L’île Maurice présente toutes les grandes qualités d’une juridiction attrayante pour les investisseurs internationaux. État indépendant doté d’un paysage politique et économique stable, l’île Maurice est fière de ses télécommunications avancées et autres hautes technologies. Elle abrite de nombreux professionnels bilingues, éduqués et formés en Europe et aux États-Unis. Elle dispose également d’une infrastructure bancaire et financière dynamique, composée de banques de renommée mondiale travaillant dans un environnement exempt d’échanges et de contrôles. L’île Maurice bénéficie d’un réseau en pleine expansion d’accords de double imposition avec d’autres pays qui permettent une planification fiscale efficace pour les investisseurs internationaux.

Centre financier international de l’île Maurice

Le Centre financier international (CFI) de l’île Maurice est une juridiction commerciale établie pour la planification fiscale internationale. Il est utilisé pour établir des investissements de premier plan en Europe, ainsi que sur d’autres marchés émergents en Asie, en Afrique et en Extrême-Orient.

En vertu de la modification et de la consolidation récentes du cadre législatif primaire, l laloi sur les sociétés de 2001, la loi sur les fiducies de 2002 et la loi sur la protection de l’environnement. Laloi de 2001 sur le développement des services financiers, ces cadres liés au Centre financier international (CFI), a désormais atteint les normes les plus élevées souhaitées par les initiateurs du marché mondial des services financiers.

En outre, la promulgation de lois telles que la loi sur le renseignement financier et la lutte contre le blanchiment d’argent donne aux investisseurs et aux actionnaires un plus grand niveau de confiance dans le fait d’opérer dans un environnement correctement réglementé et sûr.

Le régime fiscal mauricien est clair, stable et très favorable aux opérations des entreprises à capitaux étrangers. Il n’y a pas de retenue à la source sur les dividendes ou les intérêts versés par des sociétés mauriciennes à des bénéficiaires non résidents. Les sociétés détenues par des étrangers ne sont soumises à aucun impôt sur les plus-values ni sur les successions à Maurice. Compte tenu de tous ces facteurs, le nombre d’investisseurs étrangers qui créent une société à Maurice a augmenté ces dernières années.

Système juridique de l’île Maurice

Il s’agit d’un système hybride, combinant des éléments des pratiques de droit civil et de common law.
Régie par le code français Napoléon et la common law anglaise.
La Cour suprême est la plus haute autorité judiciaire, avec des pouvoirs illimités pour entendre les procédures civiles et pénales.

Système unitaire fédéral

Les niveaux de gouvernement municipal et de district disposent d’un certain degré d’autonomie, mais restent sous l’autorité de leur gouvernement central.

Différentes structures d’entreprise à l’île Maurice

Entreprises

En vertu de la loi sur les sociétés de 2011, une société mauricienne peut être privée ou publique.
Une société privée peut avoir jusqu’à 50 actionnaires et ne peut pas offrir d’actions au public.
Les sociétés mauriciennes peuvent avoir une durée de vie limitée ou illimitée.
Peut être limitée par des actions, en ce sens que la responsabilité des actionnaires est limitée au montant impayé sur les actions détenues par les actionnaires,
Peut être limitée par garantie, lorsque la responsabilité des membres est limitée au montant que les actionnaires s’engagent à contribuer à l’actif global de la société en cas de dettes ou de pertes.
Peut être limitée par des actions et par une garantie.
Peut être illimitée, lorsqu’il n’y a pas de limite à la responsabilité de ses actionnaires.
Créé en vertu du code civil ou commercial
Les sociétés sont fiscalement transparentes et la responsabilité des associés est limitée.
Les sociétés commerciales doivent être enregistrées auprès du Registre des sociétés.

