تسهل الدنمارك على المستثمرين الأجانب تأسيس شركتهم الخاصة في البلاد. للمستثمرين من القطاع الخاص الذين يرغبون في نشر أجنحتهم والنمو في اقتصاد متطور بالكامل. نجحت الحكومة الدنماركية في تبسيط عملية البدء. لا يوجد سوى عدد قليل من الخطوات البسيطة التي يجب اتباعها لإنشاء شركة جديدة في الدنمارك بتكلفة قليلة.
إضافة إلى بساطة عملية إنشاء الأعمال ، تمتلك الدنمارك أيضًا عددًا قليلاً من المبادرات والدورات التي تدعمها الحكومة ، مما يسمح للمستثمرين من القطاع الخاص وكيانات الشركات بالاندماج دون متاعب.
بدء عملك التجاري في الدنمارك
بمجرد أن تستقر على خطة عملك ، سواء كانت بناء شركة قابضة أو شركة تجارية ، عليك أن تحدد الشكل القانوني الذي يجب أن تتخذه. سيحدد نوع العمل النظام الضريبي الذي يجب اتباعه ، بالإضافة إلى تضمين المزايا الضريبية التي ستستمتع بها شركتك على المدى الطويل. بالإضافة إلى ذلك ، سيرشدك نوع العمل خلال عملية التسجيل وما إذا كنت ستطلب رقم CVR أم لا.
يشير رقم CVR إلى رقم العمل الذي يحدد شركتك بشكل فريد ، بنفس الطريقة التي يكون بها رقم CVR فريدًا بالنسبة للمقيم الدنماركي.
اعتمادًا على نوع الشركة التي قررت إنشائها في الدنمارك ، قد تحتاج إلى دفع رسوم مقابل التسجيل الناجح. يمكنك التغيير إلى شكل قانوني آخر للعمل في المستقبل.
إنشاء شركة في الدنمارك
عند إنشاء شركة في الدنمارك ، إليك بعض الأشياء التي يجب وضعها في الاعتبار:
عوامل العمل
- لا تفرض الدنمارك متطلبات محددة على الأجانب الذين يتطلعون إلى إثبات وجودهم في البلاد.
- لا توجد متطلبات إقامة محددة للإدارة ، بما في ذلك أعضاء المجلس التنفيذي ومجلس الإدارة ومجلس الإشراف. ضع في اعتبارك هذه العوامل أثناء عملية إنشاء شركة دنماركية:
1. الصناعة ونوع الأعمال التي ستتم مزاولتها في الدنمارك.
2. جنسية المستثمر / المستثمرين.
3. وجود معاهدات واتفاقيات الازدواج الضريبي القائمة مع الدول ذات الصلة.
موقع
- يعد الموقع عاملاً أساسيًا آخر عند إنشاء شركة في الدنمارك.
- تضع مدن ومناطق منفصلة في الدنمارك قواعد مختلفة وتكاليف ومدى توافرًا في إنشاء شركة.
الهياكل القانونية للأعمال الدنماركية
هناك أربعة أنواع مختلفة من الشركات التي يمكنك تأسيسها في الدنمارك. لكل من هذه الكيانات التجارية مجموعاتها الخاصة من المزايا والعيوب ، بالإضافة إلى نطاق الأنشطة التجارية ، ومتطلبات التسجيل ، ومتطلبات الحد الأدنى لرأس المال.
في معظم الحالات ، ستحدد عملية التأسيس درجة التزام الشركة تجاه الدنمارك ونشاطها التجاري المخطط له.
عند تأسيس شركة في الدنمارك ، يكون لدى المستثمرين الأجانب الخيارات التالية:
- شركة (A / S و APS)
- مكتب فرعي
- مكتب تمثيلي
- ملكية فردية
سيوفر لك هذا الدليل إرشادات عامة للكيانات الأجنبية عند دخول ساحة الأعمال الدنماركية.
شركه ذات مسئوليه محدوده
هناك نوعان من الشركات في الدنمارك
- شركة ذات مسؤولية عامة محدودة – أكتيسلسكاب (A / S)
- شركة خاصة ذات مسؤولية محدودة – Anpartsselskab (ApS)
هيكل الشركة الأكثر شهرة هو شركة ذات مسؤولية محدودة (ApS).
- يمكن تأسيس الشركات عبر الإنترنت ويمكن إتمامها في غضون ساعات قليلة.
- لا توجد متطلبات إقامة في إدارة شركة مملوكة لأجانب في الدنمارك ، بما في ذلك متطلبات المجلس التنفيذي ومجلس الإدارة ومجلس الإشراف.
