Gibraltar est une juridiction attrayante pour les entreprises désireuses de profiter de son régime fiscal peu élevé et de son infrastructure de télécommunications exceptionnelle. Les secteurs des services financiers et des technologies se développent à un rythme rapide. L’économie connaissant une stabilité supérieure avec une croissance prometteuse et des rendements énormes à l’avenir, il n’est pas surprenant que les investisseurs étrangers affluent à Gibraltar pour élargir leurs opportunités. Gibraltar est une juridiction attrayante qui présente les excellents avantages d’être basée en Europe. Elle adhère à des procédures de conformité strictes qui renforcent sa réputation de destination sûre et sécurisée pour les entreprises internationales et les investisseurs privés. Voici une liste complète des étapes à suivre pour faire des affaires à Gibraltar.

Pourquoi faire des affaires à Gibraltar ?

• Vous pouvez mener vos activités dans une juridiction de premier ordre, à faible fiscalité, qui se caractérise par un faible taux d’imposition des sociétés.
• Sa monnaie est stable et il n’existe que quelques restrictions en matière de circulation des capitaux et de rapatriement des dividendes,
• Gibraltar possède un système juridique calqué sur la structure anglaise, ce qui en fait une juridiction hautement réglementée et reconnue dans le monde entier.
• Offre des incitations au démarrage, notamment un taux de démarrage de 10 % applicable à tout type d’entreprise établie à Gibraltar après le 1er juillet 2009.
• Bénéficie des avantages de l’adhésion à l’UE.
• Disposer d’une main-d’œuvre hautement qualifiée, en fournissant une assistance à la formation continue pour améliorer les compétences, si nécessaire.
• Les législations en vigueur encouragent les personnes fortunées et les cadres supérieurs possédant des compétences spécialisées à établir leur résidence fiscale respective à Gibraltar. Cela leur donne la possibilité de bénéficier d’une imposition sur leurs revenus limitée à un montant d’impôt prédéterminé.

Création de sociétés à Gibraltar

• Une société doit avoir son propre siège social.
• Une entreprise doit avoir son propre secrétaire résident désigné qui peut remplir les papiers et les documents officiels auprès du gouvernement.
• Une entreprise doit fournir toutes les informations nécessaires relatives à ses activités. Certains détails doivent être fournis à un agent enregistré ou à un secrétaire, notamment des copies des relevés bancaires au nom de la société, les détails de l’accord conclu, et bien d’autres choses encore.
• Une société doit avoir un capital social minimum de 100 GBP.

Conformité de l’ouverture d’un compte bancaire aux exigences de diligence raisonnable de l’UE en matière de lutte contre le blanchiment d’argent avant la création d’une société à Gibraltar

• Une société doit présenter une copie certifiée des passeports de tous ses administrateurs, bénéficiaires effectifs ultimes, fonctionnaires de la banque, signataires de la banque et autres personnes physiques officiellement enregistrées.
• Vérification de l’adresse actuelle par la présentation d’une copie originale certifiée des factures de services publics des trois derniers mois.
• Une copie originale de la lettre de référence d’un professionnel agréé, tel qu’un avocat, un comptable ou une banque.
• Curriculum vitae, si disponible

Différents types de structure de société à Gibraltar

L’ordonnance sur les sociétés de Gibraltar (1967 ) s’inspire de la loi britannique sur les sociétés de 1929 et de l’ordonnance sur les sociétés de 1984.

Entrepreneurs individuels

• Le type de structure commerciale le plus rapide à mettre en place est la société unipersonnelle.
• Le processus de création implique l’enregistrement en tant qu’indépendant auprès du bureau de l’impôt sur le revenu et des bureaux du service de l’emploi de Gibraltar. Les entreprises individuelles peuvent créer un nom commercial auprès de la Companies House avant même la procédure d’enregistrement.
• Une fois les formalités d’enregistrement accomplies, l’entrepreneur individuel peut immédiatement commencer à travailler, à condition d’obtenir toutes les licences requises.
• Les entreprises individuelles sont imposées comme des personnes physiques et sont réputées payer l’impôt sur le revenu des personnes physiques.
• Les revenus de l’entreprise et les éventuelles pertes déclarées doivent être inscrits sur le formulaire de déclaration d’impôt personnel.

