Le Luxembourg est un pays enclavé, petit mais prospère, situé au cœur de l’Europe. Il est connu pour avoir une économie stable et solide, ce qui en fait l’un des pays les plus riches du monde. Elle bénéficie d’un classement positif en raison de son excellent cadre réglementaire, de sa gouvernance positive et de ses politiques économiques qui attirent les entreprises étrangères et les investisseurs privés. Elle est également l’un des membres fondateurs de l’Union européenne. Le Luxembourg enregistre systématiquement l’un des PIB les plus élevés, soit 116 921 dollars en 2021.

Avantages de l’ouverture d’une société au Luxembourg

L’ouverture d’une société au Luxembourg offre une multitude d’avantages et de bénéfices, notamment :

Excellente sécurité

Les cadres politiques et économiques sécurisés qui prévalent au Luxembourg favorisent l’entrée de personnes morales établies par des résidents et des investisseurs étrangers. Parmi les entités juridiques les plus populaires qui peuvent être établies au Luxembourg figurent les sociétés, les trusts et les sociétés de patrimoine privé ou familial.

Une longue histoire et une réputation de centre d’investissement de premier plan

Malgré sa petite taille, le Luxembourg est le deuxième centre financier au monde, gérant efficacement des actifs de plus de 2 500 milliards d’euros. Plus de 40 % des investissements entrants et sortants passent par le Luxembourg.

Impôt territorial

Les sociétés non-résidentes luxembourgeoises ne sont soumises à l’impôt sur le revenu et à l’impôt sur les sociétés que sur leurs revenus au Luxembourg. Toutefois, il est important de noter que les investisseurs des États-Unis et d’autres pays qui imposent des impôts sur leurs revenus mondiaux seront évalués selon le régime fiscal de leur propre pays.

Régime de double imposition

Le Luxembourg a conclu des accords visant à éviter la double imposition avec des pays de l’Union européenne et d’autres pays. Elle a signé un total de 84 conventions de double imposition, dont la plupart comprennent les dispositions de l’article 26.5 du modèle d’accord de l’Organisation de coopération et de développement économiques sur l’échange de renseignements entre autorités fiscales.

Structures des sociétés luxembourgeoises

Choix d’une forme juridique

Lors de la demande de permis d’exploitation, vous devez choisir sous quelle forme juridique vous allez démarrer ou exploiter votre entreprise. Vous pouvez choisir parmi les formes juridiques luxembourgeoises suivantes :

• Entreprise individuelle
• Société anonyme à responsabilité limitée (SA)
• Société privée à responsabilité limitée (SARL)
• Société à responsabilité limitée simplifiée (SARL-S)
• Entreprises sociales (SIS)
• Société en nom collectif (SCS)
• Société en commandite spéciale (SCSp)

Processus de demande de permis d’exploitation

Le permis d’exploitation peut être déposé auprès de la Chambre de commerce du Luxembourg. Les documents suivants sont nécessaires pour demander un permis d’exploitation.

• Formulaire de demande
• Preuve d’identité
• Documents attestant de la qualification professionnelle pour l’activité envisagée
• Documents attestant de l’intégrité professionnelle des investisseurs.
• Timbres fiscaux
• Lessociétés commerciales doivent déposer des statuts.

Tous les documents doivent être déposés auprès du département Enregistrement et Domaines. Les entreprises individuelles et les sociétés commerciales doivent s’inscrire auprès du registre des sociétés. En outre, une société commerciale doit fournir ses statuts. Un notaire agréé peut s’occuper de l’enregistrement de la constitution des sociétés.