- يمكن استضافة المساهمين واجتماعات مجلس الإدارة عبر الإنترنت.
- لا تتطلب أعمال التوثيق.
- يمكن صياغة متطلبات اللغة المرنة وتسجيل مستندات الشركة لكل من الشركات الخاصة والعامة ذات المسؤولية المحدودة باللغة الإنجليزية أو السويدية أو النرويجية أو الدنماركية.
- يمكن توزيع الأرباح على أساس مؤقت.
- تتوافق قوانين الشركات الدنماركية الحالية مع تشريعات الاتحاد الأوروبي السائدة.
- مع واحدة من أكثر الأنظمة الضريبية جاذبية في الاتحاد الأوروبي ، تقدم الدنمارك كفاءة ضريبية فائقة ، وبالتالي يوجد المزيد من الشركات في الدنمارك على عكس دول الشمال أو الدول الاسكندنافية الأخرى.
شركة ذات مسؤولية عامة محدودة (A / S)
- شركة خاصة محدودة المسؤولية متاحة للشركات المتوسطة والكبيرة الحجم.
- يمكن إدراجها في بورصة كوبنهاغن.
- الحد الأدنى لرأس المال الاستثماري 500.000 كرونة دانمركية.
- من الاختياري للمستثمرين أن يدفعوا كليًا أو جزئيًا رأس المال المسجل.
- بموجب القاعدة ، يجب أن يكون الحد الأدنى لرأس المال 25 ٪ على الأقل من رأس المال المسجل.
- ستقتصر مسؤولية المساهمين على قيمة الأسهم التي اكتتبوا بها.
إدارة
- يجب أن يكون لديك نظام إشرافي من مستويين ، بما في ذلك مجلس إدارة بحد أدنى ثلاثة أشخاص ومجلس تنفيذي مع فرد واحد على الأقل – الرئيس التنفيذي.
- يمكن استبدال مجلس الإدارة بمجلس إشرافي.
- لا يتم فرض متطلبات الإقامة على مديريها.
الشركة الخاصة ذات المسؤولية المحدودة (ApS)
- تستخدم عادة للشركات الصغيرة والمتوسطة الحجم.
- تستخدم للشركات التابعة للشركات متعددة الجنسيات بسبب متطلبات الامتثال المنخفضة.
- الحد الأدنى لمتطلبات رأس المال هو 500000 كرونة دانمركية.
- من الاختياري للمستثمرين أن يدفعوا كليًا أو جزئيًا رأس المال المسجل.
- بموجب القاعدة ، يجب أن يكون الحد الأدنى لرأس المال 25 ٪ على الأقل من رأس المال المسجل.
- ستقتصر مسؤولية المساهمين على قيمة الأسهم التي اكتتبوا بها.
- مطلوب مساهم واحد على الأقل وعدم فرض قيود على جنسية المساهم.
إدارة
- يمكن لشركة خاصة ذات مسؤولية محدودة اختيار نظام إشرافي من فئة واحدة أو مستويين.
- مجلس تنفيذي من شخص واحد على الأقل ، الرئيس التنفيذي. يمكن أيضًا تعيين مجلس إدارة أو مجلس إشرافي.
- لا يتم فرض متطلبات الإقامة على مديريها.
المتطلبات المحاسبية لكل من الشركات الخاصة والعامة ذات المسؤولية المحدودة
- تعتبر كل من الشركة الخاصة ذات المسؤولية المحدودة والشركة الخاصة ذات المسؤولية المحدودة لتقديم بيانات مالية سنوية إلى السلطات المعنية.
عملية تأسيس الشركة خطوة بخطوة
الإجراء التمهيدي
- قم بتسجيل اسم تجاري فريد أمام المسجل الدنماركي . يجب تقديم ثلاثة أسماء فريدة على الأقل.
- قدم النظام الأساسي الذي يحتوي على اسم الشركة وموقع المكتب المسجل وأهداف الشركة ورأس المال وأسماء وعناوين الأعضاء الإداريين.
- يجب توثيق جميع مستندات التأسيس قبل التقديم.
- الحصول على توقيع NemID
- يجب أن تحصل كل شركة على توقيع رقمي ، يُعرف أيضًا باسم NemID.
- يسمح توقيع NemID للموظفين بالتسجيل عبر الإنترنت.
- يمكن للشركة طلب ما يصل إلى 3 توقيعات NemID مجانًا.
- سيتم فرض رسوم على توقيعات NemID الإضافية بقيمة 79 كرونة دانمركية لكل موظف إضافي.
