דנמרק מקלה וללא מתח למשקיעים זרים לככב בחברה משלהם במדינה. למשקיעים פרטיים שרוצים לפרוש כנפיים ולצמוח בכלכלה מפותחת. ממשלת דנמרק הצליחה לייעל את תהליך ההקמה. יש רק כמה שלבים פשוטים שצריך לבצע כדי להקים עסק חדש בדנמרק שכרוך בעלות מינימלית.
בנוסף לפשטות של תהליך הקמת העסק, לדנמרק יש גם כמה יוזמות וקורסים בגיבוי ממשלתי, המאפשרים למשקיעים פרטיים ולגופים ארגוניים להתאגד ללא טרחה.
פתיחת העסק שלך בדנמרק
לאחר שהסתפקת בתוכנית העסקית שלך, בין אם מדובר בבניית חברת אחזקות או עסק מסחרי, עליך לקבוע איזו צורה משפטית עליך לנקוט. סוג העסק יכתיב את משטר המס שיפעל לפיו, וכן יכלול את הטבות המס מהן תהנה החברה שלך בטווח הארוך. בנוסף, סוג העסק ינחה אותך בתהליך הרישום והאם תידרש מספר CVR או לא.
מספר ה- CVR מתייחס למספר עסק המזהה באופן ייחודי את החברה שלך, באותו אופן שבו מספר CVR ייחודי לתושב דני.
בהתאם לסוג החברה שתחליט לבנות בדנמרק, ייתכן שתצטרך לשלם עמלה עבור רישום מוצלח. תוכל לעבור לטופס משפטי עסקי אחר בעתיד.
הקמת חברה בדנמרק
בעת הקמת חברה בדנמרק, הנה כמה דברים שכדאי לקחת בחשבון:
גורמים עסקיים
- דנמרק אינה מטילה דרישות ספציפיות לזרים המעוניינים לבסס את נוכחותם במדינה.
- אין דרישות תושבות ספציפיות להנהלה, לרבות חברי הדירקטוריון, הדירקטוריון והמועצה המפקחת. שקול את הגורמים הבאים במהלך תהליך הקמת עסק דני:
1. תעשייה וסוג העסקים שיתנהלו בדנמרק.
2. אזרחות המשקיע/ים.
3. נוכחות של אמנות והסכמים קיימים של כפל מס עם מדינה קשורה.
מקום
- המיקום הוא עוד גורם אינטגרלי בעת הקמת עסק בדנמרק.
- ערים ואזורים נפרדים בדנמרק קובעים כללים, עלויות וזמינות שונים בהקמת חברה.
דנמרק מבנים משפטיים עסקיים
ישנם ארבעה סוגים שונים של חברות שאתה יכול להקים בדנמרק. לכל אחד מהישויות העסקיות הללו יש סטים משלהם של יתרונות וחסרונות, כמו גם היקף הפעילות העסקית, דרישות הרישום ודרישות הון המניות המינימליות.
ברוב המקרים, תהליך ההקמה יכתיב את מידת המחויבות שיש לחברה לדנמרק ולפעילות העסקית המתוכננת שלה.
בעת שילוב חברה בדנמרק, למשקיעים זרים עומדות האפשרויות הבאות:
- תאגיד (A/S ו-APS)
- סניף
- משרד מייצג
- בעלות בלעדית
מדריך זה יספק לכם הנחיות כלליות לגופים זרים עם כניסתם לנוף העסקי הדני.
חברה בערבון מוגבל
ישנם שני סוגים של תאגידים בדנמרק
- חברה בערבון מוגבל – Aktieselskab (A/S)
- חברה פרטית בערבון מוגבל – Anpartsselskab (ApS)
מבנה החברה הפופולרי ביותר הוא החברה בע”מ פרטית (ApS).
- התאגדות חברות יכולה להתבצע אונליין וניתן להשלים תוך מספר שעות.