Partenariats

• Constitué de deux ou plusieurs personnes physiques ou morales ayant le statut d’indépendant.
• Chacun des partenaires recevra un pourcentage des bénéfices de la société et sera responsable de toutes les dettes contractées par la société.
• Un partenariat doit être dissous si l’un des partenaires part, décède ou fait faillite.
• Cette structure d’entreprise est simple et flexible pour les personnes qui souhaitent créer une entreprise en tant qu’associés.
• Il y a peu de protection en cas d’échec ou de perte de l’entreprise.

Société à responsabilité limitée (LLP)

• Si la société à responsabilité limitée présente des similitudes avec la structure d’une société de personnes, la principale différence réside dans le nombre de personnes qui partagent les coûts et les risques liés à l’exploitation de l’entreprise.
• Les associés d’une structure de partenariat à responsabilité limitée ne sont pas responsables de la négligence d’un autre associé.
• La responsabilité est limitée à la part totale que chaque associé a investie dans la société.
• La création d’une société à responsabilité limitée à Gibraltar implique un enregistrement auprès du service de l’emploi, du bureau des impôts sur le revenu et de la Companies House.

Entreprises

• L’enregistrement d’une société à responsabilité limitée à Gibraltar implique plusieurs exigences et coûts.
• Bien que cela ne soit pas obligatoire, il est recommandé de faire appel à un professionnel pour la constitution de la société.
• Pour constituer une société à Gibraltar, il doit s’agir d’une société par actions, d’une société par garantie avec ou sans capital social, ou d’une société illimitée avec ou sans capital social.
• Le nombre minimum d’actionnaires d’une société à responsabilité limitée de Gibraltar est de un, tandis que les sociétés publiques doivent avoir un minimum de sept actionnaires.
• Toutes les sociétés enregistrées à Gibraltar doivent avoir un siège social physique.

Il existe d’autres formes de structure de société à Gibraltar, notamment les trusts, les organisations à but non lucratif et les sociétés à cellules protégées.

Certificat de nom commercial de Gibraltar

• Toute personne faisant des affaires sous un nom distinct de son propre nom doit être dûment enregistrée auprès de la Companies House de Gibraltar.
• Le nom doit être disponible et approuvé avant de pouvoir être enregistré.
• Une société doit être unique et ne peut être une copie d’une autre société constituée à Gibraltar.
• Un nom doit être enregistré et payé en totalité afin de recevoir un certificat d’enregistrement d’une entreprise.

Régime fiscal à Gibraltar

• Les lois de Gibraltar sont fondées sur le droit anglais, mais constituent une entité totalement distincte du système juridique britannique.
• Les sociétés détenues par des non-résidents ne sont pas soumises à l’impôt sur le revenu, sauf si la source des revenus se trouve à Gibraltar.
• Il n’y a pas d’impôt sur les revenus du capital à Gibraltar.
• D’autres avantages fiscaux sont offerts aux entreprises non résidentes à Gibraltar, notamment l’absence d’impôt sur les plus-values, d’impôt sur la fortune, d’impôt sur les ventes et de taxe sur la valeur ajoutée.
• Le principal impôt perçu à Gibraltar est l’impôt sur les sociétés (12,5 %) et les cotisations d’assurance sociale.
• Il existe également des droits de timbre et des impôts fonciers sur certaines transactions.

En règle générale, une entreprise non résidente est exonérée d’impôts si elle remplit l’une des conditions suivantes :

• Propriété d’un non-résident
• Si les administrateurs résident et tiennent des réunions en dehors de Gibraltar.
• Si l’entreprise n’exerce pas d’activité commerciale ou ne fait pas de commerce avec des résidents et des entreprises de Gibraltar.

Enregistrement du nom de la société à Gibraltar

• Lors du choix d’un nom de société pour une société de Gibraltar, tous les mots du nom doivent être en anglais.
• Le nom de la société doit être unique et doit se terminer par “Limited” ou son abréviation, LTD.

Directeurs, actionnaires et secrétaire d’une société de Gibraltar

• Une société de Gibraltar doit compter au moins un directeur, un actionnaire et un secrétaire. Ce personnel peut être situé n’importe où dans le monde.
• Une société de Gibraltar doit avoir au moins un directeur.
• Si l’un des administrateurs est également actionnaire, un autre secrétaire doit être nommé pour la société.
• Le nom des administrateurs et des actionnaires sera publié.
• Une société de Gibraltar possédant plus de trois bureaux se verra imposer une taxe de conformité supplémentaire.
• Il doit y avoir au moins un actionnaire, qui peut être une personne physique ou morale de toute nationalité.
• Dans le cas où une entreprise ne souhaite pas rendre public le nom de ses actionnaires, des services de prête-noms sont disponibles pour renforcer la vie privée et la confidentialité.
• Le registre des sociétés sert de registre public des actionnaires d’une société.