المتطلبات تشمل:
- جوازات سفر المساهمين والمديرين
- فواتير المرافق لإثبات العنوان
- خطاب مرجعي من البنك
المكتب المعني
- الوكالة الدنماركية للرقمنة (الوكالة الوطنية لتكنولوجيا المعلومات والاتصالات)
- تسجيل أقل من يوم واحد
- التكلفة- لا شيء
- الوكالة المعنية – هيئة الأعمال الدنماركية
- يمكن أن يتم التسجيل بثلاث طرق:
- التسجيل عبر الإنترنت من خلال نظام تسجيل الويب الخاص بهيئة الأعمال الدنماركية.
- تسجيل الورق.
الاستحواذ على شركة الجرف
- قد يتم الانتهاء من التسجيل في غضون يوم واحد.
- يستغرق التسجيل الورقي لشركة الدنمارك من أسبوعين إلى ثلاثة أسابيع.
- التكلفة الإجمالية للتسجيل – 670 كرونة دانمركية للتسجيل عبر الإنترنت و 2150 للتسجيل الورقي.
- إيداع رأس المال المبدئي المودع في البنك
- بعد الإيداع الناجح للحد الأدنى لرأس المال ، سيصدر البنك شهادة إيداع.
- تسجيلات إضافية
- تأمين العمال لدى شركة تأمين خاصة.
- يستغرق يوم واحد ليكتمل.
- لا توجد رسوم إضافية للتسجيل.
في حال اختارت الشركة أن تكون المقر الرئيسي في بلدان الشمال وفتحت فروعًا في هيئات قضائية أخرى في دول الشمال ، فقد يتم منع الازدواج الضريبي لأن القانون الدنماركي يعفي الدخل من الفروع الأجنبية من فرض الضرائب في الدنمارك.
مكتب فرعي
- يمكن للشركات الأجنبية في الدنمارك القيام بأعمال تجارية كمكتب فرعي دون اعتبار أنها مدمجة.
- يُنصح بتأسيس مكتب فرعي بدلاً من إنشاء مكتب فرعي ، نظرًا للعديد من العوائق المرتبطة بإنشاء مكتب فرعي.
- لا تعتبر المكاتب الفرعية كيانات منفصلة ، بل هي جزء من الشركة الأم.
- يجب ترجمة جميع مستندات الشركة الأم وفقًا لذلك وتسجيلها لدى هيئة الأعمال الدنماركية.
- لا يوجد حد أدنى لمتطلبات رأس المال ،
- الشركة الأم مسؤولة عن التزامات مكتبها الفرعي في الدنمارك.
إدارة
- يجب تعيين مدير فرع واحد.
متطلبات المحاسبة
- يجب تقديم نسخة من البيانات المالية للشركة الأم وتقديمها سنويًا في سجل الشركات الدنماركي.
مؤشرات يجب تذكرها أثناء تأسيس مكتب الفرع
- إثبات وجود الشركة الأم
- نسخ مصدقة من النظام الأساسي ، واسم المديرين ، ورأس المال ، والمكتب المسجل ، وأسماء الممثلين الذين سيتصرفون نيابة عنك.
- المستندات المطلوب ترجمتها وتقديمها ، بما في ذلك شهادة تسجيل الشركة الأم ، والنظام الأساسي للشركة ، وأسماء مديري الشركة وسكرتيرها.
- يجب تقديم جميع المستندات إلى هيئة الأعمال الدنماركية.
- سوف يستغرق إنشاء مكتب فرعي عدة أسابيع.
مكتب تمثيلي
- هيكل الاستثمار الأجنبي الأسهل والأقل تكلفة.
- لا توجد متطلبات رأس المال المسجل.
- لا يجوز الانخراط في أنشطة هادفة للربح.
- يمكن أن تشارك في الأنشطة التحضيرية ، بما في ذلك أبحاث السوق.
- لا توجد متطلبات إدارة.
- لا يشترط إعداد التقارير المالية السنوية.
- لا يوجد تقييم مع الضريبة.
مؤسسة فردية أو مؤسسة فردية
- عمل رجل واحد
- يعتبر القانون الدنماركي التاجر الوحيد والشركة كيانًا واحدًا ؛ ومن ثم سيكون المالك مسؤولاً عن أي ديون والتزامات قد تتكبدها الشركة.
- تسمى أيضًا باسم شركة ذات مسؤولية غير محدودة.
- لا يوجد متطلبات رأس المال.
- يجب أن يكون رأس المال أو النقد الضروري حاضرين في جميع الأوقات لإدارة الأعمال بسلاسة وسداد جميع الديون.
- تسجيل ملكية فردية لا يتطلب دفع رسوم.
