantaggiosa una volta che siete nel processo di apertura di un conto aziendale.

Passi e requisiti per impostare un conto bancario in Lussemburgo

I passi e le procedure generali per aprire un conto bancario in Lussemburgo sono simili. È necessario presentare i seguenti documenti al momento della richiesta del conto bancario.

• Identificazione personale
• Certificati, permessi e licenze commerciali
• Estratto conto di altre imprese
• Piano d’affari
• Lettera di candidatura
• Prova dell’indirizzo fisico dell’azienda in Lussemburgo

Come investitore ben informato, devi preparare il tuo dossier con più dettagli e documenti possibili prima di aprire un conto bancario. Questo vi aiuterà ad evitare ritardi e a semplificare il processo di apertura di un conto bancario.

Una società lussemburghese offre una serie di vantaggi, soprattutto per gli investitori stranieri che vogliono usarla per scopi di detenzione, gestire beni e guadagnare un reddito passivo per i suoi azionisti. Inoltre, gli stranieri possono stabilire società di gestione patrimoniale familiare e fondi d’investimento specializzati che godono di poche valutazioni fiscali. Anche se ci sono diversi passi da fare per la costituzione di una società nel Lussemburgo, dall’acquisizione dei permessi necessari, alla selezione della migliore forma giuridica, alla gestione dei permessi di residenza, all’apertura del conto bancario e alla comprensione del regime fiscale, Damalion può aiutarti dall’inizio alla fine. Con la nostra rete di servizi globali, qualificati e competenti, è possibile creare una società nel Lussemburgo in qualsiasi parte del mondo. Per ulteriori informazioni, contattate un esperto Damalion oggi stesso.

Queste informazioni non sono destinate a sostituire una specifica consulenza fiscale o legale personalizzata. Vi suggeriamo di discutere la vostra situazione specifica con un consulente fiscale o legale qualificato.