Sociétés en commandite

Régie par la loi sur les sociétés en commandite de 2011.
Peut choisir d’avoir une personnalité juridique.
Il doit y avoir au moins un associé général responsable de toutes les dettes et obligations d’un partenariat.
Un commanditaire sera responsable jusqu’au montant maximum de son engagement.
Peut choisir d’avoir une personnalité juridique distincte.
Qu’elle choisisse ou non d’avoir une personnalité juridique, les associés sont réputés responsables des dettes de la société.
Peut être mis en place et enregistré dans les trois jours ouvrables.
Doit rédiger un contrat de partenariat qui détermine la conduite de ses affaires, les droits mutuels et les devoirs de son partenariat.
L’accord de partenariat est un contrat contraignant pour les partenaires actuels et futurs.
Sur la base de la loi sur les sociétés en commandite de 2011, les sociétés en commandite peuvent déterminer la plupart de leurs partenaires commerciaux, à défaut de quoi les règles par défaut de la loi sur les sociétés en commandite de 2011 s’appliquent.

Sociétés à responsabilité limitée

Le partenariat à responsabilité limitée (LLP) régi par la loi sur les partenariats à responsabilité limitée de 2016 (loi LLP) est une nouvelle structure commerciale.
Combine les caractéristiques d’une société et d’une société en commandite.
Peut être utilisé pour des services professionnels et de conseil, ainsi que pour des services juridiques dans le cadre de la licence de services de conseil juridique global délivrée par la Commission des services financiers (FSC).
Peut avoir deux partenaires ou plus.
D’autres structures d’entreprise peuvent se concerter en une société à responsabilité limitée et la re-domiciliation de sociétés à responsabilité limitée étrangères ou mauriciennes, et de l’île Maurice.
Aucune restriction sur le statut de résidence des partenaires.
Les partenaires peuvent être une personne physique, une personne morale ou un organisme non constitué en société.
Doit nommer un directeur, résident de l’île Maurice. Il peut s’agir d’une société de gestion locale si le partenariat à responsabilité limitée (LLP) est titulaire d’une licence d’entreprise mondiale, ou d’un secrétaire qualifié.
Doit être enregistré auprès du Registrar of Limited Liability Partnerships.

Trusts

Régie par la loi sur les trusts de 2001.
Créés soit en tant que fiducies à but ou bénéficiaires, par la disposition de biens entre personnes vivantes ou par testament, ou par la détention de biens en fiducie.
L’acte de fiducie doit être créé par écrit.
Les participants reçoivent des unités de la fiducie.
Faciles à mettre en place car elles ne doivent pas être enregistrées, ni constituées en société, ni faire l’objet d’un rapport annuel.

Fondations

Régie par la loi sur les fondations de 2012.
Peut être créé pour tout objectif spécifique dans sa charte, à condition que les objectifs ne s’opposent pas aux lois de l’île Maurice.
Peut être classé comme étant caritatif, non caritatif, ou les deux, et au profit d’une personne physique ou d’un groupe de personnes pour réaliser un objectif spécifique, ou les deux.
Il peut être mis en place dans les trois jours ouvrables.

Qu’est-ce qu’une licence commerciale mondiale ?

Les entités suivantes doivent demander une licence d’entreprise mondiale au Centre des services financiers pour pouvoir exercer leurs activités :

Une société autre qu’une société autorisée
Une banque agréée par la Banque de Maurice.
D’autres sociétés ont spécifié sous les riles du Centre des services financiers.

Toutes ces entités détiennent la majorité des actions ou des droits de vote, un intérêt légal ou effectif, sont contrôlées par un non-résident.

Les éléments suivants ne sont pas nécessaires pour demander une licence d’entreprise globale :

Sociétés résidentes constituées ou enregistrées au plus tard le 31 décembre 2018 et ne détenant pas de GBL de catégorie 1 ou 2 au plus tard le 31 décembre 2018.
Société enregistrée constituée ou enregistrée après le 31 décembre 2018 ayant obtenu l’agrément du Centre des services financiers.
Trust régi par la loi mauricienne.
Fondation établie et enregistrée à l’île Maurice.
Personnes physiques demandant une licence de banque d’investissement.

