Gibraltar jest atrakcyjną jurysdykcją dla firm, które chcą skorzystać z systemu niskich podatków i wyjątkowej infrastruktury telekomunikacyjnej. Sektory usług finansowych i technologii rozwijają się w szybkim tempie. Gospodarka Gibraltaru jest bardzo stabilna i obiecująca wzrost i ogromne zyski w przyszłości, nic więc dziwnego, że zagraniczni inwestorzy przybywają do Gibraltaru, aby poszerzyć swoje możliwości. Gibraltar to atrakcyjna jurysdykcja z doskonałymi korzyściami wynikającymi z posiadania siedziby w Europie. Kraj ten przestrzega rygorystycznych procedur zgodności, które zwiększają jego reputację jako bezpiecznego miejsca przeznaczenia dla międzynarodowych korporacji i inwestorów prywatnych. Poniżej znajduje się wyczerpująca lista kroków, jak prowadzić działalność gospodarczą w Gibraltarze.

Dlaczego warto prowadzić działalność gospodarczą w Gibraltarze?

• Możesz prowadzić działalność w najlepszej jurysdykcji o niskich podatkach, która charakteryzuje się niską stawką podatku od osób prawnych.
• Ma stabilną walutę i tylko kilka ograniczeń w przepływie kapitału i repatriacji dywidend,
• Gibraltar posiada system prawny oparty na strukturze angielskiej, co sprawia, że jest to jurysdykcja o wysokim stopniu regulacji i uznawana na całym świecie.
• oferuje zachęty do rozpoczynania działalności, w tym stawkę na rozpoczęcie działalności w wysokości 10% stosowaną w przypadku każdego rodzaju działalności gospodarczej założonej w Gibraltarze po 1 lipca 2009 r.
• Korzysta z przywilejów członkostwa w UE.
• Dysponuje wysoko wykwalifikowaną, wykwalifikowaną siłą roboczą, zapewniając w razie potrzeby stałe wsparcie szkoleniowe w celu dalszego podnoszenia kwalifikacji.
• Obowiązujące przepisy zachęcają osoby o wysokich dochodach i kadrę kierowniczą posiadającą specjalistyczne umiejętności do ustanowienia rezydencji podatkowej w Gibraltarze. Daje im to możliwość korzystania z opodatkowania dochodów ograniczonego do z góry ustalonej kwoty podatku.

Tworzenie spółek na Gibraltarze

• Spółka musi mieć własną siedzibę.
• Firma musi mieć własnego, wyznaczonego sekretarza, który może składać oficjalne formularze i dokumenty do urzędu.
• Firma musi dostarczyć wszystkie niezbędne informacje związane z jej działalnością. Należy przekazać zarejestrowanemu agentowi lub sekretarzowi pewne informacje, w tym kopie wyciągów bankowych na nazwisko firmy, dane dotyczące zawartej umowy i wiele innych.
• Spółka musi posiadać minimalny kapitał zakładowy w wysokości 100 GBP.

Zgodność otwarcia rachunku bankowego z wymogami UE w zakresie przeciwdziałania praniu pieniędzy przed założeniem spółki na Gibraltarze

• Firma musi przedstawić poświadczone kopie paszportów wszystkich swoich dyrektorów, rzeczywistych beneficjentów, urzędników bankowych, sygnatariuszy bankowych i innych oficjalnie zarejestrowanych osób fizycznych.
• Weryfikacja aktualnego adresu poprzez przedłożenie oryginalnej, poświadczonej kopii rachunków za media z ostatnich trzech miesięcy.
• Oryginalna kopia listu referencyjnego od zarejestrowanego specjalisty, np. prawnika, księgowego lub banku.
• Curriculum vitae, jeśli jest dostępne

Różne rodzaje struktury spółki gibraltarskiej

Gibraltarskie Rozporządzenie o Spółkach (1967) oparte jest na brytyjskiej Ustawie o Spółkach z 1929 roku oraz Rozporządzeniu o Spółkach z 1984 roku.

Przedsiębiorcy prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą

• Najszybszym do założenia rodzajem struktury biznesowej jest jednoosobowa spółka handlowa.
• Proces zakładania firmy obejmuje rejestrację jako osoby samozatrudnionej w Gibraltarskim Urzędzie Podatku Dochodowego i biurach Urzędu Pracy. Osoby prowadzące jednoosobową działalność gospodarczą mogą ustalić nazwę firmy w Companies House jeszcze przed procesem rejestracji.
• Po zakończeniu formalności związanych z rejestracją, jednoosobowa działalność gospodarcza może natychmiast rozpocząć pracę, pod warunkiem uzyskania wszystkich wymaganych zezwoleń.
• Spółki jednoosobowe są opodatkowane jak osoby fizyczne i uznaje się, że płacą podatek dochodowy od osób fizycznych.
• Dochód z działalności gospodarczej oraz wszelkie zadeklarowane straty muszą zostać umieszczone na formularzu zeznania podatkowego dla osób fizycznych.