- אין דרישות תושבות בניהול של חברה בבעלות זרה בדנמרק, כולל אלו של הדירקטוריון, הדירקטוריון ומועצת הפיקוח.
- ניתן לארח בעלי מניות וישיבות דירקטוריון באופן מקוון.
- אין צורך בתעודות נוטריוניות.
- דרישות שפה גמישות, רישום מסמכי תאגיד הן עבור חברות פרטיות והן באחריות ציבורית מוגבלת יכולות להיות מנוסחות באנגלית, שוודית, נורווגית או דנית.
- ניתן לחלק דיבידנדים על בסיס ביניים.
- חוקי החברות הדנים הקיימים תואמים את החקיקה הרווחת של האיחוד האירופי.
- עם אחד משטרי המס האטרקטיביים ביותר באיחוד האירופי, דנמרק מציעה יעילות מס מעולה, ולכן יותר חברות ממוקמות בדנמרק בניגוד למדינות נורדיות או סקנדינביות אחרות.
חברה בערבון מוגבל (A/S)
- חברה פרטית בערבון מוגבל זמינה לעסקים בקנה מידה בינוני וגדול.
- הם יכולים להיות רשומים בבורסה של קופנהגן.
- הון השקעה מינימלי של 500,000 DKK.
- זה אופציונלי למשקיעים לשלם באופן מלא או חלקי את הון המניות הרשום.
- על פי כלל, הון מניות מינימלי חייב להיות לפחות 25% מהון המניות הרשום.
- אחריות בעלי המניות תהיה מוגבלת לשווי המניות שהם חתמו עליהן.
הַנהָלָה
- חייבת להיות מערכת פיקוח דו-שכבתית, לרבות דירקטוריון עם מינימום של שלושה אנשים ומועצת מנהלים עם מינימום של אדם אחד – המנכ”ל.
- ניתן להחליף את הדירקטוריון במועצה מפקחת.
- לא מוטלות דרישות תושבות על הדירקטורים שלה.
חברה בערבון מוגבל (ApS)
- משמש בדרך כלל לעסקים קטנים ובינוניים.
- משמש עבור חברות בנות של חברות רב-לאומיות בשל דרישות התאימות הנמוכות שלה.
- דרישת הון מניות מינימלית של 500,000 DKK.
- זה אופציונלי למשקיעים לשלם באופן מלא או חלקי את הון המניות הרשום.
- על פי כלל, הון מניות מינימלי חייב להיות לפחות 25% מהון המניות הרשום.
- אחריות בעלי המניות תהיה מוגבלת לשווי המניות שהם חתמו עליהן.
- נדרש בעל מניות אחד לפחות ואין הגבלות המוטלות על אזרחותו של בעל המניות.
הַנהָלָה
- חברה פרטית בערבון מוגבל יכולה לבחור מערכת פיקוח חד-שכבתית או דו-שכבתית.
- דירקטוריון של אדם אחד לפחות, המנכ”ל. ניתן גם למנות דירקטוריון או מועצת פיקוח.
- לא מוטלות דרישות תושבות על הדירקטורים שלה.
דרישות חשבונאות עבור חברות פרטיות וציבוריות כאחד
- הן החברה באחריות מוגבלת והן באחריות מוגבלת פרטית נחשבות כמגישות דוחות כספיים שנתיים לרשויות הנוגעות בדבר.
תהליך התאגדות חברה שלב אחר שלב
הליך ראשוני
- רשום שם עסק ייחודי לפני הרשם הדני . יש להגיש לפחות שלושה שמות ייחודיים.
- לספק תקנון המכיל את שם החברה, מיקום המשרד הרשום, מטרות החברה, הון מניות ושמות וכתובות של חברים מנהלים.
- כל המסמכים להתאגדות חייבים לעבור אישור נוטריוני לפני ההגשה.
- השג חתימת NemID
- כל עסק חייב לקבל חתימה דיגיטלית, הידועה גם בשם NemID.
