Luxemburg is een klein maar welvarend land in het hart van Europa. Het staat bekend om zijn stabiele en solide economie, waardoor het een van de rijkste landen ter wereld is. Het land staat positief op de ranglijst dankzij zijn uitstekende regelgevingskader, positief bestuur en economisch beleid dat zowel buitenlandse bedrijven als particuliere investeerders aantrekt. Het is ook een van de stichtende leden van de Europese Unie. Luxemburg heeft met 116.921 dollar vanaf 2021 steevast een van de hoogste BBP’s.

Voordelen van het openen van een vennootschap in Luxemburg

Het openen van een vennootschap in Luxemburg biedt tal van voordelen en troeven, waaronder:

Uitstekende beveiliging

Het veilige politieke en economische kader in Luxemburg bevordert de toegang van rechtspersonen die door ingezetenen en buitenlandse investeerders zijn opgericht. Enkele van de meest populaire juridische entiteiten die in Luxemburg kunnen worden opgericht zijn vennootschappen, trusts, en besloten vennootschappen of familiebedrijven.

Lange geschiedenis en reputatie als een vooraanstaande investeringshub

Ondanks zijn geringe omvang is Luxemburg het op één na grootste financiële centrum ter wereld, waar op efficiënte wijze meer dan 2,5 biljoen euro aan activa wordt beheerd. Meer dan 40% van de inkomende en uitgaande investeringen loopt via Luxemburg.

Territoriale belasting

In Luxemburg gevestigde niet-ingezeten vennootschappen worden alleen onderworpen aan de inkomstenbelasting en de vennootschapsbelasting op hun inkomsten in Luxemburg. Het is echter belangrijk op te merken dat beleggers uit de Verenigde Staten en andere landen die inkomstenbelastingen heffen op hun wereldwijde inkomsten, zullen worden beoordeeld volgens het belastingstelsel van hun eigen land.

Regeling inzake dubbele belasting

Luxemburg heeft overeenkomsten ter voorkoming van dubbele belasting gesloten met landen binnen de Europese Unie en andere landen. Het heeft in totaal 84 dubbelbelastingverdragen ondertekend, waarvan de meeste bepalingen bevatten van artikel 26, lid 5, van de modelovereenkomst van de Organisatie voor Economische Samenwerking en Ontwikkeling inzake de uitwisseling van informatie tussen belastingautoriteiten.

Luxemburgse vennootschapsstructuren

Het kiezen van een rechtsvorm

Bij de aanvraag van een bedrijfsvergunning moet u kiezen onder welke rechtsvorm u uw bedrijf wilt starten of exploiteren. U kunt kiezen uit de volgende Luxemburgse rechtsvormen:

• Eenmanszaak
• Naamloze vennootschap (SA)
• Besloten vennootschap met beperkte aansprakelijkheid (SARL)
• Vereenvoudigde naamloze vennootschap (SARL-S)
• Sociale ondernemingen (SIS)
• Vennootschap onder firma (SCS)
• Bijzondere commanditaire vennootschap (SCSp)

Aanvraagprocedure bedrijfsvergunning

De bedrijfsvergunning kan worden aangevraagd bij de Kamer van Koophandel van Luxemburg. De volgende documenten zijn vereist om een bedrijfsvergunning aan te vragen.

• Aanvraagformulier
• Bewijs van identiteit
• Documenten ter staving van beroepskwalificaties voor de geplande bedrijfsactiviteit
• Documenten waaruit de professionele integriteit van de beleggers blijkt.
• Belastingzegels
• Handelsvennootschappen moeten statuten indienen.

Alle documenten moeten worden ingediend bij de afdeling Registratie en Domeinen. Eenmanszaken en handelsvennootschappen moeten zich laten registreren bij het handelsregister. Daarnaast moet een handelsvennootschap haar statuten overleggen. Een beëdigd notaris kan de registratie van de oprichting van vennootschappen verzorgen.

Houdstermaatschappij

Investeerders die hun bedrijf willen oprichten als een participatiemaatschappij of Soparfi kunnen fondsen of activa aanhouden en beheren, met de mogelijkheid om geld te lenen en te lenen en ook royalty-inkomsten te innen. Soparfis geniet ook diverse voordelen, waaronder:

a. Vrijstelling van inkomstenbelasting op dividenden, ook bij liquidatie van de vennootschap

b. Vrijstelling van vermogenswinstbelasting op in aanmerking komende deelnemingen

c. Uitkering van dividenden aan in aanmerking komende ontvangers en vrijstelling van bronbelasting

Familiale Vermogensbeheerder

Een Luxemburgse vennootschap kan worden opgericht als een Family Wealth Management Company (SPF) waarin particulieren hun vermogen en activa kunnen beheren, die allemaal kunnen worden bewaard en doorgegeven aan hun erfgenamen.

