丹麦让外国投资者在该国创办自己的公司变得轻松而轻松。 对于希望在完全发达的经济体中展翅高飞并成长的私人投资者。 丹麦政府成功地简化了启动过程。 只需几个简单的步骤即可在丹麦以最低成本开展新业务。
除了简化业务设置过程之外，丹麦还提供了一些政府支持的计划和课程，使私人投资者和企业实体可以毫不费力地合并。
在丹麦开展业务
一旦你确定了你的商业计划，无论是建立控股公司还是商业企业，你都必须确定你应该采取什么样的法律形式。 业务类型将决定要遵循的税收制度，并包括贵公司长期享有的税收优惠。 此外，业务类型将指导您完成注册过程以及您是否需要 CVR 号码。
CVR 号码是指唯一标识您公司的商业号码，就像 CVR 号码对丹麦居民来说是唯一的一样。
根据您决定在丹麦建立的公司类型，您可能需要为成功注册支付费用。 您将来可以更改为另一种商业法律形式。
在丹麦设立公司
在设立丹麦公司时，需要考虑以下几点：
商业因素
- 丹麦没有对希望在该国建立业务的外国人施加具体要求。
- 管理层没有具体的居住要求，包括执行委员会、董事会和监事会的成员。 在设立丹麦企业的过程中考虑以下因素：
1. 将在丹麦开展的行业和业务类型。
2. 投资人国籍。
3. 与相关国家存在现有的双重征税协定和协定。
地点
- 在丹麦开展业务时，位置是另一个不可或缺的因素。
- 丹麦不同的城市和地区在设立公司时设定了不同的规则、成本和可用性。
丹麦商业法律结构
您可以在丹麦设立四种不同类型的公司。 这些商业实体中的每一个都有自己的优势和劣势，以及业务活动范围、注册要求和最低股本要求。
在大多数情况下，设置过程将决定公司对丹麦及其计划业务活动的承诺程度。
在丹麦成立公司时，外国投资者有以下选择：
- 公司（A/S 和 APS）
- 分支机构
- 代表处
- 独资
本指南将为您提供进入丹麦商业环境的外国实体的一般指南。
有限责任公司
丹麦有两种类型的公司
- 公共有限责任公司 – Aktieselskab (A/S)
- 私人有限责任公司 – Anpartsselskab (ApS)
最受欢迎的公司结构是私人有限责任公司（ApS）。
- 公司的注册可以在线完成，并且可以在几个小时内完成。
- 在丹麦管理外资公司没有居住要求，包括执行委员会、董事会和监事会的要求。
- 股东和董事会会议可以在线主持。
- 无需公证。
- 灵活的语言要求，私人和公共有限责任公司的公司文件注册可以用英语、瑞典语、挪威语或丹麦语起草。
- 股息可以临时分配。
- 现有的丹麦公司法符合现行的欧盟立法。
- 作为欧盟最具吸引力的税收制度之一，丹麦提供了卓越的税收效率，因此与其他北欧或斯堪的纳维亚国家相比，更多的公司将总部设在丹麦。
公共有限责任公司 (A/S)
- 私人有限责任公司适用于大中型企业。
- 它们可以在哥本哈根证券交易所上市。
- 最低投资资本为 500,000 丹麦克朗。
- 投资者可选择全额或部分缴付注册股本。
- 根据规则，最低股本必须至少为注册股本的 25%。
- 股东的责任仅限于他们认购的股份的价值。
管理
- 必须有两级监督体系，包括至少有三人的董事会和至少有一名首席执行官的执行委员会。
- 董事会可以由监事会代替。
- 其董事没有居住要求。
私人有限责任公司 (ApS)
- 通常用于中小型企业。
- 由于合规要求较低，用于跨国公司的子公司。
- 最低股本要求为 500,000 丹麦克朗。
- 投资者可选择全额或部分缴付注册股本。
- 根据规则，最低股本必须至少为注册股本的 25%。
- 股东的责任仅限于他们认购的股份的价值。
