Gibraltar ha sido una jurisdicción atractiva para las empresas que buscan aprovechar su régimen de baja tributación y su excepcional infraestructura de telecomunicaciones. Los sectores de los servicios financieros y las tecnologías están creciendo a un ritmo rápido. Con una economía que experimenta una estabilidad superior con un crecimiento prometedor y enormes beneficios en el futuro, no es de extrañar que los inversores extranjeros acudan a Gibraltar para ampliar sus oportunidades. Gibraltar es una jurisdicción atractiva con excelentes beneficios por estar basada en Europa. Se adhiere a fuertes procedimientos de cumplimiento que impulsan su reputación como un destino seguro para las entidades corporativas internacionales y los inversores privados por igual. A continuación, una lista completa de los pasos a seguir para hacer negocios en Gibraltar.

¿Por qué hacer negocios en Gibraltar?

• Puede llevar a cabo su negocio en una jurisdicción de primera categoría y de baja tributación que se caracteriza por un bajo tipo de impuesto de sociedades.
• Tiene una moneda estable, con pocas restricciones para el movimiento de capitales y la repatriación de dividendos,
• Gibraltar cuenta con un sistema jurídico basado en la estructura inglesa, lo que la convierte en una jurisdicción altamente regulada y reconocida a nivel mundial.
• Ofrece incentivos para la puesta en marcha, incluyendo una tasa de inicio del 10% aplicable a cualquier tipo de negocio establecido en Gibraltar después del 1 de julio de 2009.
• Posee los beneficios de la pertenencia a la UE.
• Cuenta con una mano de obra altamente cualificada, que ofrece asistencia en la formación continua para seguir mejorando las habilidades, siempre que sea necesario.
• Las legislaciones vigentes animan a las personas con grandes patrimonios y a los altos ejecutivos con conocimientos especializados a establecer su respectiva residencia fiscal en Gibraltar. Esto les ofrece la posibilidad de disfrutar de un impuesto sobre sus ingresos restringido a una cantidad impositiva predeterminada.

Formación de empresas en Gibraltar

• Una empresa debe tener su propio domicilio social.
• Una empresa debe tener su propio secretario residente designado que pueda presentar los documentos oficiales al gobierno.
• Una empresa debe proporcionar toda la información necesaria relacionada con sus actividades. Es necesario proporcionar ciertos detalles a un agente o secretario registrado, incluyendo copias de los extractos bancarios a nombre de la empresa, los detalles de los acuerdos suscritos, y muchos más
• Una empresa debe tener un capital social mínimo de 100 GBP.

Apertura de cuentas bancarias de conformidad con los requisitos de diligencia debida contra el blanqueo de capitales de la UE antes de la constitución de la empresa en Gibraltar

• Una empresa debe presentar una copia certificada de los pasaportes de todos sus directores, beneficiarios finales, funcionarios del banco, firmantes del banco y otras personas físicas registradas oficialmente.
• Verificación de la dirección actual mediante la presentación de una copia original certificada de las facturas de servicios públicos de los últimos tres meses.
• Una copia original de la carta de referencia de un profesional registrado, como un abogado, un contable o un banco.
• Curriculum vitae, si está disponible

Diferentes tipos de estructura empresarial en Gibraltar

La Ordenanza de Sociedades de Gibraltar (1967) se basa en la Ley de Sociedades del Reino Unido de 1929 y en la Ordenanza de Sociedades de 1984.

Comerciantes individuales

• El tipo de estructura empresarial más rápido de crear es una sociedad mercantil unipersonal.
• El proceso de formación implica el registro como autónomo en la Oficina de Impuestos sobre la Renta de Gibraltar y en las oficinas del Servicio de Empleo. Las empresas unipersonales pueden crear un nombre de empresa ante el Registro de Empresas incluso antes del proceso de registro.
• Una vez completados los trámites de registro, el empresario individual puede empezar a trabajar inmediatamente, siempre que obtenga todas las licencias necesarias.
• Las sociedades unipersonales tributan como personas físicas y se considera que pagan el impuesto sobre la renta de las personas físicas.
• Los ingresos de la empresa y las posibles pérdidas declaradas deben incluirse en el formulario de la declaración de la renta personal.

