מאוריציוס מציגה את כל התכונות הנהדרות של תחום שיפוט אטרקטיבי עבור משקיעים בינלאומיים. בהיותה מדינה עצמאית עם נוף פוליטי וכלכלי יציב, מאוריציוס מתגאה בתקשורת המתקדמת שלה ובטכנולוגיות גבוהות אחרות. זהו ביתם של אנשי מקצוע דו-לשוניים רבים שהשכילו והוכשרו באירופה ובארצות הברית. הוא גם מתהדר בתשתית בנקאית ופיננסית דינמית המורכבת מבנקים בעלי שם עולמי הפועלים בנוף חליפין נטול שליטה. מאוריציוס נהנית מרשת המתרחבת במהירות של הסכמי מיסוי כפל עם מדינות אחרות המאפשרות תכנון מס יעיל למשקיעים בינלאומיים.
המרכז הפיננסי הבינלאומי של מאוריציוס
המרכז הפיננסי הבינלאומי של מאוריציוס (IFC) הוא תחום שיפוט עסקי מבוסס לתכנון מס בינלאומי. הוא משמש להקמת השקעות בעלות פרופיל גבוה באירופה, כמו גם בשווקים מתעוררים אחרים באסיה, אפריקה והמזרח הרחוק.
בהתאם לתיקון ואיחוד לאחרונה של מסגרת החקיקה הראשית, ה חוק החברות 2001 , חוק הנאמנויות 2002 וה- חוק פיתוח שירותים פיננסיים משנת 2001 , מסגרות אלו המחוברות למרכז הפיננסי הבינלאומי (IFC) הגיעו כעת לסטנדרטים הגבוהים ביותר הרצויים על ידי יוזמים בשוק השירותים הפיננסיים העולמי.
בנוסף, חקיקת חוקים כגון חוק המודיעין הפיננסי ואיסור הלבנת הון מספקת למשקיעים ולבעלי מניות רמה גבוהה יותר של אמון בפעילות בסביבה מוסדרת ובטוחה.
משטר המס של מאוריציוס ברור, יציב ומתאים מאוד לפעילות עסקית בבעלות זרה. אין ניכוי מס במקור על דיבידנדים או ריביות המשולמות על ידי חברות מאוריציוס למוטבים שאינם למגורים. אין רווחי הון ואין מס ירושה מוערך על חברות בבעלות זרה במאוריציוס. בהתחשב בכל הגורמים הללו, מספר המשקיעים הזרים שמקימים חברה במאוריציוס גדל בשנים האחרונות.
מערכת המשפט של מאוריציוס
- כולל מערכת היברידית, המשלבת אלמנטים של פרקטיקות משפטיות אזרחיות ומקובל כאחד.
- נשלט על ידי קוד נפוליאון הצרפתי והחוק המקובל האנגלי.
- בית המשפט העליון הוא הסמכות השיפוטית העליונה, עם סמכויות בלתי מוגבלות לדון בהליכים אזרחיים ופליליים.
מערכת יחידה פדרלית
- לרמות השלטון העירוניות והמחוזיות יש מידה מסוימת של אוטונומיה, אך עדיין בסמכות השלטון המרכזי שלה.
מבנים עסקיים שונים במאוריציוס
חברות
- על פי חוק החברות משנת 2011, חברה במאוריציוס יכולה להיות פרטית או ציבורית.
- לחברה פרטית יכולים להיות עד 50 בעלי מניות ואינה יכולה להציע מניות לציבור.
- לחברות מאוריציוס יכולות להיות תנאים או תוחלת חיים מוגבלים ובלתי מוגבלים.
- ניתן להגביל על ידי מניות, בכך שחבות בעלי המניות מוגבלת לסכום שלא שולם על המניות המוחזקות על ידי בעלי המניות,
- ניתן להגביל בערבות, כאשר אחריות החברים מוגבלת לסכום שבעלי המניות מתחייבים לתרום לכלל הנכסים של החברה במקרה של חובות או הפסדים.
- ניתן להגביל על ידי מניות ועל ידי ערבות.
- יכול להיות בלתי מוגבל, כאשר אין הגבלה באחריות בעלי המניות שלו.
- הוקם תחת הקוד האזרחי או המסחרי
- חברות הן שקופות מבחינה פיסקלית, כאשר אחריות השותפים מוגבלת.
