Lucembursko je malý, ale prosperující vnitrozemský stát v srdci Evropy. Je dobře známo, že má stabilní a solidní ekonomiku, což z ní činí jednu z nejbohatších zemí světa. Má pozitivní hodnocení díky svému vynikajícímu regulačnímu rámci, pozitivní správě a hospodářské politice, která přitahuje zahraniční společnosti i soukromé investory. Je také jedním ze zakládajících členů Evropské unie. Lucembursko trvale zaznamenává jeden z nejvyšších HDP na úrovni 116 921 USD od roku 2021.

Výhody otevření společnosti v Lucembursku

Otevření společnosti v Lucembursku nabízí řadu výhod a benefitů, včetně:

Výborná bezpečnost

Bezpečné politické a ekonomické rámce převládající v Lucembursku podporují vstup právnických osob založených rezidenty a zahraničními investory. Některé z nejoblíbenějších právnických osob, které lze založit v lucemburských korporacích, trustech a soukromých nebo rodinných majetkových společnostech.

Dlouhá historie a reputace jako Premier Investment Hub

Navzdory své malé velikosti je Lucembursko druhým největším finančním centrem na světě, které efektivně spravuje aktiva přesahující 2,5 bilionu EUR. Přes Lucembursko jde více než 40 % příchozích a odchozích investic.

Územní daň

Lucemburské nerezidentní korporace jsou v Lucembursku zdaněny pouze daní z příjmu a korporátními obchodními daněmi ze svých příjmů. Je však důležité poznamenat, že investoři ze Spojených států a dalších zemí, kteří vyměřují daně z příjmu ze svých celosvětových příjmů, budou posuzováni podle daňového režimu své vlastní země.

Režim dvojího zdanění

Lucembursko uzavřelo smlouvy o zamezení dvojímu zdanění se zeměmi v rámci evropského národa a dalšími zeměmi. Podepsala celkem 84 smluv o zamezení dvojího zdanění , z nichž většina obsahuje ustanovení článku 26.5 vzorové smlouvy Organizace pro rozvoj hospodářské spolupráce o výměně informací mezi daňovými úřady.

Lucemburské firemní struktury

Výběr právní formy

Při žádosti o povolení k podnikání si musíte vybrat, jakou právní formu zahájíte nebo provozujete své podnikání. Můžete si vybrat z následujících lucemburských právních forem:

• Jediným vlastnictvím
• akciová společnost (SA)
• Společnost s ručením omezeným (SARL)
• Zjednodušená společnost s ručením omezeným (SARL-S)
• sociální podniky (SIS)
• Generální partnerství (SCS)
• Zvláštní komanditní společnost (SCSp)

Proces žádosti o obchodní povolení

Povolení k podnikání lze podat prostřednictvím Lucemburské obchodní komory . K žádosti o povolení k podnikání jsou nutné následující dokumenty.

• Přihláška
• Doklad totožnosti
• Doklady o odborné způsobilosti pro plánovanou podnikatelskou činnost
• Dokumenty potvrzující profesionální bezúhonnost investorů.
• Daňové kolky
• Obchodní společnosti musí ukládat stanovy.

Všechny dokumenty musí být podány na oddělení registrace a domén . Živnostníci a obchodní společnosti se musí zaregistrovat před obchodním rejstříkem. Kromě toho musí obchodní společnost poskytnout své stanovy. Registrovaný notář zvládne registraci zakládání společností.

Holdingová společnost

Investoři, kteří chtějí založit svou společnost jako účastnickou společnost nebo Soparfi, mohou držet a spravovat fondy nebo aktiva s možností půjčovat a půjčovat si peníze a také vybírat příjmy z licenčních poplatků. Soparfis mají také různé výhody, včetně:

A. Osvobození od daně z příjmu dividend, a to i při likvidaci společnosti

b. Osvobození od daně z kapitálových výnosů u kvalifikovaných účastí

C. Výplata dividend oprávněným příjemcům a osvobození od srážkové daně

Společnost pro správu rodinného bohatství

Lucemburská korporace může být založena jako Family Wealth Management Company (SPF) , v níž mohou jednotlivci spravovat své bohatství a majetek, přičemž vše může být zachováno a převedeno na jejich dědice.