- 至少需要一名股东，并且对股东的国籍没有限制。
管理
- 私人有限责任公司可以选择一层或两层监管制度。
- 执行董事会至少有一人，CEO。 还可以任命董事会或监事会。
- 其董事没有居住要求。
私人和公共有限责任公司的会计要求
- 私人有限责任公司和私人有限责任公司均被视为向有关当局提交年度财务报表。
循序渐进的公司注册流程
初步程序
- 在丹麦注册处注册唯一的企业名称。 必须提交至少三个唯一名称。
- 提供包含公司名称、注册办事处所在地、公司目标、股本以及管理成员的姓名和地址的公司章程。
- 所有注册文件必须在提交前经过公证。
- 获取 NemID 签名
- 每个企业都必须获得一个数字签名，也称为 NemID。
- NemID 签名允许员工在线注册。
- 公司可以免费请求最多 3 个 NemID 签名。
- 每增加一名员工，额外的 NemID 签名将收取 79 丹麦克朗。
要求包括：
- 股东和董事护照
- 公用事业账单证明地址
- 银行推荐信
有关办公室
- 丹麦数字化局（国家 IT 和电信局）
- 不到一天的注册
- 成本 – 无
- 相关机构-丹麦商业管理局
- 注册可以通过三种方式完成：
- 通过丹麦商业管理局的网络注册系统在线注册。
- 纸质登记。
空壳公司收购
- 注册可在一天内完成。
- 丹麦公司的书面注册需要两到三周时间。
- 注册总费用 – 在线注册 670 丹麦克朗，纸质注册 2,150 丹麦克朗。
- 存入银行的启动资金
- 成功存入最低股本后，银行将出具存款证明。
- 额外注册
- 私营保险公司的工人保险。
- 需要一天时间才能完成。
- 注册不收取额外费用。
如果公司选择作为北欧总部并在其他北欧司法管辖区开设分支机构，则可以防止双重征税，因为丹麦法律免除了外国分支机构的收入在丹麦征税。
分支机构
- 在丹麦的外国公司可以作为分支机构开展业务，而不被视为合并。
- 考虑到与启动分支机构相关的许多缺点，建议合并分支机构而不是设立分支机构。
- 分支机构不被视为单独的实体，而是母公司的一部分。
- 所有母公司文件必须相应翻译并在丹麦商业管理局注册。
- 没有最低资本要求，
- 母公司对其丹麦分公司的责任承担责任。
管理
- 必须任命一名分行经理。
会计要求
- 必须每年向丹麦公司注册处提交并提交母公司财务报表的副本。
分公司成立期间要记住的指针
- 母公司存在的证明
- 公司章程的核证副本、董事姓名、股本、注册办事处以及将代表您行事的代表姓名。
- 需要翻译和提交的文件，包括母公司的注册证书、公司章程、公司董事和秘书姓名。
- 所有文件必须提交给丹麦商业管理局。
- 合并一个分支机构需要数周时间。
代表处
- 最简单和成本最低的外国投资结构。
- 无注册资本要求。
- 不得从事营利活动。
- 可以从事筹备活动，包括市场调研。
- 无管理要求。
- 不需要编制年度财务报告。
- 不计税。
个体企业或个人独资企业
- 单人事业
- 丹麦法律将个体经营者和公司视为单一实体；因此，所有者将对企业可能产生的任何债务和义务负责。
- 也称为无限责任公司。
- 无股本要求。
- 必要的资金或现金必须始终存在，以顺利开展业务并偿还所有债务。
- 注册独资企业不需要任何费用。
丹麦税收制度
- 非税务居民企业实体在丹麦对来自特定来源的收入（包括常设机构、不动产、特许权使用费、受控债务利息和股息）承担有限的纳税义务。
- 税务居民公司须按全球收入的 24.5% 缴纳公司税。
- 在以下情况下，丹麦公司无需对来自常设机构而非位于丹麦境外的不动产的收入和收益征税：
– 原产国没有在双重征税条约或其他国际协定中，