Partnerstwa

• Składa się z dwóch lub więcej osób lub podmiotów prawnych, które mają status samozatrudnionych.
• Każdy z partnerów otrzymuje procent zysków spółki i odpowiada za wszelkie długi zaciągnięte przez spółkę.
• Spółka partnerska musi zostać rozwiązana, jeśli jeden z partnerów wystąpi z niej, umrze lub zbankrutuje.
• Ta struktura korporacyjna jest prosta i elastyczna dla osób, które chcą założyć firmę jako partnerzy.
• Ochrona w przypadku niepowodzenia działalności lub jej utraty jest niewielka.

Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością (LLP)

• Chociaż spółka z ograniczoną odpowiedzialnością ma podobne cechy jak spółka partnerska, główna różnica polega na liczbie osób, które dzielą się kosztami i ryzykiem związanym z prowadzeniem działalności.
• Partnerzy w strukturze spółki z ograniczoną odpowiedzialnością nie ponoszą odpowiedzialności za zaniedbania innych partnerów.
• Odpowiedzialność jest ograniczona do wysokości całkowitego udziału, jaki każdy z partnerów zainwestował w spółkę.
• Założenie spółki z ograniczoną odpowiedzialnością w Gibraltarze wymaga rejestracji w Urzędzie Pracy, Urzędzie Podatku Dochodowego i Companies House.

Firmy

• Z założeniem spółki z ograniczoną odpowiedzialnością w Gibraltarze wiąże się kilka wymogów i kosztów.
• Chociaż nie jest to obowiązkowe, zaleca się skorzystanie z profesjonalnej pomocy przy zakładaniu firmy.
• Aby założyć spółkę w Gibraltarze, musi to być spółka z ograniczoną odpowiedzialnością, spółka z ograniczoną gwarancją z kapitałem zakładowym lub bez, albo spółka bez ograniczeń z kapitałem zakładowym lub bez.
• Minimalna liczba udziałowców w gibraltarskiej spółce z ograniczoną odpowiedzialnością wynosi jeden, natomiast spółki publiczne muszą mieć co najmniej siedmiu udziałowców.
• Wszystkie spółki zarejestrowane w Gibraltarze muszą posiadać zarejestrowaną, fizyczną siedzibę.

Inne formy struktury spółki na Gibraltarze, w tym trusty, organizacje non-profit i spółki z ograniczoną odpowiedzialnością.

Certyfikat nazwy firmy Gibraltar

• Każdy, kto prowadzi działalność gospodarczą pod nazwą inną niż jego własne nazwisko, musi zostać odpowiednio zarejestrowany w gibraltarskiej Izbie Spółek.
• Nazwa musi być dostępna i zatwierdzona przed udaną rejestracją.
• Firma musi być jedyna w swoim rodzaju i nie może być duplikatem innej firmy założonej w Gibraltarze.
• Aby otrzymać Certyfikat Rejestracji Firmy, należy zarejestrować nazwę i uiścić pełną opłatę.

System podatkowy w Gibraltarze

• Prawo gibraltarskie opiera się na prawie angielskim, ale jest całkowicie odrębną jednostką od systemu prawnego Zjednoczonego Królestwa.
• Spółki będące własnością nierezydentów nie podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym, chyba że źródło dochodu znajduje się w Gibraltarze.
• W Gibraltarze nie ma podatku od dochodów kapitałowych.
• Inne korzyści podatkowe dostępne dla spółek nierezydentów w Gibraltarze, w tym brak podatku od zysków kapitałowych, brak podatku od majątku, brak podatku od sprzedaży i podatku od wartości dodanej.
• Podstawowym podatkiem pobieranym w Gibraltarze jest podatek dochodowy od osób prawnych w wysokości 12,5% oraz składki na ubezpieczenie społeczne.
• Od niektórych transakcji pobierane są również opłaty skarbowe i podatki od nieruchomości.

Z reguły spółka niebędąca rezydentem jest zwolniona z płacenia podatków, jeśli spełnia jeden z poniższych warunków:

• Jest własnością osoby niebędącej rezydentem
• Jeżeli dyrektorzy zamieszkują i odbywają posiedzenia poza Gibraltarem.
• Jeśli firma nie prowadzi działalności komercyjnej lub handlowej z rezydentami i firmami w Gibraltarze.

Rejestracja nazwy firmy na Gibraltarze

• Wybierając nazwę firmy dla spółki gibraltarskiej, wszystkie słowa w nazwie muszą być w języku angielskim.
• Nazwa firmy musi być unikalna i kończyć się na Limited lub na jej skrócie LTD.