Společnost Family Wealth Management Company (SPF) je osvobozena od placení vládních daní, jednotlivci musí platit roční upisovací daň na základě emisního ážia a kapitálu ve výši 0,25 %

Specializované investiční fondy (SIF)

Lucemburská společnost může být založena jako specializovaný investiční fond (SIF) pro dobře informované investory, kteří chtějí investovat do cenných papírů, včetně hedgeových fondů, nemovitostí, soukromého kapitálu a mnoha dalších.

Specializovaný investiční fond (SIF) podléhá roční upisovací dani a vypočítává se na základě hodnoty jeho celkových čistých aktiv se sazbou 0,01 %. Daň z přidané hodnoty se navíc vztahuje pouze na služby a nákupy, které nesouvisejí se správou jejích prostředků.

Výběr názvu společnosti

• Nově založená lucemburská společnost si musí zvolit jedinečný název, který nesmí být podobný jiným společnostem v Lucembursku.
• Název společnosti musí vždy končit zkratkou její podnikové struktury.
• Název společnosti nesmí být podobný jménu akcionáře společnosti.
• Po založení bude na výpisu z obchodního rejstříku uveden název společnosti.

Fyzická adresa kanceláře a místní lucemburský zástupce

• Lucemburská společnost musí mít místní kancelář a registrovaného zástupce se sídlem v Lucembursku, aby mohla přijímat oficiální oznámení a požadavky na server.
• Lucemburská společnost může mít primární adresu kdekoli na světě.

akcionáři

• V závislosti na právní formě musí mít společnost alespoň jednoho akcionáře.
• Akcionář může být rezidentem kterékoli země a může to být fyzická nebo právnická osoba.
• Společnost může vydávat akcie s hlasovacími právy nebo bez nich, a to do značné míry v závislosti na uvážení společnosti.
• Všechny akcie na jméno musí být zaznamenány a zapsány do deníku společnosti.
• Akcie na jméno lze převést vydáním prohlášení o převodu mezi převodcem a nabyvatelem.
• Zakladatelem lucemburské společnosti může být fyzická nebo právnická osoba.
• Jména akcionářů mohou být utajena, pokud je fyzická nebo právnická osoba řádně zastoupena na papíře zakladatelem.

Ředitelé a manažeři společnosti

• V lucemburské společnosti musí být jmenován alespoň jeden ředitel.
• Ředitel může mít bydliště v jiné zemi; může být fyzická nebo právnická osoba.

Formality pro založení společnosti v Lucembursku

Společnost s ručením omezeným (SA)

• Zápis prostřednictvím notářského zápisu.
• Stanovy, které je třeba uložit do lucemburského obchodního rejstříku.
• Společnost bude zveřejněna v úředním věstníku.

Soukromá společnost s ručením omezeným (SARL)

• Zápis prostřednictvím notářského zápisu.
• Stanovy, které je třeba uložit do lucemburského obchodního rejstříku.
• Společnost bude zveřejněna v úředním věstníku.

Corporate Partnership Limited by Shares (SCA)

• Zápis prostřednictvím notářského zápisu.
• Stanovy, které je třeba uložit do lucemburského obchodního rejstříku.
• Společnost bude zveřejněna v úředním věstníku.

Limited Corporate Partnership (SCSp)

• Notářský zápis není nutný.
• K založení postačí soukromá smlouva.
• Výňatky ze stanov musí být registrovány a zveřejněny v úředním věstníku.