نظام الضرائب الدنماركي
- تخضع الكيانات التجارية المقيمة غير الخاضعة للضريبة لمسؤولية ضريبية محدودة في الدنمارك فيما يتعلق بالدخل المستمد من مصادر محددة ، بما في ذلك المنشأة الدائمة والممتلكات غير المنقولة والإتاوات والفوائد على الديون الخاضعة للرقابة وأرباح الأسهم.
- تخضع الشركات المقيمة في الضرائب لضريبة الشركات بنسبة 24.5٪ على الدخل في جميع أنحاء العالم.
- لا تخضع الشركات الدنماركية للضريبة على الدخل والمكاسب المتأتية من المنشآت الدائمة وليس العقارات الموجودة خارج الدنمارك في الحالات التالية:
– لم يكن لدى بلد المنشأ ، في اتفاقية ضريبية مزدوجة أو اتفاقية دولية أخرى ،
تنازل عن الحق في فرض ضريبة على الدخل والمكاسب المتأتية من فرع أو حقيقي
الملكية في الدنمارك.
– لا تخضع المنشأة الدائمة للمؤسسة الأجنبية الخاضعة للسيطرة الدنماركية
تحصيل الضرائب.
– انسحبت الشركة من نظام الضرائب الدنماركية الدولية المشتركة.
تخضع الشركات التالية للضريبة بشكل مشترك في الدنمارك على مصدر دخلها في الدنمارك:
- الشركات ذات الصلة بالمجموعة والمقيمين الضرائب في الدنمارك.
- المؤسسات الدائمة في الدنمارك للشركات ذات الصلة بالمجموعة والتي ليست مقيمة ضريبية في الدنمارك.
- عقارات مقرها في الدنمارك وتمتلك مثل هذه الشركات.
قد يتم تمديد الضرائب المشتركة لتشمل جميع الكيانات غير المقيمة المرتبطة بالمجموعة تحت أجنحتها.
- سيتم تقييم الدخل المستمد من جميع الكيانات الأجنبية ذات الصلة بالمجموعات مع ضريبة الشركات.
على توزيعات الأرباح المدفوعة لمساهمي الشركات الأجانب
- خاضع للضريبة بمعدل ثابت قدره 27٪ ، ما لم تتم الموافقة على الإعفاء الضريبي أو الإعفاء بموجب نظام الملكية الدنماركي أو أي معاهدة ضريبية سارية.
- سيتم تقييم توزيعات الأرباح في شكل ضريبة مقتطعة نهائية.
- لن يتم تطبيق تخفيض معدلات الضرائب تحت الضرائب التي تم تجربتها في المصدر ،
- يجوز لدافع الضرائب التقدم بطلب لاسترداد.
- لا يتم تقييم ضريبة الاستقطاع على توزيعات الأرباح المدفوعة لمساهم أجنبي يمتلك مجموعة أو أسهم فرعية ، بناءً على توجيه المجلس 90/435 / EEC بشأن فرض الضرائب على الشركات الأم والشركات التابعة (توجيه الشركة الأم) أو على أساس المعاهدات الضريبية المزدوجة ذات الصلة.
على توزيعات الأرباح المستلمة من الشركات الأجنبية
- معفاة من الضرائب للأسهم الفرعية أو أسهم المجموعة.
على الفوائد المدفوعة لمساهمي الشركات الأجنبية
- 25٪ ضريبة مقتطعة تنطبق على مدفوعات الفائدة التي تتم بين الشركات الخاضعة للرقابة.
- تنطبق ضريبة الاستقطاع فقط على مدفوعات الفائدة للشركات التابعة في البلدان ذات الضرائب المنخفضة خارج الاتحاد الأوروبي والمنطقة الاقتصادية الأوروبية.
- يمكن التنازل عن ضريبة الاستقطاع وتخفيضها بموجب اتفاقية ضريبية أو بموجب التوجيه 2003/49 / EC بشأن مدفوعات الفوائد والإتاوات (توجيه الفوائد والإتاوات).
حقوق الملكية الفكرية المدفوعة للمساهمين من الشركات الأجنبية
- تم اقتطاع 25٪ من الضرائب من مدفوعات الإتاوات المستمدة من الدنمارك للملكية الفكرية ، بما في ذلك براءات الاختراع والعلامات التجارية والمعرفة الفنية وغيرها الكثير.
- يمكن تخفيض الضريبة المقتطعة بموجب معاهدة ضريبية.
- لا تنطبق ضريبة الاستقطاع إذا كانت الإتاوات تُنسب إلى مؤسسة دنماركية دائمة للمستلم ، أو إذا كان المستلم خاضعًا لحماية توجيه الفوائد والإتاوات.