Qu’est-ce qu’une société agréée à l’île Maurice ?

Une société dont la majorité des actions, des intérêts légaux et des intérêts bénéficiaires, sont détenus et contrôlés par un non-résident, doit demander une autorisation au Centre des services financiers si elle se propose d’exercer ses activités principalement en dehors de l’île Maurice et si elle a une gestion et un contrôle centraux en dehors de l’île Maurice.
Une entreprise autorisée peut uniquement faire ce qui suit

– Banque

– Services financiers

– Détenir, gérer ou s’occuper d’une autre manière d’un fonds ou d’un dispositif de placement collectif.

– Fournir des services de siège social, des services de prête-nom, des services de secrétariat, des services d’administration.

et d’autres services pour les entreprises.

– Fournir des services de tutelle par le biais des entreprises.

– Toute autre activité autorisée par le règlement du Centre des services financiers.

Une société autorisée n’est pas considérée comme une société résidente à des fins fiscales et ne sera pas imposée à Maurice.
Il ne bénéficie d’aucune convention de double imposition que l’île Maurice a contractée avec d’autres pays.

Établir une présence à l’île Maurice depuis l’étranger

Les options les plus courantes pour les entreprises étrangères qui souhaitent s’établir à Maurice sont les suivantes :

Filiale
Enregistrement auprès du Registrar of Companies en tant que succursale d’une société étrangère.
Joint venture avec une entreprise locale.

Une société étrangère qui souhaite opérer ou commercer à Maurice doit s’inscrire auprès du Registre des sociétés en tant que succursale de la société étrangère. Les activités comprennent :

Établir ou utiliser un bureau de transfert des actions ou un bureau d’enregistrement des actions à Maurice.
Administration, gestion et traitement des biens à Maurice en tant qu’agent, représentant personnel, fiduciaire, que ce soit par l’intermédiaire d’employés ou d’un agent.
Une société étrangère doit réserver son nom de société un mois après avoir commencé à exercer ses activités à Maurice, elle doit adhérer aux documents suivants auprès du Registrar of Companies :

– Copie authentifiée du certificat de constitution ou d’enregistrement.

– Copie dûment authentifiée de sa constitution.

– Liste des actionnaires, y compris le nom du bénéficiaire effectif et le lieu de constitution.

– Liste des noms de ses administrateurs.

– Avis sur la situation de son siège social à l’île Maurice.

– Déclaration faite par les agents autorisés de la société.

Une fois que toutes les exigences en matière de dépôt ont été remplies, le Registrar of Companies délivre un certificat d’enregistrement à l’entreprise à capitaux étrangers.
La société étrangère doit déposer un bilan annuel, ainsi que tous les documents requis à déposer dans le pays d’incorporation de la société étrangère.
Une société étrangère peut effectuer des transactions sous son propre nom.

Formalités de création d’une joint venture

Peut être établi en tant qu’organisme constitué et non constitué en société.
Doit être enregistré auprès du Registrar of Business en vertu de la Business Registrations Act de 2002 au moins deux jours avant le début proposé des activités commerciales.

Formalités pour la création d’une société privée

Le nom de la société doit être réservé auprès du Registrar of Companies.
Une fois le nom de la société approuvé, une demande de constitution en société peut être soumise.
Une fois que toutes les exigences sont remplies en vertu de la loi sur les sociétés de 2001 et que les droits prescrits ont été payés, le Registre des sociétés délivre un certificat de constitution, inscrit les informations relatives à la société dans le registre des sociétés de Maurice et attribue à la société un numéro d’entreprise unique.

Formalités pour la création d’une société agréée

Le demandeur doit soumettre un formulaire de demande par l’intermédiaire d’une société de gestion avec les exigences suivantes :

– Lettre de motivation

– Déclaration signée indiquant qu’une demande est faite en connaissance de cause.

autorités.