- חתימת NemID מאפשרת לעובדים להירשם באופן מקוון.
- החברה יכולה לבקש עד 3 חתימות NemID בחינם.
- חתימות NemID נוספות יחויבו בסך 79 DKK לכל עובד נוסף.
הדרישות כוללות:
- דרכונים של בעלי מניות ודירקטורים
- חשבונות שירות להוכחת כתובת
- מכתב התייחסות לבנק
משרד מודאג
- הסוכנות הדנית לדיגיטציה (סוכנות ה-IT והטלקום הלאומית)
- הרשמה פחות מיום אחד
- עלות- אין
- סוכנות מודאגת- רשות העסקים הדנית
- ההרשמה יכולה להתבצע בשלוש דרכים:
- רישום מקוון דרך מערכת ה-Web Reg של רשות העסקים הדנית.
- רישום נייר.
רכישת חברת מדף
- ההרשמה עשויה להסתיים תוך יום.
- רישום נייר של חברה דנמרק אורך שבועיים עד שלושה.
- עלות רישום כוללת – 670 ד”ק לרישום מקוון ו-2,150 לרישום נייר.
- הפקדת הון התחלתי שהופקד בבנק
- לאחר הפקדה מוצלחת של הון מניות מינימלי, הבנק יוציא תעודת הפקדה.
- רישומים נוספים
- ביטוח עובדים בחברת ביטוח פרטית.
- לוקח יום אחד להשלים.
- ללא תשלום נוסף עבור הרשמה.
במקרה שהחברה בוחרת להיות המטה הנורדי ופותחת סניפים בתחומי שיפוט נורדיים אחרים, ניתן למנוע כפל מס מכיוון שהחוק הדני פוטר הכנסה מסניפים זרים ממס בדנמרק.
סניף
- חברות זרות בדנמרק יכולות לעשות עסקים כסניף מבלי להיחשב כמתאגדות.
- רצוי לשלב סניף מאשר להקים סניף, לאור החסרונות הרבים הכרוכים בפתיחת סניף.
- סניפים אינם נחשבים לישויות נפרדות, אלא הם חלק מחברת האם.
- כל מסמכי חברת האם חייבים להיות מתורגמים בהתאם ולרשום ברשות העסקים הדנית.
- אין דרישות הון מינימליות,
- חברת האם אחראית להתחייבויות הסניף שלה בדנמרק.
הַנהָלָה
- יש למנות מנהל סניף אחד.
דרישות חשבונאות
- יש להגיש עותק של הדוחות הכספיים של חברת האם ולהגיש אותו מדי שנה למרשם החברות הדני.
עצות לזכור במהלך התאגדות הסניף
- הוכחה לקיומה של חברת האם
- עותקים מאושרים של תקנון, שם דירקטורים, הון מניות, משרד רשום ושמות נציגים שיפעלו בשמך.
- מסמכים לתרגום והגשה, לרבות תעודת רישום חברת האם, תקנון ושמות הדירקטורים והמזכירים בחברה.
- יש להגיש את כל המסמכים לרשות העסקים הדנית.
- יידרשו מספר שבועות לשילוב סניף.
משרד מייצג
- מבנה ההשקעות הזרות הקל והכי פחות יקר.
- אין דרישות הון רשום.
- אסור לעסוק בפעילות שואפת רווחים.
- יכול לעסוק בפעולות הכנה, לרבות מחקר שוק.
- אין דרישות ניהול.
- אין חובה להכין דוחות כספיים שנתיים.
- אין שומה עם מס.
מפעל פרטי או בעלות יחידה
- עסק של איש אחד
- החוק הדני יראה בסוחר יחיד ובחברה ישות אחת; לפיכך הבעלים יהיה אחראי לכל חובות והתחייבויות שהעסק עלול להיגרם לו.
- נקראת גם כחברה באחריות בלתי מוגבלת.
- אין דרישה להון מניות.