Een Family Wealth Management Company (SPF) is vrijgesteld van het betalen van overheidsbelastingen, particulieren moeten een jaarlijkse inschrijvingstaks betalen op basis van de uitgiftepremies en het kapitaal tegen een tarief van 0,25%.

Gespecialiseerde beleggingsfondsen (SIF)

Een Luxemburgse vennootschap kan worden opgericht als een gespecialiseerd beleggingsfonds (Specialized Investment Fund – SIF) voor goed geïnformeerde beleggers die willen beleggen in effecten, met inbegrip van hedgefondsen, vastgoed, private equity, en nog veel meer.

Een Gespecialiseerd Beleggingsfonds (SIF) is onderworpen aan een jaarlijkse inschrijvingstaks en wordt berekend op basis van de waarde van zijn totale nettoactiva tegen een tarief van 0,01%. Bovendien is de belasting over de toegevoegde waarde alleen van toepassing op diensten en aankopen die geen verband houden met het beheer van haar fondsen.

Een bedrijfsnaam kiezen

• Een nieuw opgerichte Luxemburgse vennootschap moet een unieke naam kiezen die niet mag lijken op die van andere vennootschappen in Luxemburg.
• De bedrijfsnaam moet altijd eindigen met de afkorting van de bedrijfsstructuur.
• De bedrijfsnaam mag niet lijken op de naam van een aandeelhouder van een vennootschap.
• Eenmaal opgericht, zal een certificaat van oprichting de naam van de vennootschap dragen.

Fysiek adres kantoor en plaatselijke vertegenwoordiger in Luxemburg

• Een Luxemburgse vennootschap moet een plaatselijk kantoor hebben en een geregistreerde agent die in Luxemburg verblijft om officiële kennisgevingen en serververzoeken te ontvangen.
• Een Luxemburgse vennootschap mag overal ter wereld een hoofdadres hebben.

Aandeelhouders

• Afhankelijk van de rechtsvorm moet een vennootschap ten minste één aandeelhouder hebben.
• Een aandeelhouder kan een ingezetene van om het even welk land zijn, en kan een natuurlijke persoon of een vennootschap zijn.
• Een vennootschap mag aandelen uitgeven met of zonder stemrecht, en grotendeels naar eigen goeddunken van de vennootschap.
• Alle aandelen op naam moeten worden geregistreerd en bijgehouden in het logboek van een vennootschap.
• Aandelen op naam kunnen worden overgedragen door de afgifte van een overdrachtsverklaring tussen een overdrager en een verkrijger.
• De oprichter van een Luxemburgse vennootschap kan een natuurlijke persoon of een rechtspersoon zijn.
• Namen van aandeelhouders kunnen vertrouwelijk blijven zolang de natuurlijke persoon of rechtspersoon op papier naar behoren wordt vertegenwoordigd door een stichter in vertrouwen.

Bedrijfsleiders en directeuren

• Er moet ten minste één bestuurder worden benoemd in een Luxemburgse vennootschap.
• De directeur kan in een ander land wonen; hij kan een natuurlijke persoon of een rechtspersoon zijn.

Formaliteiten voor de oprichting van een vennootschap in Luxemburg

Naamloze vennootschap (SA)

• Oprichting bij notariële akte.
• Statuten die bij het handelsregister van Luxemburg moeten worden gedeponeerd.
• Vennootschap worden gepubliceerd in het Staatsblad.

Besloten vennootschap met beperkte aansprakelijkheid (SARL)

• Oprichting bij notariële akte.
• Statuten die bij het handelsregister van Luxemburg moeten worden gedeponeerd.
• Vennootschap worden gepubliceerd in het Staatsblad.

Vennootschap op aandelen ( SCA)

• Oprichting bij notariële akte.
• Statuten die bij het handelsregister van Luxemburg moeten worden gedeponeerd.
• Vennootschap worden gepubliceerd in het Staatsblad.

Limited Corporate Partnership (SCSp)

• Notariële akte niet vereist.
• Een onderhandse overeenkomst is voldoende voor oprichting.
• Uittreksels van statuten moeten worden geregistreerd en in het Staatsblad worden gepubliceerd.

