Данія дозволяє іноземним інвесторам легко та без стресу створити власну компанію в країні. Для приватних інвесторів, які хочуть розправити свої крила та розвиватися у повністю розвиненій економіці. Датському уряду вдалося впорядкувати процес запуску. Існує лише кілька простих кроків, які потрібно виконати, щоб створити новий бізнес у Данії , який передбачає мінімальні витрати.

Щоб спростити процес створення бізнесу, у Данії також є кілька підтримуваних урядом ініціатив і курсів, які дозволяють приватним інвесторам та корпоративним структурам без проблем зареєструватися.

Початок свого бізнесу в Данії

Після того, як ви визначилися зі своїм бізнес-планом, будь то будівництво холдингової компанії чи комерційного бізнесу, ви повинні визначити, яку юридичну форму вам слід прийняти. Тип бізнесу буде диктувати податковий режим, якого слід дотримуватися, а також включати податкові пільги, якими ваша компанія буде користуватися в довгостроковій перспективі. Крім того, тип компанії допоможе вам пройти процес реєстрації та потрібен вам номер CVR чи ні.

Номер CVR відноситься до номера підприємства, який однозначно ідентифікує вашу компанію, так само, як номер CVR є унікальним для резидента Данії.

Залежно від типу компанії, яку ви вирішили побудувати в Данії, вам може знадобитися сплатити збір за успішну реєстрацію. У майбутньому ви можете змінити юридичну форму на іншу.

Створення компанії в Данії

Створюючи данську компанію, слід враховувати кілька речей:

Фактори бізнесу

• Данія не висуває особливих вимог до іноземців, які хочуть встановити свою присутність в країні.
• Немає особливих вимог щодо резидентства для керівництва, включаючи членів Виконавчої ради, Ради директорів та Наглядової ради. Враховуйте ці фактори під час створення датського бізнесу:

1. Галузь і вид бізнесу, який буде здійснюватися в Данії.

2. Національність інвестора/ів.

3. Наявність існуючих угод про уникнення подвійного оподаткування та угод з пов’язаною країною.

Розташування

• Місце розташування є ще одним невід’ємним фактором при створенні бізнесу в Данії.
• Окремі міста та регіони Данії встановлюють різні правила, витрати та доступність при створенні компанії.

Данія Юридичні структури бізнесу

У Данії ви можете створити чотири різні типи компаній. Кожен із цих суб’єктів господарювання має свої переваги та недоліки, а також сферу підприємницької діяльності, вимоги до реєстрації та вимоги до мінімального статутного капіталу.

У більшості випадків процес створення буде диктувати ступінь прихильності компанії до Данії та її запланованої ділової активності.

Створюючи компанію в Данії, іноземні інвестори мають наступні варіанти:

• Корпорація (A/S і APS)
• Філія
• Представництво
• Одноосібне володіння

Цей посібник надасть вам загальні вказівки для іноземних організацій при вході в датський бізнес.

Товариство з обмеженою відповідальністю

У Данії є два типи корпорацій

• Публічне товариство з обмеженою відповідальністю – Aktieselskab (A/S)
• Приватне Товариство з обмеженою відповідальністю – Anpartsselskab (ApS)

Найпопулярнішою структурою компанії є Private Limited Liability Company (ApS).

• Реєстрація компаній може бути здійснена онлайн і може бути завершена за кілька годин.
• Немає вимог щодо резидентства в управлінні іноземною компанією в Данії, включно з вимогами до виконавчої ради, ради директорів та наглядової ради.
• Засідання акціонерів та ради можна проводити онлайн.
• Нотаріальних справ не потрібно.
• Гнучкі мовні вимоги, реєстрація корпоративних документів як для приватних, так і для публічних компаній з обмеженою відповідальністю може бути складена англійською, шведською, норвезькою або датською мовами.
• Дивіденди можуть розподілятися на тимчасовій основі.
• Існуючі закони Данії щодо компаній відповідають чинному законодавству ЄС.
• Завдяки одному з найпривабливіших режимів оподаткування в Європейському Союзі, Данія пропонує чудову податкову ефективність, тому більше компаній мають штаб-квартири в Данії, на відміну від інших скандинавських або скандинавських країн.