- הון או מזומן נדרשים חייבים להיות נוכחים בכל עת כדי לנהל את העסק בצורה חלקה ולשלם את כל החובות.
- רישום בעלות יחידה אינו מחייב תשלום.
משטר המיסוי של דנמרק
- ישויות עסקיות שאינן תושבות מס כפופות לחבות מס מוגבלת בדנמרק ביחס להכנסה שמקורה במקורות ספציפיים, לרבות מוסד קבע, מקרקעין, תמלוגים, ריבית על חוב נשלט ודיבידנדים.
- חברות תושבות מס חייבות במס חברות בשיעור של 24.5% על ההכנסה ברחבי העולם.
- חברות דניות אינן מחויבות במס על הכנסה ורווחים הנובעים ממפעלי קבע ולא על נכס מקרקעין הממוקם מחוץ לדנמרק בתנאים הבאים:
– למדינת המוצא אין, באמנת כפל מס או בהסכם בינלאומי אחר,
ויתרה על הזכות למס את ההכנסות והרווחים שמקורם בסניף או ריאל
נכס בדנמרק.
– מוסד קבע שאינו כפוף לתאגיד זר בשליטה דנית
מיסוי.
– החברה ביטלה את הסכמתה למיסוי משותף בינלאומי דני.
החברות הבאות מחויבות במס משותף בדנמרק על מקור ההכנסה שלהן בדנמרק:
- חברות קשורות לקבוצה שהן תושבי מס בדנמרק.
- מפעלי קבע בדנמרק של חברות הקשורות לקבוצה שאינן תושבות מס בדנמרק.
- נדל”ן שבסיסו בדנמרק והחזיק בחברות כאלה.
ניתן להרחיב את המיסוי המשותף כך שיכלול את כל הישויות החוץ-תושבות הקשורות לקבוצה תחת כנפיו.
- הכנסה שמקורה בכל הגופים הזרים הקשורים לקבוצות תישמר עם מס חברות.
על דיבידנדים ששולמו לבעלי מניות תאגידים זרים
- מס בשיעור אחיד של 27%, אלא אם אושר פטור או הקלה ממס במסגרת משטר האחזקות הדני או כל אמנת מס רלוונטית.
- דיבידנד יוערך בצורת ניכוי מס במקור סופי.
- הפחתת שיעורי המס במסגרת מס שנבדקו לא תחול במקור,
- הנישום רשאי לבקש החזר.
- אין ניכוי מס במקור על דיבידנדים המשולמים לבעל מניות זר המחזיק במניות קבוצתיות או של חברת בת, בהתבסס על הוראת המועצה 90/435/EEC על מיסוי חברות האם וחברות בנות (הדירקטיבה של אב-בת) או על סמך אמנות כפל מס קשורות.
על דיבידנדים המתקבלים מחברות זרות
- פטור ממס עבור מניות חברת בת או מניות קבוצה.
על ריבית המשולמת לבעלי מניות תאגידים זרים
- 25% ניכוי מס במקור החל על תשלומי ריבית המבוצעים בין חברות בשליטה.
- ניכוי מס במקור חל רק על תשלומי ריבית לחברות קשורות במדינות מס נמוך מחוץ לאיחוד האירופי וה-EEA.
- ניתן לוותר ולהפחית ניכוי מס במקור על פי אמנת מס או על פי הוראה 2003/49/EC על תשלומי ריבית ותמלוגים (הוראת ריבית ותמלוגים).
תמלוגים על קניין רוחני המשולמים לבעלי מניות תאגידים זרים
- 25% מס שנמכה מתשלומי תמלוגים הנובעים מדנמרק עבור נכסים רוחניים, כולל פטנטים, סימנים מסחריים, ידע טכני ועוד רבים.
- ניתן להפחית ניכוי מס במקור על פי אמנת מס.
- ניכוי מס במקור אינם חלים אם תמלוגים מיוחסים למפעל הדני הקבוע של כונס נכסים, או שהכונס כפוף להגנה של הוראת הריבית והתמלוגים.