Dyrektorzy, udziałowcy i sekretarz spółki gibraltarskiej

• W spółce gibraltarskiej powinien być co najmniej jeden dyrektor, jeden udziałowiec i jeden sekretarz. Personel ten może znajdować się w dowolnym miejscu na świecie.
• Od spółki gibraltarskiej wymaga się posiadania co najmniej jednego dyrektora.
• Jeśli jeden z dyrektorów jest jednocześnie akcjonariuszem, należy wyznaczyć innego sekretarza dla spółki.
• Nazwiska dyrektorów i akcjonariuszy zostaną opublikowane.
• Spółka gibraltarska posiadająca więcej niż trzy biura zostanie obciążona dodatkową opłatą za zgodność.
• Musi być co najmniej jeden udziałowiec, którym może być osoba fizyczna lub osoba prawna dowolnej narodowości.
• Jeśli spółka nie chce publicznie ujawniać nazwisk swoich akcjonariuszy, może skorzystać z usług pełnomocników, którzy zapewnią prywatność i poufność.
• Rejestr Spółek służy jako publiczny rejestr akcjonariuszy spółki.

Kapitał zakładowy

• Standardową walutą i wartością minimalnego kapitału dla spółki gibraltarskiej jest 1 GBP, natomiast kapitał zakładowy wynosi 1 udział o wartości 1.000 GBP każdy. Standardowa wysokość kapitału zakładowego wynosi 2 000 GBP i jest wpłacana przy zakładaniu spółki.
• Podatek kapitałowy powyżej 2 000 GBP wynosi 0,5%.
• Założyciele firmy mogą dodać określoną liczbę udziałów w firmie, z możliwością przydzielenia każdemu udziałowcowi określonej liczby udziałów. Na przykład firma może przydzielić tylko 100 z 2000 posiadanych akcji. Pozostała część będzie traktowana jako akcje o zmiennym składzie.
• Spółka może posiadać akcje imienne, akcje z prawem głosu i bez prawa głosu, akcje na okaziciela, akcje umarzalne, akcje uprzywilejowane oraz akcje z wartością lub bez wartości.

Walne Zgromadzenie

• Doroczne walne zgromadzenie nie jest wymagane i może się odbyć w dowolnym miejscu na świecie, z wyjątkiem Gibraltaru.

Wymogi dotyczące audytu

Wszystkie gibraltarskie spółki nierezydentów muszą corocznie składać sprawozdania finansowe podlegające audytowi, z wyjątkiem spółek zakwalifikowanych jako małe spółki.

Sprawozdawczość roczna

• Raport roczny spółki nierezydenta musi zostać złożony w Rejestrze Spółek w Gibraltarze.
• Pierwsze zeznanie podatkowe należy złożyć w ciągu pierwszych 16 miesięcy, a następnie co roku.
• Systemy finansowe, które firma musi raportować, obejmują bilans oraz raport zysków i strat.
• Mała firma nie ma obowiązku sporządzania, prowadzenia i przechowywania dokumentacji księgowej.
• Małe firmy to takie, które spełniają następujące kryteria: (1) obrót netto poniżej 6,5 mln GBP, (2) suma bilansowa poniżej 3,2 mln GBP, (3) liczba pracowników nieprzekraczająca 50 osób.

Firmy zajmujące się budową szelfów gibraltarskich

• Spółki typu “shelf companies” są dostępne dla spółek nierezydentów z Gibraltaru.

Ograniczenia w obrocie

Spółka nierezydenta nie może prowadzić działalności handlowej ani działalności gospodarczej, w tym działalności bankowej, depozytowej, asekuracyjnej, ubezpieczeniowej, reasekuracyjnej, zarządzania funduszami, zarządzania aktywami i innej działalności związanej z finansami.

Okres tworzenia spółki na Gibraltarze

• Założenie spółki w Gibraltarze zajmuje średnio od pięciu do dziesięciu dni.

Dostęp do umów o unikaniu podwójnego opodatkowania

Gibraltar nie podpisał żadnych umów o unikaniu podwójnego opodatkowania z innymi krajami, ale podpisał umowy o wymianie informacji podatkowych zgodnie z modelem Organizacji Współpracy Gospodarczej i Rozwoju (OECD). Wśród państw, z którymi Gibraltar podpisał tę umowę, są Francja, Niemcy, Australia, Irlandia, Włochy, Polska, Malta i Stany Zjednoczone.

Jako wiodąca firma doradztwa biznesowego, Damalion posiada wiedzę i doświadczenie w obsłudze tworzenia spółek na Gibraltarze dla osób prawnych i inwestorów zagranicznych chcących prowadzić działalność gospodarczą na Gibraltarze. Jesteśmy dumni z naszej szybkości i skuteczności w procesie rejestracji i zakładania spółek. Wszystkie prace eksperckie są wykonywane przez naszą rozległą globalną sieć usług ową, w skład której wchodzą doświadczeni prawnicy, księgowi i inni specjaliści z dziedziny usług finansowych i biznesu. Możemy również pomóc w innych działaniach związanych z tworzeniem firmy, w tym w otwarciu rachunku bankowego i wielu innych. Skontaktuj się z ekspertem Damalion już dziś, aby dowiedzieć się więcej o pełnym pakiecie oferowanych przez nas rozwiązań.

Informacje te nie mają na celu zastąpienia indywidualnej porady podatkowej lub prawnej. Sugerujemy omówienie Państwa konkretnej sytuacji z wykwalifikowanym doradcą podatkowym lub prawnym.