Société holding

Les investisseurs qui souhaitent établir leur société en tant que société de participation ou Soparfi peuvent détenir et gérer des fonds ou des actifs, avec la possibilité de prêter et d’emprunter de l’argent et de percevoir également des redevances. Soparfis bénéficie également de divers avantages, notamment

a. Exonération de l’impôt sur les dividendes, y compris en cas de liquidation de la société

b. Exonération de l’impôt sur les plus-values pour les participations qualifiées

c. Versement de dividendes aux bénéficiaires éligibles et exemption de la retenue à la source

Société de gestion de patrimoine familial

Une société luxembourgeoise peut être créée en tant que société de gestion de patrimoine familial (SPF), dans laquelle les particuliers peuvent gérer leur patrimoine et leurs actifs, qui peuvent être préservés et transmis à leurs héritiers.

Une société de gestion de patrimoine familial (SPF ) est exonérée de taxes gouvernementales, les particuliers doivent payer une taxe d’abonnement annuelle basée sur les primes d’émission et les capitaux au taux de 0,25%.

Fonds d’investissement spécialisés (FIS)

Une société luxembourgeoise peut être établie en tant que fonds d’investissement spécialisé (FIS) pour les investisseurs avertis qui cherchent à investir dans des titres, notamment des fonds spéculatifs, des biens immobiliers, des fonds de capital-investissement et bien d’autres encore.

Un Fonds d’Investissement Spécialisé (FIS) est soumis à une taxe d’abonnement annuelle et calculée sur la valeur de ses actifs nets totaux à un taux de 0,01%. En outre, la taxe sur la valeur ajoutée n’est applicable qu’aux services et aux achats qui ne sont pas liés à la gestion de ses fonds.

Sélection d’un nom de société

• Une société luxembourgeoise nouvellement établie doit choisir un nom unique qui ne doit pas être similaire à celui d’autres sociétés au Luxembourg.
• Le nom de la société doit toujours se terminer par l’abréviation de sa structure sociale.
• Le nom de la société ne doit pas être similaire au nom d’une société actionnaire.
• Une fois établi, un certificat d’incorporation portera le nom de la société.

Adresse physique du bureau et agent local au Luxembourg

• Une société luxembourgeoise doit avoir un bureau local et un agent enregistré résidant au Luxembourg pour recevoir les avis officiels et les demandes de serveur.
• Une société luxembourgeoise est autorisée à avoir une adresse principale partout dans le monde.

Actionnaires

• Selon la forme juridique, une société doit avoir au moins un actionnaire.
• Un actionnaire peut être un résident de n’importe quel pays, et peut être une personne physique ou morale.
• Une société est autorisée à émettre des actions avec ou sans droit de vote, et ce, en grande partie à la discrétion de l’entreprise.
• Toutes les actions nominatives doivent être enregistrées et consignées dans le registre de la société.
• Les actions nominatives peuvent être transférées par l’émission d’une déclaration de transfert entre un cédant et un cessionnaire.
• Le fondateur d’une société luxembourgeoise peut être une personne physique ou une personne morale.
• Les noms des actionnaires peuvent rester confidentiels pour autant que la personne physique ou morale soit dûment représentée sur papier par un fondateur de confiance.

Directeurs et gestionnaires d’entreprises

• Il doit y avoir au moins un administrateur nommé dans une société luxembourgeoise.
• Le directeur peut résider dans un autre pays ; il peut s’agir d’une personne physique ou morale.

Formalités de constitution au Luxembourg

Société publique à responsabilité limitée (SA)

• Constitution en société par acte notarié.
• Statuts à déposer au registre du commerce de Luxembourg.
• La société doit être publiée dans le journal officiel.

Société privée à responsabilité limitée (SARL)

• Constitution en société par acte notarié.
• Statuts à déposer au registre du commerce de Luxembourg.
• La société doit être publiée dans le journal officiel.

Société en commandite par actions ( SCA)

• Constitution en société par acte notarié.
• Statuts à déposer au registre du commerce de Luxembourg.
• La société doit être publiée dans le journal officiel.

Société en commandite simple (SCSp)

• Acte notarié non requis.
• Un accord privé est suffisant pour la constitution en société.
• Les extraits des statuts doivent être enregistrés et publiés dans le journal officiel.