Generální partnerství (SCS)

• Zapsání do obchodního rejstříku formou notářského zápisu nebo soukromou dohodou.
• Výňatky ze stanov musí být registrovány a zveřejněny v úředním věstníku.

Minimální základní kapitál na základě struktury společnosti

Společnost s ručením omezeným (SA)

• 31 000 EUR, z nichž 25 % musí být zaplaceno při založení.

Soukromá společnost s ručením omezeným (SARL)

• Minimální základní kapitál 12 000 EUR, který musí být plně splacen při založení.

Corporate Partnership Limited by Shares (SCA)

• 31 000 EUR, z nichž 25 % musí být zaplaceno při založení.

Limited Corporate Partnership (SCSp)

• Žádný minimální základní kapitál.
• Kapitál rozdělen pouze na akcie na jméno.

Generální partnerství (SCS)

• Žádný minimální základní kapitál.

Požadavky na účetnictví a audit

• Účetnictví a vykazování ročních účetních závěrek je povinné pro všechny lucemburské společnosti.
• Záznamy o obchodních transakcích, financích společnosti musí být uchovávány a také udržovány a aktualizovány pro přesné vykazování.

Výroční valná hromada akcionářů

Společnost s ručením omezeným (SA)

• Setkání se musí konat každoročně.

Soukromá společnost s ručením omezeným (SARL)

• Výroční statutární schůze.
• Pokud je akcionářů méně než 25, jsou povoleny písemné postupy.

Corporate Partnership Limited by Shares (SCA)

• Setkání se musí konat každoročně.

Limited Corporate Partnership (SCSp)

• Setkání se musí konat každoročně.

Generální partnerství (SCS)

• Setkání se musí konat každoročně.

Čas potřebný k dokončení začlenění

• Předpokládaná doba potřebná k dokončení začlenění je jeden týden.

Otevření bankovního účtu v Lucembursku

Výhody bankovních služeb v Lucembursku pro společnosti jakékoli velikosti jsou četné. Pro institucionální a soukromé investory je nezbytné, aby si po založení společnosti otevřeli bankovní účet v Lucembursku. Vaše finanční historie bude výhodná, jakmile budete v procesu otevírání firemního obchodního účtu.

Kroky a požadavky na založení bankovního účtu v Lucembursku

Obecné kroky a postupy pro otevření bankovního účtu v Lucembursku jsou podobné. Při žádosti o bankovní účet musíte předložit následující dokumenty.

• Osobní identifikace
• Obchodní osvědčení, povolení a licence
• Výpisy z účtů z jiných podniků
• Podnikatelský plán
• Průvodní dopis
• Doklad o fyzické obchodní adrese v Lucembursku

Jako dobře informovaný investor musíte před otevřením bankovního účtu připravit svou dokumentaci s co největším počtem podrobností a dokumentů. To vám pomůže vyhnout se prodlevám a zefektivnit proces otevření bankovního účtu.

Lucemburská společnost nabízí řadu výhod, zejména pro zahraniční investory, kteří je chtějí využívat pro účely držení, správu aktiv a vydělávání pasivních příjmů pro své akcionáře. Kromě toho mohou cizinci zakládat rodinné společnosti pro správu majetku a specializované investiční fondy, které mají jen málo daňových výměrů. Zatímco při zakládání společnosti v Lucembursku je třeba podniknout několik kroků, od získání potřebných povolení, výběru nejlepší právní formy, vyřizování povolení k pobytu, otevření bankovního účtu a pochopení daňového režimu, Damalion vám může pomoci od začátku. dokončit. S naší kvalifikovanou a kompetentní globální servisní sítí můžete založit společnost v Lucembursku kdekoli na světě. Pro více informací se ještě dnes obraťte na odborníka na Damalion .

Tyto informace nejsou určeny jako náhrada za konkrétní individualizovanou daňovou nebo právní radu. Doporučujeme, abyste svou konkrétní situaci prodiskutovali s kvalifikovaným daňovým nebo právním poradcem.