قواعد الرسملة الرفيعة
- تنطبق قواعد الرسملة الرقيقة على الكيانات القانونية الدنماركية والأجنبية التي تتحكم في كيان دنماركي ، يخضع لسيطرة كيان دنماركي. أو تحت سيطرة مشتركة مع الكيان الدنماركي.
- يشمل الدين الخاضع للرقابة قروض الأطراف الثالثة المضمونة من قبل المساهم / المساهمين المسيطرين أو الشركات التابعة.
- إذا تجاوزت نسبة الدين إلى حقوق الملكية 4: 1 ؛ لن يتم خصم الفائدة على الأجزاء الزائدة من الدين الخاضع للرقابة إذا تجاوز الدين الخاضع للرقابة 10 ملايين كرونة دانمركية.
- لا ينطبق التقييد إلا على جزء الدين الذي يجب أن يكون حقوق ملكية لتجنب أي قيود.
- يمكن خصم الفائدة إذا تمكن دافع الضرائب من إثبات قرض مشابه يمكن الحصول عليه من طرف ثالث دون أي ضمان من المساهم / المساهمين المسيطرين أو الشركات التابعة.
قواعد تسعير المعاملات
- يجب إنهاء جميع المعاملات بين الأطراف المرتبطة وفقًا لشروط السوق ووفقًا لإرشادات منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية.
- تستند قواعد تسعير التحويل في الدنمارك إلى المعاملات التجارية بحتة.
- يوجد اتصال بين الأطراف إذا كانت الشركة أو الفرد بشكل مباشر أو غير مباشر أكثر من 50 ٪ من الأسهم في الشركة أو لديه أكثر من 50 ٪ من حقوق التصويت.
- يجب على الشركة الدنماركية إعداد مستند تسعير التحويل المكتوب.
- يمكن تطبيق الإعفاء على الشركات الصغيرة والمتوسطة الحجم ، وكذلك المعاملات الخاضعة للرقابة التي تعتبر غير جوهرية فيما يتعلق بالحجم والتكرار.
رسوم جمركية
- يتم تقييم الواردات من خارج الاتحاد الأوروبي بمعدل ضريبة القيمة المضافة بنسبة 25 ٪ ، والتي يدفعها المستورد.
- يتم دفع رسوم الجمارك والضرائب من قبل المستورد.
- يخضع تصدير البضائع خارج الاتحاد الأوروبي والتجار المسجلين في ضريبة القيمة المضافة في الدول الأعضاء الأخرى في الاتحاد الأوروبي لنسبة الصفر.
معاهدات الدنمارك الضريبية المزدوجة
أبرمت الدنمارك أكثر من 70 اتفاقية ضريبية ، تستند جميعها إلى الاتفاقية الضريبية النموذجية لمنظمة التعاون والتنمية في الميدان الاقتصادي بشأن الدخل ورأس المال. على سبيل المثال ، وقعت مملكة الدنمارك اتفاقية بين دوقية لوكسمبورغ الكبرى ، تتراوح بين الضرائب المفروضة على الدخل وعلى رأس المال المفروضة نيابة عن كلتا الدولتين.
افتح حسابًا مصرفيًا في الدنمارك
بعد تسجيل الشركة في الدنمارك ، يعد فتح حساب مصرفي تجاري أمرًا بالغ الأهمية من أجل العمل بسلاسة في الدولة. يلعب الحساب المصرفي للشركات في الدنمارك دورًا مهمًا لشركتك ، حيث يمكّنك من تتبع النفقات التشغيلية ، وتبسيط إعداد التقارير الضريبية ، ودفعات الإيداع تحت اسم شركتك.
يتطلب إنشاء شركة في الدنمارك إعدادًا مكثفًا ، بدءًا من صياغة عقد التأسيس والنظام الأساسي وتسجيل المساهمين. ستساعدك Damalion في إعداد جميع الأوراق المطلوبة لعملية تكوين شركة خالية من المتاعب وسريعة. بالاستفادة من شبكة خدماتنا العالمية الواسعة ، سنقوم بتوصيلك بمقدمي الخدمات الأكثر شهرة ، بما في ذلك شركات المحاماة وشركات المحاسبة ، بحيث يمكن أن يبدأ عملك في أي وقت من الأوقات. إذا كنت تبحث عن مزيد من المعلومات حول عملية تكوين شركة في الدنمارك ، فتواصل مع أحد خبراء Damalion اليوم.
لا يُقصد من هذه المعلومات أن تكون بديلاً عن مشورة ضريبية أو قانونية فردية محددة. نقترح عليك مناقشة وضعك المحدد مع مستشار ضريبي أو قانوني مؤهل.