- חברות מסחריות חייבות להיות רשומות ברשם החברות .
שותפויות מוגבלות
- נשלט על ידי חוק שותפויות מוגבלות משנת 2011.
- יכול לבחור להיות בעל אישיות משפטית.
- חייב להיות לפחות שותף כללי אחד האחראי לכל החובות וההתחייבויות של שותפות.
- שותף מוגבל יהיה אחראי עד לסכום המקסימלי של התחייבותו.
- יכול לבחור להיות בעל אישיות משפטית נפרדת.
- ללא קשר לשאלה אם היא בוחרת להיות בעלת אישיות משפטית, שותפים נחשבים כאחראים לחובות השותפות.
- ניתן להגדיר ולרשום תוך שלושה ימי עסקים.
- חייב לנסח הסכם שותפות הקובע את התנהלות ענייניה, זכויותיו ההדדיות וחובות השותפות שלה.
- הסכם שותפות הוא חוזה מחייב לשותפים בהווה ובעתיד.
- בהתבסס על חוק השותפות המוגבלת משנת 2011, שותפויות מוגבלות יכולות לקבוע את רוב השותפים העסקיים שלה, אם לא חלים כללי ברירת המחדל של השותפות המוגבלת של 2011 .
שותפויות באחריות מוגבלת
- שותפות באחריות מוגבלת (LLP) המנוהלת על ידי חוק שותפויות באחריות מוגבלת משנת 2016 (חוק LLP) הוא מבנה עסקי חדש.
- משלב תכונות של חברה ושותפות מוגבלת.
- יכול לשמש לשירותי מקצוע וייעוץ, כמו גם שירותים משפטיים תחת רישיון שירותי הייעוץ המשפטי הגלובלי שהונפק על ידי הוועדה לשירותים פיננסיים (FSC).
- יכולים להיות שני שותפים או יותר.
- מבנים עסקיים אחרים יכולים להתאחד לשותפות באחריות מוגבלת ולהתמקם מחדש של שותפויות בעלות מוגבלת בבעלות זרה או שותפויות באחריות מוגבלת של מאוריציוס, וממאוריציוס.
- אין הגבלות על מעמד התושבות של שותפים.
- שותפים יכולים להיות אדם טבעי, ישות תאגידית או גוף לא מאוגד.
- חייב למנות מנהל, תושב מאוריציוס. זו יכולה להיות חברת ניהול מקומית אם השותפות באחריות מוגבלת (LLP) מחזיקה ברישיון עסק גלובלי, או מזכירה מוסמכת.
- חייב להיות רשום אצל רשם השותפויות באחריות מוגבלת.
אמון
- נשלט על ידי חוק הנאמנויות משנת 2001.
- נוצרו או כנאמנויות תכליתיות או מוטבות, על ידי חלוקת רכוש בין אנשים חיים או על ידי צוואה, או על ידי החזקת נכס בנאמנות.
- יש ליצור מכשיר נאמנות בכתב.
- למשתתפים מונפקים יחידות בנאמנות.
- קל להגדיר כי אין צורך לרשום אותם, לשלבם או לדרוש דיווח שנתי.
יסודות
- כפוף לחוק היסודות משנת 2012 .
- ניתן להגדיר לכל מטרה ספציפית באמנה שלו, המטרות נתונות אינן מנוגדות לחוקי מאוריציוס.
- יכול להיות מסווג כצדקה, לא צדקה, או שניהם, ולטובת אדם טבעי או קבוצת אנשים לבצע מטרה מוגדרת, או שניהם.
- ניתן להגדיר תוך שלושה ימי עסקים.
מהו רישיון עסק גלובלי?
הגופים הבאים חייבים להגיש בקשה לרישיון עסק גלובלי מהמרכז לשירותים פיננסיים כדי לנהל עסקים:
- תאגיד שאינו חברה מורשית
- בנק מורשה מבנק מאוריציוס
- תאגידים אחרים המפורטים תחת הנחיות המרכז לשירותים פיננסיים.
כל הישויות הללו מחזיקות ברוב המניות או זכויות ההצבעה, חוקיות בעלי עניין מועיל, נשלטות על ידי תושב חוץ.