Vennootschap onder firma (SCS)

• Oprichting via een notariële akte of een onderhandse overeenkomst.
• Uittreksels van statuten moeten worden geregistreerd en in het Staatsblad worden gepubliceerd.

Minimum aandelenkapitaal op basis van de ondernemingsstructuur

Naamloze vennootschap (SA)

• EUR 31.000 waarvan 25% moet worden betaald bij de oprichting.

Besloten vennootschap met beperkte aansprakelijkheid (SARL)

• Minimumkapitaal van 12.000 euro dat bij de oprichting moet worden volgestort.

Vennootschap op aandelen ( SCA)

• EUR 31.000 waarvan 25% moet worden betaald bij de oprichting.

Limited Corporate Partnership (SCSp)

• Geen minimum aandelenkapitaal.
• Kapitaal uitsluitend verdeeld in aandelen op naam.

Vennootschap onder firma (SCS)

• Geen minimum aandelenkapitaal.

Boekhoud- en auditvoorschriften

• Boekhouding en verslaglegging van jaarrekeningen is verplicht voor alle Luxemburgse vennootschappen.
• Er moet een administratie worden bijgehouden van de zakelijke transacties en financiën van het bedrijf, en deze moet worden bijgehouden en bijgewerkt voor nauwkeurige verslaglegging.

Jaarlijkse aandeelhoudersvergadering

Naamloze vennootschap (SA)

• De vergadering moet jaarlijks worden gehouden.

Besloten vennootschap met beperkte aansprakelijkheid (SARL)

• Jaarlijkse statutaire vergadering.
• Wanneer er minder dan 25 aandeelhouders zijn, zijn schriftelijke procedures toegestaan.

Vennootschap op aandelen ( SCA)

• De vergadering moet jaarlijks worden gehouden.

Limited Corporate Partnership (SCSp)

• De vergadering moet jaarlijks worden gehouden.

Vennootschap onder firma (SCS)

• De vergadering moet jaarlijks worden gehouden.

Benodigde tijd voor oprichting

• De geschatte tijd die nodig is om een oprichting te voltooien is een week.

Een bankrekening openen in Luxemburg

De voordelen van bankdiensten in Luxemburg voor ondernemingen van elke omvang zijn talrijk. Voor institutionele en particuliere beleggers is het absoluut noodzakelijk om na de oprichting van een vennootschap een bankrekening in Luxemburg te openen. Uw financiële voorgeschiedenis zal van pas komen wanneer u een bedrijfsrekening gaat openen.

Stappen en vereisten voor het openen van een bankrekening in Luxemburg

De algemene stappen en procedures voor het openen van een Luxemburgse bankrekening zijn vergelijkbaar. Bij de aanvraag van een bankrekening moet u de volgende documenten overleggen.

• Persoonlijke identificatie
• Zakelijke certificaten, vergunningen en licenties
• Boekhoudkundige overzichten van andere ondernemingen
• Business plan
• Sollicitatiebrief
• Bewijs van het fysieke adres van de onderneming in Luxemburg

Als goed geïnformeerde belegger moet u uw dossier met zoveel mogelijk gegevens en documenten voorbereiden voordat u een bankrekening opent. Zo voorkomt u vertragingen en stroomlijnt u het proces om een bankrekening te openen.

Een Luxemburgse vennootschap biedt tal van voordelen, vooral voor buitenlandse beleggers die ze willen gebruiken voor holdingdoeleinden, vermogensbeheer en passieve inkomsten voor haar aandeelhouders. Bovendien kunnen buitenlanders familievermogensbeheerders en gespecialiseerde beleggingsfondsen oprichten die van weinig belastingaanslagen genieten. Bij de oprichting van een vennootschap in Luxemburg moet u in verschillende stappen te werk gaan, van het verkrijgen van de nodige vergunningen, het kiezen van de beste rechtsvorm, het afhandelen van verblijfsvergunningen, het openen van bankrekeningen en het begrijpen van het belastingregime. Damalion kan u van begin tot eind helpen. Dankzij ons bekwaam en competent wereldwijd servicenetwerk kunt u overal ter wereld een bedrijf in Luxemburg oprichten. Voor meer informatie, neem vandaag nog contact op met een Damalion expert.

Deze informatie is niet bedoeld ter vervanging van specifiek geïndividualiseerd fiscaal of juridisch advies. Wij raden u aan uw specifieke situatie te bespreken met een gekwalificeerd fiscaal of juridisch adviseur.