Asociaciones

• Formada por dos o más personas o entidades jurídicas que tienen la condición de autónomos.
• Cada uno de los socios recibirá un porcentaje de los beneficios de la empresa y será responsable de las deudas contraídas por la misma.
• Una sociedad debe disolverse si uno de los socios se va, muere o quiebra.
• Esta estructura societaria es sencilla y flexible para las personas que quieren crear una empresa como socios.
• Hay poca protección en caso de fracaso o pérdida de la empresa.

Sociedad de Responsabilidad Limitada (SRL)

• Aunque la Sociedad de Responsabilidad Limitada comparte similitudes con la estructura de una sociedad colectiva, la principal diferencia radica en el número de personas que comparten los costes y riesgos de la explotación del negocio.
• Los socios de una sociedad de responsabilidad limitada no son responsables de la negligencia de otro socio.
• La responsabilidad se limita a la cuota total que cada socio haya invertido en la empresa.
• La creación de una sociedad de responsabilidad limitada en Gibraltar implica el registro en el Servicio de Empleo, la Oficina del Impuesto sobre la Renta y el Registro de Sociedades.

Empresas

• Hay varios requisitos y costos que están involucrados durante la constitución de una sociedad limitada en Gibraltar.
• Aunque no es obligatorio, se recomienda buscar asistencia profesional para la constitución de la empresa.
• Para constituir una sociedad en Gibraltar, debe ser una sociedad limitada por acciones, limitada por garantía con o sin capital social, o una sociedad ilimitada con o sin capital social.
• El número mínimo de accionistas en una sociedad limitada de Gibraltar es uno, mientras que las empresas públicas deben tener un mínimo de siete accionistas.
• Todas las empresas registradas en Gibraltar deben tener una oficina física registrada.

Otras formas de estructura empresarial en Gibraltar, incluyendo los fideicomisos, las organizaciones sin ánimo de lucro y las empresas con células protegidas.

Certificado de nombre de empresa en Gibraltar

• Cualquiera que haga negocios con un nombre distinto al suyo propio debe estar debidamente registrado en el Registro de Empresas de Gibraltar.
• El nombre debe estar disponible y aprobado antes de su registro.
• Una empresa debe ser única y no puede ser un duplicado de otra empresa constituida en Gibraltar.
• El nombre debe estar registrado y pagado en su totalidad para recibir un Certificado de Registro de Empresa.

Régimen fiscal en Gibraltar

• Las leyes de Gibraltar se basan en la legislación inglesa, pero es una entidad completamente independiente del sistema jurídico del Reino Unido.
• Las empresas propiedad de no residentes no están sujetas al impuesto sobre la renta a menos que la fuente de ingresos esté en Gibraltar.
• En Gibraltar no hay impuestos sobre las rentas del capital.
• Otras ventajas fiscales disponibles para las empresas no residentes en Gibraltar, como la ausencia de impuestos sobre las ganancias de capital, el impuesto sobre el patrimonio, el impuesto sobre las ventas y el impuesto sobre el valor añadido.
• El principal impuesto recaudado en Gibraltar es el impuesto de sociedades, con un 12,5%, y las cotizaciones a la seguridad social.
• También hay impuestos de timbre e impuestos sobre la propiedad en determinadas transacciones.

Por norma, una empresa no residente está exenta de pagar impuestos si cumple alguna de las siguientes condiciones:

• Propiedad de un no residente
• Si los directores residen y celebran reuniones fuera de Gibraltar.
• Si la empresa no opera comercialmente o comercia con residentes y empresas en Gibraltar.

Registro del nombre de la empresa en Gibraltar

• Al elegir el nombre de una empresa en Gibraltar, todas las palabras del nombre deben estar en inglés.
• El nombre de la empresa debe ser único y debe terminar con Limited o su abreviatura, LTD.