לא נדרשים להלן כדי להגיש בקשה לרישיון עסק גלובלי:
- תאגידים תושבים שהתאגדו או נרשמו ב-31 בדצמבר 2018 או לפני כן ואינם מחזיקים ב-GBL בקטגוריה 1 או 2 ב-31 בדצמבר 2018 או לפני כן.
- תאגיד רשום שהתאגד או נרשם לאחר 31 בדצמבר 2018 שקיבל אישור מהמרכז לשירותים פיננסיים.
- נאמנות הנשלטת על ידי חוק מאוריציוס.
- קרן הוקמה ורשומה במאוריציוס.
- אנשים טבעיים המבקשים רישיון בנקאות השקעות.
מהי חברה מורשית במאוריציוס?
- תאגיד שרוב המניות בו, זכויות משפטיות וטובות, מוחזקות ונשלטות על ידי תושב חוץ, חייב לפנות למרכז השירותים הפיננסיים לקבלת אישור אם הוא מציע להתנהל בעיקר מחוץ למאוריציוס ויש לו ניהול ושליטה מרכזיים בחוץ. של מאוריציוס.
- חברה מורשית יכולה לעשות רק את הדברים הבאים
– בנקאות
– שירותים פיננסיים
– החזקה או ניהול או עיסוק אחר בקרן או תכנית להשקעות קיבוציות
– מתן שירותי משרד רשום, שירותי מועמדים, שירותי מזכירות, דירקטוריון
שירותים ושירותים אחרים לתאגידים.
– מתן שירותי נאמנות באמצעות עסקים.
– כל פעילות אחרת המותרת לפי כללי המרכז לשירותים פיננסיים.
- חברה מורשית אינה נחשבת לחברה תושבת לצרכי מס ולא תחויב במס במאוריציוס.
- היא אינה נהנית מאמנת כפל מס שהתקשרה מאוריציוס עם מדינות אחרות.
גיבוש נוכחות במאוריציוס מחו”ל
האפשרויות הנפוצות ביותר לחברות זרות להקים עסק במאוריציוס הן כדלקמן:
- חברה בת
- רישום ברשם החברות כסניף של חברה זרה.
- מיזם משותף עם חברה מקומית.
חברה בחו”ל המעוניינת לפעול או לסחור במאוריציוס חייבת להירשם ברשם החברות כסניף של החברה בחו”ל. הפעילויות כוללות:
- הקמה או שימוש במשרד העברת מניות או משרד רישום מניות במאוריציוס.
- ניהול, ניהול וטיפול בנכסים במאוריציוס כסוכן, נציג אישי, נאמן, בין אם באמצעות עובדים ובין אם באמצעות סוכן.
- חברה בחו”ל חייבת לשמור את שם החברה שלה חודש לאחר שהיא מתחילה לנהל עסקים במאוריציוס, עליה לדבוק במסמכים הבאים אצל רשם החברות:
– עותק מאומת של תעודת התאגדות או רישום.
– עותק מאומת כדין של החוקה שלה.
– רשימת בעלי המניות, כולל שם הבעלים המוטב ומקום ההתאגדות.
– רשימת שמות המנהלים שלה.
– הודעה על מצב משרדה הרשום במאוריציוס.
– הצהרת הגורמים המורשים של החברה.
- לאחר עריכת כל דרישות ההגשה אצל רשם החברות יוציא אישור רישום לחברה בבעלות זרה.
- על חברה זרה להגיש מאזן שנתי בצירוף כל המסמכים הנדרשים שיוגשו במדינת ההתאגדות של החברה הזרה.
- חברה זרה רשאית לעסוק בעסקאות בשמה הפרטי.
פורמליות של הקמת מיזם משותף
- ניתן להקים כגוף מאוגד ובלתי מאוגד.
- חייב להיות רשום ברשם העסקים לפי חוק רישומי העסקים משנת 2002 לפחות יומיים לפני תחילת הפעילות העסקית המוצעת.
פורמליות להקמת חברה פרטית
- יש לשמור את שם החברה ברשם החברות.
- לאחר אישור שם החברה, ניתן להגיש בקשה להתאגדות.
- לאחר עמידה בכל הדרישות לפי חוק החברות 2001 ותשלום האגרה שנקבעה, רשם החברות יוציא תעודת התאגדות ויכניס את פרטי החברה למרשם החברות במאוריציוס וייתן לחברה מספר חברה ייחודי.