放弃对来自分支机构或实体的收入和收益征税的权利
在丹麦的财产。
– 不受丹麦控制的外国公司约束的常设机构
税收。
– 公司选择退出丹麦国际联合征税。
以下公司在丹麦就其丹麦收入来源共同征税：
- 在丹麦是税务居民的集团相关公司。
- 在丹麦没有税务居民的集团相关公司在丹麦的常设机构。
- 位于丹麦的房地产公司并拥有此类公司。
联合征税可以扩大到包括其旗下所有与集团相关的非居民实体。
- 来自与所有集团相关的外国实体的收入将按公司税进行评估。
关于支付给外国公司股东的股息
- 除非根据丹麦控股制度或任何适用的税收协定批准免税或减免，否则按 27% 的统一税率征税。
- 股息将以最终预扣税的形式进行评估。
- 试行税收减免税率不适用源头，
- 纳税人可以申请退税。
- 根据理事会关于母公司和子公司税收的指令 90/435/EEC（母子公司指令）或相关的双重征税协定，不对支付给持有集团或子公司股份的外国股东的股息征收预扣税。
关于从外国公司收到的股息
- 子公司股份或集团股份免税。
关于支付给外国公司股东的利息
- 适用于受控公司之间支付的利息的 25% 预扣税。
- 预扣税仅适用于向欧盟和欧洲经济区以外低税国家的关联公司支付的利息。
- 根据税收协定或关于利息和特许权使用费的指令 2003/49/EC（利息和特许权使用费指令），可以免除和减少预扣税。
支付给外国公司股东的知识产权特许权使用费
- 从来自丹麦的知识产权（包括专利、商标、技术诀窍等）的特许权使用费中预扣 25% 的税款。
- 根据税收协定可以减少预扣税。
- 如果特许权使用费归属于接管人的丹麦常设机构，或者接管人受利益和特许权使用费指令的保护，则预扣税不适用。
资本弱化规则
- 资本弱化规则适用于控制丹麦实体并由丹麦实体控制的丹麦和外国法人实体。 或与丹麦实体共同控制。
- 受控债务包括由控股股东或关联方担保的第三方贷款。
- 如果资产负债率超过 4:1；如果受控债务超过 1000 万丹麦克朗，将不扣除受控债务超额部分的利息。
- 限制仅适用于应为权益的债务部分，以避免任何限制。
- 如果纳税人能够证明可以从第三方获得的类似贷款而无需从控股股东或关联公司获得任何担保，则可以扣除利息。
转让定价规则
- 关联方之间的所有交易都必须以市场条款和经合组织准则完成。
- 丹麦的转让定价规则基于公平交易。
- 如果公司或个人直接或间接持有公司 50% 以上的股份或拥有超过 50% 的表决权，则各方之间存在联系。
- 丹麦公司必须准备一份书面转让定价文件。
- 豁免可适用于中小型公司，以及在数量和频率方面被认为不重要的受控交易。
关税
- 来自欧盟以外的进口按 25% 的增值税税率评估，由进口商支付。
- 关税和消费税由进口商支付。
- 向欧盟以外的商品出口以及向其他欧盟成员国的增值税注册贸易商出口商品是零税率。
丹麦避免双重征税条约
丹麦已经缔结了 70 多项税收协定，所有这些协定均以经合组织《收入和资本税收协定范本》为基础。 例如，丹麦王国在卢森堡大公国之间签署了一项公约，范围包括代表两国征收的收入税和资本税。
在丹麦开设银行账户
在丹麦注册公司后，开设商业银行账户对于在该国顺利运营至关重要。 丹麦的公司银行账户对您的业务起着至关重要的作用，因为它使您能够跟踪运营费用、简化纳税申报并以您公司的名义存入付款。
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此信息无意替代特定的个性化税务或法律建议。 我们建议您与合格的税务或法律顾问讨论您的具体情况。