Товариство з обмеженою відповідальністю (A/S)

• Приватне товариство з обмеженою відповідальністю доступне для середнього та великого бізнесу.
• Вони можуть бути розміщені на Копенгагенській фондовій біржі.
• Мінімальний інвестиційний капітал 500 000 DKK.
• Інвестори можуть повністю або частково сплатити статутний капітал.
• За правилом мінімальний статутний капітал повинен становити не менше 25% статутного капіталу.
• Відповідальність акціонерів буде обмежена вартістю акцій, на які вони підписалися.

Менеджмент

• Повинен мати дворівневу систему нагляду, включаючи Раду директорів у складі не менше трьох осіб та Виконавчу раду з як мінімум однієї особи – генерального директора.
• Рада директорів може бути замінена наглядовою радою.
• До його директорів не висуваються вимоги до резидентства.

Товариство з обмеженою відповідальністю (ApS)

• Зазвичай використовується для малого та середнього бізнесу.
• Використовується для дочірніх компаній транснаціональних компаній через низькі вимоги до відповідності.
• Мінімальна вимога до статутного капіталу 500 000 DKK.
• Інвестори можуть повністю або частково сплатити статутний капітал.
• За правилом мінімальний статутний капітал повинен становити не менше 25% статутного капіталу.
• Відповідальність акціонерів буде обмежена вартістю акцій, на які вони підписалися.
• Потрібен принаймні один акціонер і не накладаються обмеження щодо громадянства акціонера.

Менеджмент

• Приватне товариство з обмеженою відповідальністю може вибрати однорівневу або дворівневу систему нагляду.
• Виконавча рада у складі принаймні однієї особи, генерального директора. Також може бути призначена Рада директорів або Наглядова рада.
• До його директорів не висуваються вимоги до резидентства.

Вимоги до бухгалтерського обліку як приватних, так і публічних товариств з обмеженою відповідальністю

• Вважається, що товариство з обмеженою відповідальністю та товариство з обмеженою відповідальністю подають річну фінансову звітність відповідним органам.

Поетапний процес реєстрації компанії

Попередня процедура

• Зареєструйте унікальну назву компанії перед датським реєстратором . Необхідно вказати принаймні три унікальних імена.
• Надайте Статут, який містить назву компанії, місцезнаходження зареєстрованого офісу, цілі компанії, статутний капітал, а також імена та адреси керуючих учасників.
• Усі документи для реєстрації повинні бути нотаріально засвідчені перед подачею.

1. Отримайте підпис NemID

• Кожна компанія повинна отримати цифровий підпис, також відомий як NemID.
• Підпис NemID дозволяє співробітникам реєструватися онлайн.
• Компанія може запросити до 3 підписів NemID безкоштовно.
• За додаткові підписи NemID стягується 79 датських крон за кожного додаткового працівника.

Вимоги включають:

• Паспорти акціонерів і директорів
• Рахунки за комунальні послуги для підтвердження адреси
• Довідковий лист банку

Стурбований офіс

• Датське агентство з цифровізації (Національне агентство ІТ та телекомунікацій)
• Реєстрація менше одного дня
• Вартість – немає
• Заінтересована агенція – Danish Business Authority
• Реєстрацію можна здійснити трьома способами:

• Реєстрація в режимі он-лайн через систему Web Reg Датського управління бізнесу.
• Паперова реєстрація.

Придбання шельфової компанії

• Реєстрацію можна завершити протягом доби.
• Паперова реєстрація датської компанії займає два-три тижні.
• Загальна вартість реєстрації – 670 датських крон за онлайн-реєстрацію та 2150 за паперову реєстрацію.

3. Депозитний стартовий капітал, внесений у банк

• Після успішного внесення мінімального статутного капіталу банк видає депозитний сертифікат.

4. Додаткові реєстрації

• Страхування робітників у приватній страховій компанії.
• Завершення займає один день.
• Без додаткової плати за реєстрацію.

Якщо компанія вирішує бути штаб-квартирою в скандинавських країнах і відкриває філії в інших Північних юридичних юридиках, подвійне оподаткування можна запобігти, оскільки законодавство Данії звільняє доходи від іноземних філій від оподаткування в Данії.

Філія

• Іноземні компанії в Данії можуть вести бізнес як філії, не вважаються зареєстрованими.
• Бажано створити філію, ніж створити філію, враховуючи численні недоліки, пов’язані з відкриттям філії.
• Філії не вважаються окремими організаціями, а є частиною материнської компанії.
• Усі документи материнської компанії мають бути відповідним чином перекладені та зареєстровані в Датському управлінні бізнесу.
• Немає вимог до мінімального капіталу,
• Материнська компанія несе відповідальність за зобов’язаннями свого філії в Данії.