פורמליות להקמת חברה מורשית
- על המבקש להגיש טופס בקשה דרך חברת ניהול עם הדרישות הבאות:
– מכתב כיסוי
– הצהרה חתומה כי הגשת הבקשה נעשית בידיעתו הרלוונטית
רָשׁוּיוֹת.
– תעודה משפטית המאשרת את הבקשה עומדת בחוקי מאוריציוס.
– אישור בדיקות חריצות.
– תכנית עסקית
– מסמכי בדיקת נאותות, לרבות קורות חיים, דרכונים, אסמכתאות בנקאיות, תעודות התאגדות, דירקטורים ו
רשימות בעלי המניות, שם הבעלים המוטב, חוקה ודוחות כספיים.
– דמי רישום ועיבוד חלים.
– עבור חברה עם רישיון עסק גלובלי, עמלת העיבוד היא 450 אירו ועמלת רישיון שנתית של 1770 אירו.
– עבור חברה מורשית, עמלת העיבוד היא 130 אירו ועמלת רישיון שנתית של 318 אירו.
- ההתאגדות ברשם החברות מסתיימת לאחר קבלת אישור המרכז לשירותים פיננסיים.
דרישות הדיווח הכספי של החברה
לחברות
- הדיווח חייב להיות בתוך שישה חודשים מתאריך המאזן של החברה. יש להגיש דוחות כספיים בהתאם לתקני חשבונאות בינלאומיים.
- יש להגיש את הדוחות הכספיים לרשם החברות תוך 28 ימים ממועד החתימה על הדוחות יחד עם דו”ח רואי חשבון.
- יש להגיש דו”ח שנתי בתוך 28 ימים מהאסיפה השנתית.
- הגשת סיכום פיננסי לחברות פרטיות קטנות עם מחזור שנתי של לא יותר מ-500,000 אירו.
- חברות עם רישיון עסק גלובלי חייבות להגיש דוחות כספיים מבוקרים למרכז השירותים הפיננסיים מדי שנה.
- על חברות מורשות להגיש מדי שנה סיכום פיננסי למרכז לשירותים פיננסיים.
סניפים של חברות בחו”ל
- יש להגיש מאזן שנתי עם מסמכים שיש להגיש בארץ ההתאגדות של החברה הזרה.
דרישות הון מינימליות
- אין סכום השקעה מינימלי או דרישת הון מניות מינימלית.
- לחברה יש להנפיק לפחות מניה אחת, אשר ניתנת להנפקה לפי ערך נקוב ואינה ניתנת לפדיון.
משטר המיסוי של מאוריציוס
מס חברות
- שיעור מס אחיד של 15%.
- חברה תושבת מס יכולה לתבוע מס זר ששולם על הכנסה ממקור זר שלה כזיכוי במלוא המידה כנגד מס מאוריציוס בגין הכנסה זו ניתן להוכיח.
- חברה תושבת מס זכאית לפטור של 80% בגין ההכנסות הבאות:
– דיבידנד ממקור זר, בתנאי שהוא ניתן לניכוי מס במדינת המוצא.
– ריבית שנגזרת על ידי החברה מלבד בנקים, מוסד לקחו פיקדונות חוץ בנקאיים וחלפן כספים.
– הכנסה שמקורה בחברות העוסקות בהשכרת אוניות או מטוסים.
– הכנסה שמקורה בתכנית השקעה קולקטיבית, קרן סגורה, מנהל חבר העמים, הנהלת חבר העמים
– הכנסה הנובעת מחכירה ומתן קיבולת סיבים בינלאומיים.
– הכנסה הנובעת ממכירה, הסדר מימון, ניהול נכסים או מטוסים, ושירותי ייעוץ תעופה.
– ריבית הנגזרת על ידי אדם טבעי מכספים שהולוו באמצעות פלטפורמת הלוואות עמית לעמית.
- תושב שאינו מס חייב במס על הכנסה שמקורה במאוריציוס בשיעור של 15%.
- על החברה, אם נישום או לא, להגיש דו”ח שנתי המצהיר על כל הכנסותיה שנבעו במהלך השנה הקודמת, ולשלם את כל המס המגיע לא יאוחר משישה חודשים מתום החודש שבו מסתיימת שנת החשבונאות שלה.
- חברות עם מחזור של פחות מ-250,000 אירו חייבות לבצע תשלומי מס ביניים רבעוניים במסגרת מערכת התשלומים המתקדמים שלה.