Capital social

• La monnaie standard et la valeur du capital minimum pour une société de Gibraltar est de 1 GBP, tandis que le capital social est fixé à 1 action d’une valeur de 1 000 GBP chacune. Le montant standard du capital social est de 2 000 GBP à verser lors de la constitution.
• Tout droit d’apport supérieur à 2 000 GBP est de 0,5 %.
• Les fondateurs de la société peuvent ajouter un certain nombre d’actions au sein de la société, avec la possibilité d’attribuer un certain nombre d’actions à chaque actionnaire. Par exemple, une entreprise ne peut allouer que 100 actions sur les 2 000 qu’elle détient. Le reste sera traité comme des actions flottantes.
• Une société peut avoir des actions nominatives, des actions avec et sans droit de vote, des actions au porteur, des actions remboursables, des actions privilégiées et des actions avec ou sans valeur.

Assemblée générale annuelle

• Une assemblée générale annuelle n’est pas obligatoire et peut être organisée partout dans le monde, sauf à Gibraltar.

Exigences en matière d’audit

Toutes les entreprises non résidentes de Gibraltar doivent déposer des comptes audités chaque année, à l’exception des entreprises classées dans la catégorie des petites entreprises.

Rapport annuel

• Un rapport annuel d’une société non résidente doit être déposé auprès du registre des sociétés de Gibraltar.
• La première déclaration doit être déposée dans les 16 premiers mois, puis chaque année suivante.
• Les systèmes financiers qu’une entreprise doit déclarer comprennent son bilan et le dépôt d’un rapport sur les bénéfices ou les pertes.
• Une petite entreprise n’est pas tenue de préparer, de maintenir et de déposer des documents comptables.
• Les petites entreprises sont celles qui répondent aux critères suivants : (1) chiffre d’affaires net inférieur à 6,5 millions de livres sterling, (2) bilan total inférieur à 3,2 millions de livres sterling, (3) nombre de salariés ne dépassant pas 50.

Compagnies du plateau de Gibraltar

• Des sociétés de type “Shelf” sont disponibles pour les entreprises non résidentes de Gibraltar.

Limites des échanges

Une société non résidente n’est pas autorisée à faire du commerce ou à mener une quelconque activité commerciale, y compris des activités bancaires, de dépôt, d’assurance, d’assurance, de réassurance, de gestion de fonds, de gestion d’actifs et autres activités liées à la finance.

Délai de constitution d’une société à Gibraltar

• Il faut en moyenne cinq à dix jours pour créer une société à Gibraltar.

Accès aux conventions de double imposition

Si Gibraltar n’a pas signé de convention de double imposition avec d’autres pays, il a signé des accords d’échange d’informations fiscales conformes au modèle de l’Organisation de coopération et de développement économiques (OCDE). Parmi les pays avec lesquels Gibraltar a signé cet accord figurent la France, l’Allemagne, l’Australie, l’Irlande, l’Italie, la Pologne, Malte et les États-Unis.

En tant que cabinet de conseil aux entreprises de premier plan, Damalion possède l’expertise et l’expérience nécessaires pour gérer la création de sociétés à Gibraltar pour les entités juridiques et les investisseurs étrangers qui souhaitent faire des affaires à Gibraltar. Nous sommes très fiers de notre rapidité et de notre efficacité dans le processus d’enregistrement et de constitution en société. Tout le travail d’expertise est effectué par notre vaste réseau mondial de services, qui comprend des avocats, des comptables et d’autres spécialistes chevronnés dans le domaine des services financiers et des affaires. Nous pouvons également vous aider dans d’autres activités liées à la création d’une société, notamment l’ouverture d’un compte bancaire, et bien d’autres encore. Contactez un expert de Damalion dès aujourd’hui pour en savoir plus sur la gamme complète de solutions que nous proposons.

Ces informations ne sont pas destinées à remplacer un conseil fiscal ou juridique individualisé. Nous vous suggérons de discuter de votre situation spécifique avec un conseiller fiscal ou juridique qualifié.