כללי שימוש באותיות גדולות
- כללי היוון דק חלים על ישויות משפטיות דניות וזרות השולטות בישות דנית, בשליטת ישות דנית. או בשליטה משותפת יחד עם הישות הדנית.
- חוב מבוקר כולל הלוואות צד ג’ המובטחות על ידי בעל שליטה/ים או חברות קשורות.
- אם יחס החוב-הון עצמי עולה על 4:1; ריבית על חלקים עודפים מהחוב המפוקח לא תנוכה אם החוב המפוקח עולה על 10 מיליון דנמרק.
- ההגבלה חלה רק על החלק של החוב שצריך להיות הון כדי למנוע כל הגבלה.
- ניתן לנכות ריבית אם נישום יכול להוכיח הלוואה דומה שניתן לקבל מצד שלישי ללא כל בטחון מבעלי שליטה/ים או שותפים.
כללי תמחור העברה
- כל העסקאות בין הצדדים המחוברים חייבות להיעשות בתנאי שוק ובהתאם להנחיות ה-OECD.
- כללי תמחור העברה בדנמרק מבוססים על עסקאות באורך זרוע.
- קשר קיים בין צדדים אם לחברה או יחיד, במישרין או בעקיפין, יותר מ-50% מהמניות בחברה או שיש לה יותר מ-50% זכויות הצבעה.
- על החברה הדנית להכין מסמך תמחור העברה בכתב.
- ניתן להחיל פטור על חברות קטנות ובינוניות, וכן על עסקאות מבוקרות הנחשבות לא מהותיות ביחס לנפח ולתדירות.
חובות בהתאמה אישית
- יבוא מחוץ לאיחוד האירופי מוערך בשיעור מס ערך מוסף של 25%, אשר ישולם על ידי היבואן.
- המכס והבלו משולמים על ידי היבואן.
- יצוא של סחורות מחוץ לאיחוד האירופי ולסוחרים הרשומים במע”מ במדינות אחרות החברות באיחוד האירופי הוא דירוג אפס.
אמנות כפל מס של דנמרק
דנמרק חתמה על יותר מ-70 אמנות מס, כולן מבוססות על אמנת המס המופתית של ה-OECD על הכנסה ועל הון. לדוגמה, ממלכת דנמרק חתמה על אמנה בין הדוכסות הגדולה של לוקסמבורג , החל ממסים על הכנסה ועל הון המוטלים בשם שתי המדינות.
פתח חשבון בנק בדנמרק
לאחר רישום החברה בדנמרק, פתיחת חשבון בנק עסקי חיונית על מנת לפעול בצורה חלקה במדינה. חשבון בנק תאגידי בדנמרק ממלא תפקיד קריטי עבור העסק שלך, מכיוון שהוא מאפשר לך לעקוב אחר ההוצאות התפעוליות, לפשט את דיווח המס ותשלומים להפקיד תחת שם החברה שלך.
הקמת חברה בדנמרק דורשת היערכות מקיפה, החל מניסוח תזכיר התאגדות, תקנון ורישום בעלי מניות. דמליון תסייע לך בהכנת כל הניירת הדרושה לתהליך גיבוש חברה ללא טרחה ומהיר. תוך מינוף רשת השירותים הגלובלית הנרחבת שלנו, נחבר אותך לספקי השירות הנחשבים ביותר, לרבות משרדי עורכי דין ומשרדי רואי חשבון, כך שהעסק שלך יוכל לפעול תוך זמן קצר. אם אתה מחפש מידע נוסף על תהליך הקמת החברה בדנמרק, פנה למומחה Damalion עוד היום.
מידע זה אינו מיועד להחליף מס אישי או ייעוץ משפטי ספציפי. אנו מציעים לך לדון במצב הספציפי שלך עם מס או יועץ משפטי מוסמך.