ניכוי מס במקור
- אין ניכוי מס במקור על דיבידנדים
- ריבית המשולמת על ידי אדם טבעי, לכל אדם שאינו חברה במאוריציוס, חייבת במס של 15% מהסכום ברוטו מהריבית.
- אין ניכוי מס במקור על ריבית המשולמת לתושב חוץ.
תמלוגים
- משולם על ידי כל אדם מלבד חברת אחזקות יחיד או גלובלית של רישיונות עסק לכל אחרת, כפופים לניכוי מס במקור בשיעורים הבאים:
- 15% אם משלמים לתושב חוץ
- 10% מהתשלום לתושב
תמלוגים שישלמו לתושב חוץ על ידי חברה מתוך הכנסה ממקור חוץ שלה יהיו פטורים ממס.
מס רווחי הון
- אין מס רווחי הון במאוריציוס.
מס ערך מוסף
- חל על כל הסחורות והשירותים.
- מחויב על אספקות חייבות במס של סחורות ושירותים שנעשו במאוריציוס על ידי גורמים חייבים במס במהלך קידום עסקיו.
- יש לשלם ביבוא טובין במאוריציוס, ללא קשר אם היבואן חייב במס או אחרת.
- 15% מע”מ על אספקה חייבת במס או 0% על אספקה בדירוג אפס.
- סחורות ושירותים מיוצאים המסופקים לשוק המקומי הם בדירוג אפס.
- המע”מ המוערך על אדם רשום עם מחזור שנתי של אספקה חייבת במס עולה על 250,000 אירו חייב להגיש דוחות מע”מ חודשיים ולבצע תשלום נדרש.
- אדם רשום במע”מ עם מחזור שנתי של לא יותר מ-250,000 אירו חייב להגיש דוחות רבעוניים ולבצע תשלומים בהתאם.
מס בולים
- מס בולים נגבה ומשולם לרשם הכללי עבור הפריטים הבאים:
– תמחור העברת עדי מסמך של נכסים – 17 אירו
– עותקים של מסמכים עד העברת רכוש לתמלול – 25 אירו
טיפול מס לתושבים ולתושבים שאינם תושבים
תושב מס
- הכנסה שמקורה במאוריציוס או ממקום אחר באמצעות כלי רכב עסקיים תושבי מאוריציוס תהיה חייבת במס, למעט חריגים מסוימים.
- תושב מס אם חברה מאוגדת במאוריציוס או אם יש לה הנהלה מרכזית ומקום ניהול במאוריציוס.
תושב לא מס
- הכנסה שהופקה במאוריציוס על ידי כלי רכב עסקיים שאינם תושבים יחויבו במס במאוריציוס.
- חברות שאינן תושבות יהיו כפופות להקלה במסגרת אמנת כפל מס בין מאוריציוס למדינה אחרת שבה הרכב העסקי הוא תושב מס.
טיפול במס על דיבידנדים או רווחים שנשלחו בחו”ל
- אין החזר מס קיים של רווחים והון במאוריציוס.
כללי שימוש באותיות גדולות
- אין כללי שימוש באותיות גדולות במאוריציוס.
מענקים ותמריצי מס
- תמריצי השקעה חלים על משקיעים מקומיים ופרטיים כאחד.
- מאוריציוס היא תחום שיפוט עם מס נמוך המציעה תמריצים פיסקאליים כגון:
- שיעור מס הכנסה של 15%.
אם אתה מתכנן להקים חברה במאוריציוס , רשת השירות העולמית שלנו בדמליון תדריך אותך במומחיות מההתחלה ועד הסוף. הצוות שלנו יספק לך ייעוץ מעמיק לגבי העסק המתאים המתאים לצרכיך. הקמת עסק במדינה זרה כמו מאוריציוס לא חייבת להיות מאתגרת. אנו נספק לך המלצות על פעילויות חיוניות, לרבות רישום, התאגדות, פתיחת חשבון בנק , ניהול, הנהלת חשבונות והבנת משטר המס הרווח, ועוד רבים אחרים. למידע נוסף, פנה למומחה Damalion עוד היום.
מידע זה אינו מיועד להחליף מס אישי או ייעוץ משפטי ספציפי. אנו מציעים לך לדון במצב הספציפי שלך עם מס או יועץ משפטי מוסמך.