– Certificat légal confirmant que la demande est conforme aux lois de l’île Maurice.

– La diligence vérifie la confirmation.

– Plan d’affaires

– Documents de diligence raisonnable, y compris les CV, passeports, références bancaires, certificats d’incorporation, directeurs et employés.

listes d’actionnaires, nom du bénéficiaire effectif, constitution et états financiers.

– Les frais d’enregistrement et de traitement applicables.

– Pour une entreprise disposant d’une licence commerciale internationale, les frais de dossier s’élèvent à 450 euros et les frais de licence annuels à 1 770 euros.

– Pour une entreprise autorisée, les frais de dossier sont de 130 euros et les frais de licence annuels de 318 euros.

La constitution en société auprès du Registre des sociétés est achevée après réception de l’approbation du Centre des services financiers.

Exigences en matière d’information financière des entreprises

Pour les entreprises

La déclaration doit être faite dans les six mois suivant la date de clôture du bilan de l’entreprise. Les rapports financiers doivent être présentés conformément aux normes comptables internationales.
Les états financiers doivent être déposés auprès du Registrar of Companies dans les 28 jours suivant la date de signature des états, accompagnés du rapport des auditeurs.
Doit déposer une déclaration annuelle dans les 28 jours suivant l’assemblée annuelle.
Dépôt du résumé financier pour les petites entreprises privées dont le chiffre d’affaires annuel ne dépasse pas 500 000 euros.
Les entreprises disposant d’une licence d’exploitation mondiale doivent déposer chaque année des rapports financiers audités auprès du Centre de services financiers.
Les entreprises autorisées doivent déposer chaque année un résumé financier auprès du Centre de services financiers.

Succursales de sociétés étrangères

Doit déposer un bilan annuel avec les documents qui doivent être déposés dans le pays d’incorporation de la société étrangère.

Capital minimum requis

Pas de montant minimum d’investissement ni de capital social minimum requis.
La société doit avoir au moins une action en circulation, qui peut être émise à la valeur nominale et ne peut être remboursée.

Régime fiscal de l’île Maurice

Impôt sur les sociétés

Taux d’imposition forfaitaire de 15 %.
Les sociétés résidentes fiscales peuvent faire valoir l’impôt étranger payé sur leurs revenus de source étrangère comme un crédit dans la mesure où l’impôt mauricien relatif à ces revenus peut être prouvé.
Les sociétés résidentes fiscales ont droit à une exonération de 80 % pour les revenus suivants :

– Les dividendes de source étrangère, à condition qu’ils soient déductibles dans le pays d’origine.

– Intérêts perçus par la société autre que les banques, les institutions de dépôt non bancaires et les changeurs de monnaie.

– Les revenus tirés par les entreprises de location de navires ou d’avions.

– Revenus provenant d’un organisme de placement collectif, d’un fonds de type fermé, d’un gestionnaire de SICAV, d’une administration de SICAV

– Revenus tirés de la location et de la fourniture de capacité de fibre internationale.

– Revenus provenant de la vente, de l’arrangement financier, de la gestion d’actifs ou d’aéronefs, et de services de conseil en aviation.

– Intérêts tirés par une personne physique de l’argent prêté par l’intermédiaire d’une plateforme de prêt de pair à pair.

Un non-résident fiscal est imposable sur les revenus provenant de l’île Maurice à un taux de 15%.
L’entreprise, qu’elle soit ou non contribuable, doit déposer une déclaration fiscale annuelle dans laquelle elle déclare l’ensemble de ses revenus de l’année précédente, et payer l’impôt dû au plus tard six mois après la fin du mois de clôture de son exercice comptable.
Les entreprises dont le chiffre d’affaires est inférieur à 250 000 euros doivent effectuer des paiements intermédiaires trimestriels au titre de son système de paiement anticipé.

Impôt à la source

Pas de retenue à la source sur les dividendes
Les intérêts payés par une personne physique à toute personne autre qu’une société à Maurice sont imposés à 15% du montant brut des intérêts.
Pas de retenue à la source sur les intérêts payés à un non-résident.