Société en nom collectif (SCS)

• Constitution en société par acte notarié ou sous seing privé.
• Les extraits des statuts doivent être enregistrés et publiés dans le journal officiel.

Capital social minimum en fonction de la structure de l’entreprise

Société publique à responsabilité limitée (SA)

• 31 000 euros, dont 25 % doivent être versés lors de la constitution.

Société privée à responsabilité limitée (SARL)

• Capital social minimum de 12 000 EUR qui doit être entièrement libéré lors de la constitution.

Société en commandite par actions ( SCA)

• 31 000 euros, dont 25 % doivent être versés lors de la constitution.

Société en commandite simple (SCSp)

• Pas de capital social minimum.
• Capital divisé uniquement en actions nominatives.

Société en nom collectif (SCS)

• Pas de capital social minimum.

Exigences en matière de comptabilité et d’audit

• La comptabilité et la déclaration des comptes annuels sont obligatoires pour toutes les sociétés luxembourgeoises.
• Des registres doivent être tenus sur les transactions commerciales et les finances de l’entreprise, ainsi que maintenus et mis à jour pour un reporting précis.

Assemblée annuelle des actionnaires

Société publique à responsabilité limitée (SA)

• La réunion doit avoir lieu chaque année.

Société privée à responsabilité limitée (SARL)

• Réunion statutaire annuelle.
• Lorsqu’il y a moins de 25 actionnaires, les procédures écrites sont autorisées.

Société en commandite par actions ( SCA)

• La réunion doit avoir lieu chaque année.

Société en commandite simple (SCSp)

• La réunion doit avoir lieu chaque année.

Société en nom collectif (SCS)

• La réunion doit avoir lieu chaque année.

Temps nécessaire à la constitution d’une société

• Le temps nécessaire à la constitution d’une société est estimé à une semaine.

Ouverture d’un compte bancaire au Luxembourg

Les avantages des services bancaires au Luxembourg pour les entreprises de toute taille sont nombreux. Il est impératif pour les investisseurs institutionnels et privés d’ouvrir un compte bancaire au Luxembourg après la création d’une société. Votre historique financier sera avantageux lorsque vous serez en train d’ouvrir un compte d’entreprise.

Étapes et conditions pour ouvrir un compte bancaire au Luxembourg

Les étapes et procédures générales pour l’ouverture d’un compte bancaire au Luxembourg sont similaires. Vous devez présenter les documents suivants lors de la demande d’ouverture de compte bancaire.

• Identification personnelle
• Certificats, permis et licences d’entreprise
• Relevé de comptes d’autres entreprises
• Plan d’affaires
• Lettre de candidature
• Preuve de l’adresse physique de l’entreprise au Luxembourg

En tant qu’investisseur averti, vous devez préparer votre dossier avec un maximum de détails et de documents avant d’ouvrir un compte bancaire. Cela vous permettra d’éviter les retards et de rationaliser la procédure d’ouverture d’un compte bancaire.

Une société luxembourgeoise offre de nombreux avantages, notamment pour les investisseurs étrangers qui souhaitent l’utiliser à des fins de détention, de gestion d’actifs et de revenus passifs pour ses actionnaires. En outre, les étrangers peuvent créer des sociétés de gestion de patrimoine familial et des fonds d’investissement spécialisés qui bénéficient de peu de prélèvements fiscaux. La création d’une société au Luxembourg comporte plusieurs étapes, de l’obtention des autorisations nécessaires à la sélection de la meilleure forme juridique, en passant par les permis de séjour, l’ouverture de comptes bancaires et la compréhension du régime fiscal, Damalion peut vous aider du début à la fin. Grâce à notre réseau mondial de services qualifiés et compétents, vous pouvez créer une société au Luxembourg partout dans le monde. Pour plus d’informations, contactez un expert Damalion dès aujourd’hui.

Ces informations ne sont pas destinées à remplacer un conseil fiscal ou juridique individualisé. Nous vous suggérons de discuter de votre situation spécifique avec un conseiller fiscal ou juridique qualifié.