Менеджмент

• Необхідно призначити одного керівника відділення.

Бухгалтерські вимоги

• Копію фінансової звітності материнської компанії необхідно подавати та подавати щорічно до Реєстру датських компаній.

Вказівки, які слід пам’ятати під час реєстрації філії

• Доказ існування материнської компанії
• Засвідчені копії статуту, імені директорів, статутного капіталу, юридичного офісу та імен представників, які будуть діяти від вашого імені.
• Документи, які необхідно перекласти та подати, включаючи свідоцтво про реєстрацію материнської компанії, статут, імена директорів та секретаря компанії.
• Усі документи необхідно подати до Управління бізнесу Данії.
• Щоб створити філію, знадобиться кілька тижнів.

Представництво

• Найпростіша і найменш витратна структура іноземних інвестицій.
• Немає вимог до зареєстрованого капіталу.
• Не дозволяється займатися діяльністю з метою отримання прибутку.
• Може брати участь у підготовчих заходах, включаючи дослідження ринку.
• Немає вимог до керівництва.
• Не потрібно складати річну фінансову звітність.
• Не обкладено податком.

Індивідуальне підприємство або ІП

• Індивідуальний бізнес
• Законодавство Данії вважатиме приватного підприємця та компанію єдиною юридичною особою; отже власник нестиме відповідальність за будь-які борги та зобов’язання, які може виникнути у підприємства.
• Також називається товариством з необмеженою відповідальністю.
• Немає вимог до статутного капіталу.
• Необхідний капітал або грошові кошти повинні бути завжди присутніми для безперебійного ведення бізнесу та погашення всіх боргів.
• Реєстрація ФОП не вимагає плати.

Податковий режим Данії

• Суб’єкти господарювання, які не є податковими резидентами, підлягають обмеженій податковій відповідальності в Данії щодо доходів, отриманих із конкретних джерел, включаючи постійне представництво, нерухоме майно, роялті, відсотки за контрольованим боргом та дивіденди.
• Компанії-податкові резиденти оподатковуються корпоративним податком у розмірі 24,5% від світового доходу.
• Данські компанії не обкладаються податком на доходи та прибутки, отримані від постійних представництв, а не нерухомість, розташовану за межами Данії, за таких умов:

– Країна походження не має в угоді про уникнення подвійного оподаткування чи іншій міжнародній угоді,

відмовився від права оподатковувати прибуток і прибуток, отриманий від філії або реального

нерухомість в Данії.

– Постійне представництво, яке не підпадає під контроль датської іноземної корпорації

оподаткування.

– Компанія відмовилася від міжнародного спільного оподаткування Данії.

Наступні компанії спільно оподатковують податок у Данії на джерело доходу в Данії:

• Компанії, пов’язані з групою, які є податковими резидентами Данії.
• Постійні представництва в Данії пов’язаних з групою компаній, які не є податковими резидентами Данії.
• Нерухомість базується в Данії і володіє такими компаніями.

Спільне оподаткування може бути розширено, щоб охопити всі пов’язані з групою юридичні особи-нерезиденти під його крилом.

• Прибуток, отриманий від усіх груп, пов’язаних з іноземними організаціями, буде обкладатися податком на прибуток.
  

Про дивіденди, виплачені іноземним акціонерам

• Обкладається за фіксованою ставкою 27%, якщо звільнення від сплати податків або звільнення від сплати податків не затверджено відповідно до датського холдингового режиму або будь-якої відповідної податкової угоди.
• Дивіденди будуть нараховані у формі остаточного податку, що утримується.
• Зменшення податкових ставок за податок не буде застосовуватися у джерела,
• Платник податків може подати заяву на повернення коштів.
• Дивіденди, що виплачуються іноземному акціонеру, який володіє акціями групи чи дочірніх компаній, не обкладаються на підставі Директиви Ради 90/435/ЄЕС про оподаткування материнських компаній та дочірніх компаній (Директива про материнські та дочірні компанії) або на основі відповідних угод про уникнення подвійного оподаткування.

Про дивіденди, отримані від іноземних компаній

• Звільнені від оподаткування акції дочірніх компаній або акції групи.