Redevances

Les sommes versées par toute personne autre qu’un particulier ou une société holding de licence d’exploitation mondiale à toute autre personne sont soumises à une retenue à la source aux taux suivants :
15% si payé à un non-résident
10% du montant versé à un résident

Les redevances payables à un non-résident par une société à partir de ses revenus de source étrangère seront exonérées d’impôt.

Impôt sur les gains en capital

Pas d’impôt sur les gains en capital à Maurice.

Taxe sur la valeur ajoutée

Applicable à tous les biens et services.
Imposé sur les livraisons taxables de biens et services effectuées à Maurice par des personnes imposables dans le cadre de la poursuite de son activité.
Payable à l’importation de biens à Maurice, que l’importateur soit imposable ou non.
15% de TVA sur les fournitures taxées ou 0% sur les fournitures détaxées.
Les biens et services exportés fournis au marché local sont détaxés.
Les personnes enregistrées dont le chiffre d’affaires annuel des fournitures imposables est supérieur à 250 000 euros doivent déposer des déclarations mensuelles de TVA et effectuer le paiement requis.
Les personnes enregistrées à la TVA dont le chiffre d’affaires annuel ne dépasse pas 250 000 euros doivent soumettre des déclarations trimestrielles et effectuer les paiements correspondants.

Droit de timbre

Un droit de timbre est perçu et versé au Registrar General pour les articles suivants :

– Document de témoignage sur les prix de transfert des biens immobiliers – 17 EUR

– Copies de documents témoins du transfert de propriété pour la transcription – 25 EUR

Traitement fiscal des résidents et des non-résidents

Résident fiscal

Les revenus provenant de l’île Maurice ou d’ailleurs par le biais de véhicules commerciaux résidant à l’île Maurice seront soumis à l’impôt, à quelques exceptions près.
Une société est résidente fiscale si elle est constituée à l’île Maurice ou si elle a une direction centrale et un lieu d’administration à l’île Maurice.

Non-résident fiscal

Les revenus générés à l’île Maurice par les véhicules d’affaires qui sont des non-résidents seront imposés à l’île Maurice.
Les entreprises non-résidentes seront soumises à la condition de pouvoir bénéficier d’un allégement en vertu d’une convention de double imposition entre l’île Maurice et un autre pays où le véhicule d’entreprise est un résident fiscal.

Traitement fiscal des dividendes ou des bénéfices transférés à l’étranger

Pas d’impôt existant sur le rapatriement des bénéfices et des capitaux à Maurice.

Règles relatives à la capitalisation restreinte

Pas de règles de capitalisation restreinte à Maurice.

Subventions et incitations fiscales

Les incitations à l’investissement sont applicables aux investisseurs nationaux et privés.
L’île Maurice est une juridiction à faible taux d’imposition offrant des incitations fiscales telles que les suivantes :
- Taux d’imposition sur le revenu de 15 %.

Si vous envisagez d’établir une société à Maurice, notre réseau mondial de services à Damalion vous guidera de manière experte du début à la fin. Notre équipe vous fournira des conseils avisés sur l’entreprise appropriée qui répond à vos besoins. La création d’une entreprise dans un pays étranger comme l’île Maurice ne doit pas être un défi. Nous vous fournirons des recommandations sur les activités cruciales, notamment l’enregistrement, la constitution en société, l’ouverture de comptes bancaires, la gestion, la comptabilité et la compréhension du régime fiscal en vigueur, entre autres. Pour en savoir plus, contactez un expert Damalion dès aujourd’hui.

Ces informations ne sont pas destinées à remplacer un conseil fiscal ou juridique individualisé. Nous vous suggérons de discuter de votre situation spécifique avec un conseiller fiscal ou juridique qualifié.

Création d’une société à l’île Maurice : Comment s’installer ?