Directores, Accionistas y Secretario de la Compañía de Gibraltar

• Para una empresa de Gibraltar debe haber al menos un director, un accionista y un secretario. Este personal puede estar ubicado en cualquier parte del mundo.
• Una empresa de Gibraltar debe tener al menos un director.
• Si uno de los administradores es también accionista, debe nombrarse otro secretario para la empresa.
• Se publicará el nombre de los directores y accionistas.
• Una empresa de Gibraltar con más de tres oficinas tendrá que pagar una tasa de cumplimiento adicional.
• Debe haber al menos un accionista, que puede ser una persona física o jurídica de cualquier nacionalidad.
• En caso de que una empresa no quiera compartir públicamente el nombre de sus accionistas, existen servicios nominativos para reforzar la privacidad y la confidencialidad.
• El Registro Mercantil sirve de registro público de los accionistas de una empresa.

Capital social

• La moneda estándar y el valor del capital mínimo para una empresa de Gibraltar es de 1 GBP, mientras que el capital social se establece en 1 acción por valor de 1.000 GBP cada una. El importe estándar del capital social es de 2.000 libras esterlinas, que deben abonarse en el momento de la constitución.
• Cualquier impuesto sobre el capital que supere las 2.000 libras esterlinas es del 0,5%.
• Los fundadores de la empresa pueden añadir un número determinado de acciones dentro de la empresa, con la posibilidad de asignar un número determinado de acciones a cada accionista. Por ejemplo, una empresa sólo puede asignar 100 de las 2.000 acciones que posee. El resto se tratará como acciones flotantes.
• Una empresa puede tener acciones nominativas, acciones con y sin derecho a voto, acciones al portador, acciones rescatables, acciones preferentes y acciones con o sin valor.

Junta General de Accionistas

• La junta general anual no es un requisito y puede celebrarse en cualquier parte del mundo, excepto en Gibraltar.

Requisitos de auditoría

Todas las empresas no residentes en Gibraltar deben presentar cuentas auditadas anualmente, excepto las empresas clasificadas como pequeñas empresas.

Informes anuales

• Un informe anual de una empresa no residente debe ser presentado ante el Registro de Empresas en Gibraltar.
• La primera declaración debe presentarse dentro de sus primeros 16 meses, y cada año en adelante.
• Los sistemas financieros que una empresa debe reportar incluyen su balance y presentar un informe de pérdidas y ganancias.
• Una pequeña empresa no está obligada a preparar, mantener y archivar registros contables.
• Las pequeñas empresas son aquellas que cumplen los siguientes criterios (1) volumen de negocios neto inferior a 6,5 millones de libras esterlinas, (2) balance total inferior a 3,2 millones de libras esterlinas, (3) número de empleados no superior a 50.

Empresas de la plataforma de Gibraltar

• Las sociedades anónimas están disponibles para las empresas no residentes en Gibraltar.

Limitaciones de la negociación

Una empresa no residente no está autorizada a comerciar o realizar cualquier actividad comercial, incluida la banca, la captación de depósitos, los seguros, los reaseguros, la gestión de fondos, la gestión de activos y otras actividades relacionadas con las finanzas.

Período de tiempo para la formación de la empresa de Gibraltar

• Por término medio, se tarda entre cinco y diez días en constituir una empresa en Gibraltar.

Acceso a los tratados de doble imposición

Aunque Gibraltar no ha firmado ningún tratado de doble imposición con otros países, sí ha firmado acuerdos de intercambio de información fiscal según el modelo de la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico (OCDE). Entre los países con los que Gibraltar firmó este acuerdo están Francia, Alemania, Australia, Irlanda, Italia, Polonia, Malta y Estados Unidos.

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Esta información no pretende sustituir el asesoramiento fiscal o jurídico específico e individualizado. Le sugerimos que consulte su situación específica con un asesor fiscal o jurídico cualificado.