Про відсотки, що виплачуються іноземним акціонерам

• 25% податку на виплату відсотків, що здійснюються між контрольованими компаніями.
• Податок, що утримується, застосовується лише до виплати відсотків дочірнім компаніям у країнах із низьким рівнем оподаткування за межами ЄС та ЄЕЗ.
• Податковий податок може бути звільнений та зменшений згідно з угодою про оподаткування або відповідно до Директиви 2003/49/EC про сплату відсотків і роялті (Директива про відсотки та роялті).

Роялті за інтелектуальну власність, виплачені іноземним акціонерам

• 25% податку, утриманого з виплати роялті, що надходять від Данії за інтелектуальну власність, включаючи патенти, торгові марки, технічне ноу-хау та багато іншого.
• Податковий податок може бути зменшений відповідно до податкової угоди.
• Податок, що утримується, не застосовується, якщо роялті приписуються постійному представництву одержувача в Данії або одержувач підпадає під захист Директиви про відсотки та роялті.

Правила використання тонких літер

• Правила тонкої капіталізації застосовуються до данських та іноземних юридичних осіб, які контролюють датську юридичну особу, підконтрольну датській організації. або під спільним контролем разом з датським підприємством.
• Контрольована заборгованість включає позики третіх сторін, гарантовані акціонером/акціонерами з контрольним пакетом акцій або афілійованими особами.
• Якщо співвідношення позикового та власного капіталу перевищує 4:1; відсотки з надлишкової частини контрольованого боргу не будуть вираховуватися, якщо контрольований борг перевищує 10 мільйонів датських крон.
• Обмеження застосовується лише до тієї частини боргу, яка має бути власним капіталом, щоб уникнути будь-яких обмежень.
• Відсотки можуть бути вираховані, якщо платник податків може довести подібну позику, яку можна було б отримати від третьої сторони без будь-якого забезпечення від контрольного акціонера чи афілійованих осіб.
  

Правила трансфертного ціноутворення

• Усі операції між пов’язаними сторонами мають бути завершені на ринкових умовах та відповідно до керівних принципів ОЕСР.
• Правила трансфертного ціноутворення в Данії ґрунтуються на угодах між вільними сторонами.
• Зв’язок між сторонами існує, якщо компанія або фізична особа прямо чи опосередковано володіє більше ніж 50% акцій компанії або має більше 50% прав голосу.
• Данська компанія повинна підготувати письмовий документ про трансфертне ціноутворення.
• Звільнення може бути застосовано до малих і середніх компаній, а також до контрольованих операцій, які вважаються несуттєвими щодо обсягу та частоти.

Митні збори

• Імпорт з-за меж ЄС оцінюється за ставкою податку на додану вартість у розмірі 25%, яку сплачує імпортер.
• Мито та акцизні збори сплачує імпортер.
• Експорт товарів за межі ЄС та зареєстрованим на ПДВ трейдерам в інших країнах-членах ЄС ставить нульову ставку.

Угоди про уникнення подвійного оподаткування Данії

Данія уклала понад 70 податкових угод, усі з яких базуються на Типовій податковій конвенції ОЕСР про доходи та капітал. Наприклад, Королівство Данія підписало конвенцію між Великим Герцогством Люксембург , починаючи від податків на прибуток і капітал, що стягуються від імені обох держав.

Відкрийте банківський рахунок в Данії

Після реєстрації компанії в Данії відкриття рахунку в банку є вирішальним для безперебійної роботи в країні. Корпоративний банківський рахунок у Данії відіграє важливу роль для вашого бізнесу, оскільки він дає змогу відстежувати операційні витрати, спрощувати податкову звітність та сплачувати депозити під назвою вашої компанії.

Створення компанії в Данії вимагає ретельної підготовки, починаючи від складання установчого договору, статуту та реєстрації акціонерів. Damalion допоможе вам підготувати всі необхідні документи для безпроблемного та швидкого процесу створення компанії . Використовуючи нашу розгалужену глобальну мережу послуг , ми з’єднаємо вас із найвідомішими постачальниками послуг, включаючи юридичні та бухгалтерські фірми, щоб ваш бізнес міг бути запущений і запущений в найкоротші терміни. Якщо ви шукаєте більше інформації про процес створення компанії в Данії, зверніться до експерта Damalion сьогодні.

Ця інформація не призначена для заміни конкретних індивідуальних податкових або юридичних консультацій. Ми пропонуємо вам обговорити вашу конкретну ситуацію з кваліфікованим податковим або юридичним радником.